淺析企業年檢制度的改革

宋青梅

摘 要：本文根據舊的年檢制度存在的弊端，闡述了新的年檢制度改革的優點，及對企業產生的影響

關鍵詞：年檢制度；改革；影響

一、舊的年檢制度的弊端

企業營業執照年檢制度在全國實施已有二十一年，其在計劃經濟管理體制和計劃經濟管理體制向市場經濟體制過渡轉變歷史過程中的積極作用勿容置疑，但是，在我國市場經濟體制已經確立，已成為世界貿易組織成員，全球經濟已邁向一體化，法治日益彰顯重要，社會公眾日益關注政府行政管理資源合理使用的今天，企業營業執照年檢法律制度的錯位與滯后問題已經浮現，不容忽視，值得人們關注和探討。

（一）企業營業執照年檢法律制度的形成與架構。

企業營業執照年檢制度從1982年12月12日國家工商局根據國務院發布的《企業管理規定》，下文在全國實行企業年檢制度開始，到1988年6月3日國務院發布《中華人民共和國企業法人登記管理條例》及其后國家工商局發布的《中華人民共和國企業法人登記管理實施細則》、1994年國務院發布《公司登記管理條例》，1996年12月13日國家工商局發布《企業年度檢驗辦法》、1997年11月19日國務院發布《中華人民共和國合伙企業登記管理辦法》、2001年1月13日國家工商局發布《個人獨資企業登記管理辦法》等行政法規和國務院相關部門的規范性文件，形成并構成我國企業年檢的法律制度。

（二）企業年檢法律制度的錯位表現

在實務工作中，由于《公司登記管理條例》、《企業法人登記管理條例》和《企業年度檢驗辦法》適用頻率高和綜合性強，在探究年檢制度錯位之處為主要研究對象。

1.將年檢法律制度定位于確認企業繼續經營的主體資格，有悖于公司、企業的實體法律規定和基本的法理原則；有違市場經濟條件下，企業經營活動的客觀需要。在市場經濟體制下，經濟活動的交易雙方均希望交易主體的穩定和透明，以確保交易的穩定、安全、有序、效率，以實現成本與效益原則。現行年檢確認企業繼續經營資格的法律定位，將全社會企業的經營主體資格、經營的權利能力處于公共權力經常干預的境地，對全社會企業經營主體的穩定性造成損害和破壞，有違市場經濟發展的客觀要求。

2.將年檢對企業的有關登記事項的審查，擴大定位于對企業經營活動的檢查，沒有充分的法律依據，違反依法行政的原則，浪費行政管理資源，損害了企業營商的法律環境，增大了企業、公民創業和就業的經濟成本，對社會經濟活動的發展弊大于利。依據行政法規的規定，登記機關在年檢時，根據企業提交的年檢報告等年檢材料，對與登記事項有關的情況進行審查。現行的企業年檢法律制度，其模糊不清及缺乏科學定位的行政管理目標和高昂的行政管理成本，已不能較好地適應社會經濟的發展需要，學習先進國家的行政管理經驗，結合國情實際情況，改革滯后的企業年檢法律制度應該提到決策機關、立法機關和行政執法機關的議事日程上。

3.小年檢，大門檻。企業法人應當按照登記主管機關規定的時間提交年檢報告書、資金平衡表或者資產負債表。登記主管機關應當對企業法人登記的主要事項進行審查?！备鶕@項規定，注冊登記的企業法人要按期進行年檢，在這里，企業的年檢是對企業資格的審查和重新認定。行政許可法正式頒布實施后，各級政府會根據法律的規定取消一部分沒有法律依據的年檢，同時也會根據法律法規的規定保留一部分確有必要的年檢企業和項目。年檢的資格審查的內容也會根據政府工作的重心和行政執法的需要而發生變化或增加。

4.合法的年檢與不合理的尋租。中國政法大學薛剛凌教授認為，雖然企業的年檢有法律依據，但是事實上，相當一部分年檢是沒有必要的。企業年檢說到底還是計劃經濟思維的產物，一方面是政府對企業、對市場不放心，想管；另一方面是政府日常的監管手段不發達，只能依靠每年一次的年檢。大量不必要年檢的存在恰恰反映出了政府權力的自我膨脹，自我擴張。在計劃經濟的思維下，政府總是管得越多越好，權力總是越大越好。

二、新的年檢制度的改革

新法給企業年檢帶來的五大寬松政策和五大嚴厲條款，提醒企業注意其中的改革。1.是取消對公司對外投資比例審查把關，原公司法規定，公司對外投資不能超過50%，現在，公司可以根據自身情況，靈活掌握對外投資的規模；2.是年檢申報截止時間由原來的4月30日推遲到6月30日，這給公司以更充分的時間準備有關資料，從而避免了因申報時間安排過于緊張而造成的諸多不便；3.是更加尊重公司自主選擇經營項目的權利，除國家規定須報經審批的項目外，對一般超范圍經營行為，工商部門一般不再直接查處，而會通知公司自行改正；4.是1月1日以后成立的公司，工商部門在年檢中將不再審查非貨幣出資的過戶情況，而將這一事項的審查前移至公司登記關口，通過建立公司實收資本制度，保障市場交易安全；5.是對一般違反公司登記事項的行為，工商部門將通過告知，公司主動糾正的方式解決，而不再直接查處。

三、年檢制度的改革會對企業產生什么樣的影響

1.“減負”，一箭雙雕。行政許可法的本意是限制政府的許可行為，不是非常必要的許可不設，可設可不設的許可不設，這就需要有權設定許可的部門認真衡量，把握許可法的原則和精義，同時在行業管理的過程中應更好地發揮中介機構和行業協會的作用，為社會的自主管理提供更多的空間。

取消和減少不必要的年審，加強個人自治、市場自治、自律管理和事后監督是行政許可法的精神實質。取消和減少不必要的年檢對個人的影響也是一樣，我國現在有很多行業都實行了行業準入制度，要從事某一行業需要取得一定的資格，持有相應的職業資格證書，有關人員必須通過考試才能獲得這種資格，例如，會計師、律師、駕駛員等。對這些從業人員我國也有年檢，這種年檢依然是一種資格審查，對這種年檢的意義也有人提出了質疑。這樣的年檢實際上就成了對從業人員在從業過程中是否依法執業的檢查，但是這種檢查完全可以放在日常的管理中，執業人員在執業過程中有違法行為，應當隨時給予處罰，而不是一定要等到年檢的時候。

2.日常的管理重于定期的年檢。在市場經濟發達的國家，政府的監管手段是多樣的。一是完備的征信系統可以有效地約束企業的行為，擁有不良記錄的企業，政府對其的監管力度就會更大，其因違法行為而付出的成本也會很高。二是執法部門對企業不定期的檢查，對查出有違規行為的企業進行嚴格的處罰，這種處罰的力度要遠遠大于其違規所得的利益。三是對一些可能有礙于公共利益的重點企業，比如可能造成污染的企業，實行自我登記制度，要求企業如實填寫其自我監控的情況，如果企業填報不實，一經查實將面臨高額的處罰，至直追究法律責任。

3.必須更新觀念。年檢只是監管的一種手段；年檢不能限制企業行為；年檢應該便民高效。將企業年檢制度和個體工商戶驗照制度改為商事主體年度報告制度，由商事主體將登記事項等情況向商事登記機關提交年度報告，通過相關信息平臺向社會公眾公開，由商事主體對年度報告的真實性、合法性負責，符合國際慣例。