銀行系統財務風險問題研究

沈陽工學院 隋志純

1 銀行財務風險的概述

1.1 銀行財務風險的概念

銀行財務風險是指在銀行經營活動中因為經濟環境的不斷變化以及自身經營的決策、決斷等一系列不確定因素的影響所對銀行環境的沖擊以及對銀行經濟造成的不良影響。銀行財務風險與實際企業經營中所面臨的財務風險具有大致相同的共性特征，但同時因為銀行業本身具有著與一般的企業不同的經營性，所表現出來的風險也有著與一般企業的不同。具體表現為：(1)銀行財務風險的普遍性。(2)給行為主體帶來損失。(3)銀行財務風險擴散性。(4)銀行財務風險不是銀行危機。(5)銀行財務風險的隱蔽性。(6)銀行財務風險的自我增強性。

1.2 銀行財務風險的分類

關于銀行財務風險的分類，根據不同的標準可對銀行風險進行多角度透視、多層次劃分：(1)從銀行財務風險本身的性質上劃分，銀行財務風險可分為靜態風險和動態風險。(2)從銀行財務風險產生的原因上劃分，分為自然風險、社會風險。(3)從銀行財務風險的主體構成上劃分，可分為資產風險、負債風險和中間業務風險及外匯業務風險等。(4)從銀行財務風險表現形態上劃分，可分為有形風險和無形風險。(5)從銀行財務風險的作用強度上劃分，可分為高度風險、中度風險和低度風險。(6)從銀行財務風險的賠償對象上劃分，可分為賠本風險、賠息風險和賠利風險。

2 銀行系統財務風險存在的問題

2.1 存款業務下滑

(1)股市基金的影響。國家經濟的增長與基金業在我國的發展，越來越多居民投資理財的意識增強，造成原來存放在銀行的存款轉移到基金、股票及其他存在風險但是收益卻高于存放在銀行所獲得的收益的現象。

(2)城鄉的一體化發展。隨著經濟的發展和城鎮的建設，房地產業火熱起來，城鎮居民的工資和農民工收入的增加，有越來越多的居民選擇入住城市，這樣就會使銀行存款迅速減少。

(3)存款業務單一。目前銀行的存款業務基本沒有新突破，活期儲蓄、定期儲蓄、協定存款、通知存款、零存整取、基金及理財產品。

(4)忽略大眾現狀。隨著經濟的發展，不少的銀行發行了信用卡，但實質上使用信用卡的頻率很低，因為他們都覺得手里持有現金再用透支的卡去消費，到了規定了期限還需要去還款，太麻煩了，所以不愿意使用信用卡。

2.2 盈利能力下降

銀行是個大型運作的整體，經營環境以及國家的政策都會影響到銀行的營運能力、盈利能力以及經濟效益。本文從以下兩個方面來分析造成盈利能力不足的原因：

(1)資產質量不佳。銀行資產質量的優良劣汰，可以大致看出其經營狀況是如何的。造成資產質量不足的主要原因是銀行的大量壞賬，銀行的資產質量與其盈利能力有著密切的關系，所以一定要將發生壞賬呆賬的可能降到最低，并且要加強對資本的管理。

(2)營運效率低。通常來說，用管理費用比率來衡量銀行的營運情況，這個比率越低，也就可以反映出銀行在經營中花費的比率較低，這樣就會使銀行有較好的盈利能力。但是隨著不同新興業務的推出，在最初推廣的時候會需要更多的人工費用及其他的管理費用，這樣就會使管理費用率呈現較高的比值，如果就這種情況來說，銀行的費用比率越高，更加彰顯出銀行的盈利能力的良好發展，但按照正常經營來說這個比率是越低越好的。

2.3 成本比例增長迅速

銀行是一個本身就有著風險的機構，企業多擁有的高額存款都是存放到該機構，本身對銀行來說就是高負債，而這些負債早晚一天要歸還，也就會變成銀行的成本。但是通常對銀行來說，它所付出的成本大多數是巨額的貸款，而這些貸款是否歸還，是否可以全部歸還回來，就要看各企業與銀行之間的信用如何，如果這些款項收不回來，這就加大了銀行的成本。

2.4 操作風險難防范

操作風險與銀行存在的信用風險以及市場風險是并列存在的，操作風險在于內部控制及公司治理機制的失效。這種失效包括因為失誤、欺詐以及未能夠及時地做出決策而使銀行財務受到損失，或者是使得銀行在其他方面受到損害，比如說銀行的信譽、形象，銀行操作員、信貸員以及其他工作人員沒有按照規章制度從事了道德不允許或者是風險過高的業務。接下來，本文就仔細來分析操作風險產生的原因：(1)錯誤的操作風險管理理念；(2)事前防范不周；(3)對高層管理疏忽；(4)職責分散。

3 完善銀行財務風險的具體措施

3.1 建立存款保險制度

從存款人與銀行的契約關系來看，建立存款保險制度勢在必行，存款契約對于存款人的約束要遠遠低于契約對于銀行的法律約束，對于存款人而言并不具有強制性。銀行應該就這個問題制定存款保險制度，面對客戶的提前支取不應該僅僅是以舍棄部分利息為代價，而是應該以與滯納金相反的思想約束客戶，如果客戶必須提前支取，那么就用應該按所提前的天數乘以存款的金額再乘以一定的比率來交取一定的費用，而這個比率應該由國家統一規定，因為這樣才會降低銀行的財務風險，也是對國民經濟的保障。

3.2 提高運營系統質量

(1)加強銀行資產的質量。提高資產質量首先要從銀行的制度下手，逐步完善貸款損失準備的計提規則，這樣才能夠清晰地表明銀行貸款的損失水平從而反映出銀行貸款質量。

(2)控制貸款數量。在發放的時候一定要控制數量，并且對這些銀行的信貸員要進行統一的培訓，使得他們在整個培訓的過程中能夠熟練地掌握對貸款安全的判斷。

(3)引入戰略投資者。可以與國內經驗豐富的銀行，也可以與外資銀行建立良好的關系。

(4)積極地轉變觀念。培養員工財務風險的意識，做好對財務風險的防范。

(5)銀行規模的合理控制。適度的調整市場規模，按照具體的形式進行擴大，這樣不斷地充實銀行的資本，逐步地擴大銀行的規模，是保證銀行可以穩定并且持續盈利的必要條件。

(6)加強常規業務管理。

(7)降低吸收存款成本。

3.3 更新觀念，完善成本體系

(1)樹立成本控制新觀念。銀行的員工既是成本控制的主體也是成本控制的客體，所以因為這個因素他們具有怎樣的成本責任意識就直接會影響到成本控制的水平。

(2)建立成本責任體系。建立成本控制中心大多數是以銀行行長為首，財務部門、信貸部門、稽核部門、資金組織部門、營業部門參與形成成本控制總體目標。

3.4 建立風險防范體系

(1)加強內部控制建設。無論是銀行還是企業在其整體組織內部都有一個防范系統，那即是內部控制，只有內部穩定才能防范外部的危害，良好的內部控制制度可以嚴格的實施是銀行財務風險管理體系的重要內容也是實質性戰略。

(2)梳理銀行的整體結構。設立專門的操作風險管理委員會，通過這個組織，來對銀行的操作風險進行控制，以免給銀行財務帶來損失。

(3)選取恰當的操作風險計量方法。對于整體銀行業來說，統一運用的標準法不僅克服了基本指標法的缺陷，還不像高級計量法那樣苛刻，所以對銀行來說也一樣，隨著經驗的增長以及經營的時間來進行適當的調整，不斷地與時俱進。

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