瑞士銀行：金錢的歷史在改變

周昀

2014年5月6日，在法國巴黎舉行的經合組織年度部長理事會上，瑞士政府宣布與46個國家簽署《稅務事項信息自動交換宣言》，正式承諾實施關于在銀行間自動交換信息的全球新標準。這一消息隨即被外界解讀為瑞士很可能在銀行保密問題上做出重大讓步，將把一部分客戶信息披露給其他成員國。“避稅天堂的時代已然結束”成為了各大媒體競相報道的頭條新聞。在曾經的神秘光環被卸下了之后，龐大的瑞士金融業將會受到百年來最嚴峻的挑戰，讓瑞士銀行界引以為傲的保密制度也將隨之土崩瓦解。

沉默是金：百年保密制度

位于“歐洲心臟”地帶的瑞士，長久以來都周旋于各大國的勢力范圍之間。地理上的限制塑造了瑞士人的治國理財的觀念。瑞士不僅在政治上恪守中立原則，銀行界也一直嚴格捍衛保密制度，這種傳統最終澆灌出了享譽全球的瑞士銀行。從瑞銀集團、蘇黎世銀行到瑞士聯邦各州的州立銀行，“瑞士銀行”是對整個瑞士銀行業的概括。據統計，瑞士銀行至今管理著高達2.3萬億美元的離岸資產，吸納了全球超過三分之一的私人財富，每年為瑞士銀行業帶來上百億美元的利潤，養活了瑞士將近20萬的勞動人口。高度發達的銀行業不僅是瑞士經濟的重要支撐，而且還編織出了一張錯綜復雜的金融大網，使瑞士長期保持著全球最重要的離岸金融中心的地位。

實際上，在屹立不倒、光鮮亮麗的外表下，瑞士銀行承襲了歐洲最古老的私人銀行的精髓，“沉默是金”始終是瑞士銀行界的箴言。而由此發展而來的瑞士銀行保密制度則為這座“金錢帝國”奠定了最穩固的基礎。回溯歷史，瑞士銀行的保密制度最早與反對宗教迫害息息相關。16世紀，基督教加爾文派興起。為了免受迫害，大量新教徒從法國和意大利逃到瑞士，帶來了大量的金錢和財富，交給日內瓦的銀行家們打理。為了保護這些新教徒，避免泄露他們的財政狀況，瑞士的銀行家們建立了一種非正式的行內保密制度。這可以算是瑞士銀行保密制度最早的雛形。此后的數個世紀內，歐洲大陸爆發了劇烈的社會變革，擁有保密制度的瑞士逐漸成為遭受迫害者的政治和金融的避難所。但是，真正讓瑞士將保密制度上升到國家層面的法律還是拜納粹德國所賜。1933年，納粹德國要求本國公民必須交代自己在外國的資產，導致大量德國資金外逃，瑞士是主要的流入地之一。在短短的一年時間內，就有3個德國人因為在瑞士擁有銀行賬戶被處死，而使用匿名賬戶的客戶卻逃過此劫。3條人命最終促成了瑞士保密法的誕生。1934年，瑞士聯邦通過了《聯邦銀行和儲蓄銀行法案》，正式以立法的形式確立了官方保密制度。除了涉及嚴重的金錢犯罪行為和調查，瑞士銀行在一般情況下絕不會向第三方提供客戶資料。

然而，世事難料。以反對納粹德國暴行為初衷的保密法，卻反過來成為了納粹德國的“黑金天堂”。一方面，由于瑞士銀行的賬戶非常秘密，只有持有者本人知曉。一旦持有者突然死亡，其存款便會永遠沉睡在瑞士銀行里。二戰期間，為了躲避納粹德國的迫害，大量猶太人將資金匿名存進瑞士銀行里。但當他們大多數人在集中營被殺害之后，這些賬戶里的資金就成了“死賬”。猶太人的后代和瑞士銀行也因此結下了“梁子”。另一方面，瑞士銀行與納粹德國的秘密合作更讓其飽受指責。根據披露的報告顯示，瑞士在二戰期間一度成為納粹德國洗錢的重要基地。由于奉行中立原則，瑞士銀行不僅為納粹德國轉移和管理大量戰爭經費，而且還幫助納粹德國將掠奪來的資產洗白。正因如此，瑞士的經濟繁榮也被一些人嘲諷為“建立在猶太人白骨和納粹黑金之上”。

避稅天堂：圍剿與坍塌

無論是與猶太人的糾葛還是與納粹德國的秘密勾當，都早已塵封在歷史的檔案之中，難以細細追尋。二戰期間的丑聞并沒有動搖瑞士銀行的保密制度，戰后的瑞士反而更加受益于此，銀行業發展欣欣向榮，成就了一段“避稅天堂”的傳奇。

保密制度為瑞士銀行業樹立了良好的聲譽。隨著二戰后全球經濟的快速復蘇，瑞士又逐漸成為了全世界巨額私人存款的“聚寶盆”，財富增長一日千里。因為其保密制度缺乏透明監管，瑞士銀行為洗錢行為和黑金賬戶敞開了方便之門。許多客戶也利用瑞士保密法的空子偷稅漏稅，轉移和藏匿非法資產。因此，有關瑞士銀行秘密賬戶的傳說也愈來愈神奇。根據一些媒體的統計，瑞士銀行的服務對象既有大量逃稅的金融公司負責人、大銀行家、貪官和獨裁國家領導人，又有各大毒梟、黑幫首領，甚至包括恐怖分子。伊朗的巴列維、菲律賓的馬科斯、埃及的穆巴拉克、俄羅斯的黑手黨等都榜上有名。“911”事件之后，瑞士銀行更被控與多名恐怖分子的賬戶有著莫大的聯系。暗箱操作下的藏污納垢，讓瑞士銀行飽受詬病，各國政府也與其展開了激烈的斗爭。

瑞士銀行的保密制度對各國的正常稅收和經濟秩序都帶來了極大的負面影響。而作為全球經濟與政治領頭羊的美國，更是首當其沖承受著巨大的經濟和政治損失。特別是近年來，美國政府的財政狀況捉襟見肘，加上2008年之后的金融危機的沖擊，更使得美國政府堅定了嚴查本國公民海外賬戶逃稅的決心。此外，瑞士銀行與美國認定的恐怖分子賬戶的千絲萬縷的聯系讓美國政府當仁不讓地舉起了對瑞士銀行“圍剿”的大旗。長期以來，美國政府指責瑞士銀行為數萬名美國納稅人提供保護，規避監管。早在2009年，瑞士銀行業巨頭瑞銀集團就不堪美國政府的圍追堵截，最終同意向美國政府提供了4450個美國客戶的賬戶信息。此后，美國政府乘勝追擊，鼓勵知曉內情的民間人士舉報。2012年美國國稅局拿出了“史上最高價”的1.04億美元獎勵給一名叫作萊德雷·博肯菲爾德的前瑞士聯合銀行雇員，表彰其為美國政府從該銀行追繳了4億多美元的稅款和7.8億美元的罰款。此外，美國政府于2012年初發起了對瑞士最古老的銀行——韋格林銀行的訴訟，指責其幫助美國人逃稅。最終，韋格林銀行認罪，并被判罰5780萬美元，于2013年宣布倒閉。但是，美國政府的目標并不僅僅止步于此。一連串的組合拳表明美國政府的劍鋒直指瑞士銀行業的根基——保密制度。

在美國政府打壓的背景下，歐盟各國也一改往日對瑞士銀行聽之任之的態度，不斷對其施壓。長久以來，歐盟成員國的公民大多選擇瑞士銀行進行財富管理，從而逃避本國政府的稅務監管。以英、德為代表的歐盟成員國放棄了之前與瑞士銀行達成的雙邊妥協的政策，最終發起了與瑞士的集體談判，以期徹底實現各國銀行間信息的自動交換。除了美歐的頻頻出招，以印度為代表的新興國家也加入了對瑞士銀行施壓的隊伍。在有關摧毀瑞士銀行保密制度的議題上，全球各主要國家似乎都達成了一致。例如，在經合組織（OECD）公布的“避稅天堂名單”中，瑞士毫無意外地出現在了被警告的名單上。在美國的積極倡導下，以G20為代表的多邊經濟會議同意支持制定一項有關自動交換信息的全球新標準。重重壓力之下，瑞士銀行業漸漸招架不住，繳械投降。保密制度的根基被連根拔起。endprint

未來去哪兒：金錢永不眠

在以嚴格保護客戶隱私而著稱的瑞士銀行做出承諾之后，世界其他國家和地區的“避稅天堂”也紛紛響應加入全球行動。除了列支敦士登、開曼群島，重要的國際金融中心之一的新加坡和歐盟內部對銀行保密制度持保守態度的盧森堡也簽署了保證銀行透明的全球新標準宣言。目前來看，外界大多將這次全球行動解讀為銀行保密傳統的終結，普遍持積極樂觀的態度。而這一行動也會重新塑造瑞士銀行與世界各國政府良好的互動關系，對各國打擊偷稅漏稅、非法洗錢、切斷恐怖主義犯罪資金等提供重要的制度保障。在瑞士銀行的“保密制度”土崩瓦解之際，以塞浦路斯、巴拿馬、摩納哥為代表的國家還未加入這一行動，這些“避稅天堂”的前景顯得更加嚴峻。

誠然，從長遠來看，瑞士銀行的這一承諾是一個具有歷史性利益的轉折。但是，這并不意味著這一全球最堅固的“金錢帝國”的外殼會被馬上打破。新標準的執行還將面臨一段長時間的考驗。首先，瑞士政府只是就參與保障全球銀行透明行動做出了許諾和姿態。但是，這一宣言本身并不具備法律約束力和強制力。而且，這份宣言只是一個概括性的總綱，具體的合作細節和流程仍然需要最終各方的敲定。而這一討價還價的談判過程很可能會持續相當長的時間。再者，最為重要的影響因素則在于瑞士銀行若想實行全球新標準，必須修改國內法律。這就涉及到了瑞士國內相對保守的政治力量和強大的民意。瑞士銀行業的繁榮與瑞士人極度看重誠信的傳統密切相關。據最新一項民意調查顯示，瑞士國內有將近85%的民眾支持銀行保密制度，反對政府對外界的過多讓步。因此，全球新標準的實施很可能會因為瑞士民眾的強烈反對而遭遇意外。此外，瑞士政府如何平息銀行業的怒火，平衡好因此造成的巨大經濟損失仍然有待觀察。

此次瑞士銀行的“大地震”引發大眾關注的另一個重要原因就是外界普遍認為這將會有力打擊各國國內的貪污行為，讓貪官們的錢無處可藏。特別是中國的輿論大多對此叫好，眾多網民都為瑞士政府的承諾大加點贊。根據一家國外機構的研究，中國非法資金的外流在過去的10年內可能達到約1萬億美元，位居世界榜首。因此，若瑞士銀行公開具有一定嫌疑的賬戶信息，將會對本國政府追查外逃資金、打擊國內貪官、改善反腐環境提供一個重要的突破口。但是，從短期來看，對中國反腐的影響可能并不會那么明顯和樂觀。實際上，逃稅的需求始終強勁，貪官和富豪們總是會想盡辦法尋找新的資金避難所。而且此次瑞士政府同意開放的僅僅是稅務領域的信息，對海外反腐的大規模影響十分有限。

歷經百年的瑞士銀行保密制度雖然從根本上受到了沖擊，但是，這套體系自身也在做出積極的調整。而它最終是否會適應日益高漲的銀行透明化的呼聲將決定其未來的命運。圍繞瑞士銀行的有關金錢的故事將會如何被重新譜寫，我們仍需拭目以待。

【責任編輯】林 京endprint