社保前路何方

社保如膚。世界因膚色不同而更加美麗。我們或許不能輕易改變自己的膚色，但卻不妨礙我們像愛護生命一樣關愛它。

從我國社保的參保主體來看，城鎮職工及其就業單位、未就業城鎮居民和農村居民都有非常明確的界定，但有幾類社保主體，如公務員、事業單位員工、靈活就業者、農民工等，對其定義和適用的社保類型的界定多年來一直處于發展進程中。

按照長期以來社保對各參保主體保障程度的高低來看，一般認為公務員>事業單位員工>城鎮職工>未就業城鎮居民>農村居民。其對應的社保類型見圖1。

以養老保險為例，我國較早實行的退休制度主要涉及“三軌制”：由財政統一支付退休養老金的政府機關為第一軌，由財政統一支付退休養老金的事業單位是第二軌，第三軌便是企業職工，實行由企業和職工本人按一定標準繳納的“繳費型”統籌制度。有人統計出來的養老金差距統計數據顯示：公務員養老金替代率是90%，事業單位是80%，企業退休人員是42.9%。

但這顯然與社保的初衷有所偏離。逐步打破職業界限、城鄉界限，實現社保并軌是大勢所趨。總體的趨勢是，各類就業人員統一向城鎮職工靠攏，農村居民和城鎮未就業居民實現統一。在理想狀態下，未來的社保人群只有兩大類：職工和非職工的城鄉居民。公務員和事業單位員工將與城鎮職工合流，實現嚴格意義上的職保（以五險為代表），未就業城鎮居民和農村居民統稱為城鄉居民，實現相對寬松的居保（以城鄉居民基本養老保險和城鄉居民一本醫療保險為主）。如圖2所示。

職業界限逐步松動

在現階段，針對邊緣人群和特殊人群，社保方面出現了一些可喜的變化。

農民工

企業職工，在繳納社會保險的時候，無論干部身份、工人身份，無論城鎮職工、農民工，均一視同仁。《社會保險法》已明確，進城務工的農村居民也應參加社會保險，只要在我國境內的用人單位都必須依法為職工繳納五險。即使是外國人在中國境內就業的，也必須參加社會保險。

靈活就業者

許多時候可以把概念擴展到自由職業者、靈活就業人員和城鎮個體工商戶。

按照北京市的現行政策，靈活就業者可參加基本養老保險、基本醫療保險和失業保險，社保繳納比例見下表。上海市則規定，自由職業者參加社保只包含養老和醫療保險。

一般規定，靈活就業人員參加城鎮企業職工基本養老保險，在從參保之月起繳納基本養老保險費，不得向前補繳，但其參保前在城鎮企業工作且符合連續工齡的時段，可按有關規定補繳。靈活就業人員可根據自身繳費能力，量力而行選擇申報下一年度的個人繳費檔次。靈活就業人員繳納基本養老保險費滿15年的，退休后方可按月領取基本養老金。

以靈活就業人員的形式參加城鎮職工基本醫療保險，由于其個人賬戶沒有資金注入，與普通城鎮職工相比，后者在普通門診時有醫保卡可刷（即個人賬戶部分），前者則沒有這項待遇，除此之外，醫療保險的待遇是相同的。

事業單位員工

事業單位員工是離企業職工最近，也是情況最為復雜的一個群體。按照三類劃分法，第二、三類事業單位的改制已基本完成，但在社保問題上，仍然存在著較大的阻力。

有關專家指出，中國的很多地區事業單位工作人員已經加入了醫療、失業、工傷等險種，但事業單位養老保險改革的試點一直停滯不前。缺乏養老保險是影響事業單位人員流動的一個重要因素——一旦他們離開機關事業單位的“圈子”，他們的養老權益就“歸零”，而工作年限越長，離職的機會成本就越高。

《事業單位人事管理條例》2014年7月1日將正式執行，這是我國第一部系統規范事業單位人事管理的行政法規。該《條例》第35條規定，事業單位及其工作人員依法參加社會保險，工作人員依法享受社會保險待遇。

⊙ 長期以來機關事業單位對員工社保采取的是“視同繳納”的方式，員工統籌賬戶由國家承擔，個人賬戶為零。如果依法繳納社會保險，則不但要補上個人賬戶的空賬，而且增加了相當于員工工資總額44%左右的個人成本。

公務員

3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中指出，要“建立統一的城鄉居民基本養老保險制度，完善與職工養老保險的銜接辦法，改革機關事業單位養老保險制度，鼓勵發展企業年金、職業年金和商業保險。”

職業年金是機關事業單位養老保險改革的大方向，簡單而言就是像企業一樣，雇主繳費參加社會統籌賬戶，個人繳費建立個人賬戶，同時單位和個人共同繳費建立職業年金。按照現行費率，單位繳費為20%入社會統籌，個人繳費8%入個人賬戶；職業年金最高繳費標準為16%，其中單位與個人分別繳納8%。這樣算來，單位和個人的總費率最高將達44%。

醫療方面，深受詬病的公療制度事實上已被取消，公務員整體上加入了城鎮職工基本醫療保險，但在此基礎上可享受醫療補助待遇。

跨區轉移接續啟動

我國有2.7億農民工，其中1.5億人在城鄉間流動，6000多萬人跨省流動。不論是哪一種流動，都涉及社保跨區轉移接續的問題。區即為社保統籌區域，與行政區域的劃分有所不同，大家更為關心的基本養老保險，已實現了省級統籌。

《社會保險法》從法律層面明確了跨地區就業勞動者基本養老保險權益及關系轉接的原則，即“個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養老金分段計算、統一支付”。

跨統籌地區轉移接續基本養老保險關系如何實現？城鎮職工養老保險、城鄉居民養老保險兩種制度如何接續？2010年1月1日起施行的《關于城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》（以下簡稱“《轉移接續暫行辦法》”）和2014年7月1日起施行的《城鄉養老保險制度銜接暫行辦法》（以下簡稱“《制度銜接暫行辦法》”），分別對這兩大問題做了解答。

跨區社保關系轉移

《轉移接續暫行辦法》有特別意義的要點主要表現在兩個方面。

一是基本養老保險待遇領取地的確定更加強調了主要工作地的作用。《轉移接續暫行辦法》規定，跨省流動就業的參保人員達到待遇領取條件時：（1）基本養老保險關系在戶籍地的，由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。（2）基本養老保險關系不在戶籍所在地，而在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領取手續，享受當地基本養老保險待遇。（3）基本養老保險關系不在戶籍所在地，且在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其基本養老保險關系轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。（4）基本養老保險關系不在戶籍所在地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將其基本養老保險關系及相應資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規定辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。

⊙ 有人說，不管你在哪里繳納社保，退休的時候只能回戶籍所在地享受當地的退休待遇。這種說法顯然是錯誤的。

同時，《轉移接續暫行辦法》對養老保險轉移的年限做了限定：年滿50周歲的男性和年滿40周歲的女性跨地區流動就業，在新參保地只建立臨時養老保險繳費賬戶，退休后，臨時賬戶中的錢將轉回原參保地。所以，只有在新參保地繳費滿10年才能在當地辦理退休。

二是規定了以12%的比例轉統籌基金。《轉移接續暫行辦法》規定，參保人員跨統籌地區流動的，應同時轉移基本養老保險關系和基金，轉移資金按下列方法計算：（1）個人賬戶儲存額：1997年12月31日前的基本養老保險個人賬戶中個人繳費部分累計本息，加上1998年1月1日起記入基本養老保險個人賬戶的全部儲存額本息，利息計算至上一自然年度末。（2）統籌基金：以本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資為基數，按12%的比例計算，不計利息。

⊙ 神奇的12%：跨區統籌基金轉移12%；大多數地區規定了自由職業者以12%的繳費比例進入統籌賬戶；沒有養老歷史欠賬問題的深圳規定了基本養老保險統籌賬戶的繳費比例在12%左右（現為13%，之前為10%），這是否可以說明我國基本養老保險統籌賬戶應該繳納的比例就是12%呢？

⊙ 五險中的其他險種，醫療保險可以轉移繳費年限，個人的部分取出來自用。失業、工傷、生育險不需要轉移，至新單位直接繳納就可以了。

兩種基本養老保險的銜接

《制度銜接暫行辦法》在今年7月1日才開始實施，在此僅對其要點做分析解讀。

《制度銜接暫行辦法》規定，參加職保和新農保或城居保人員在達到職保規定的法定退休年齡后，可以申請辦理職保與新農保或城居保的銜接手續。其中分為兩種情況，一是符合領取職保待遇的，可以申請將原參加新農保或城居保有關權益轉入職保，按照職保辦法計發相應待遇；二是不符合領取職保待遇的，可以申請將職保有關權益轉入新農保或城居保，待達到新農保或城居保規定的領取條件時，按照新農保或城居保辦法計發相應待遇。

《制度銜接暫行辦法》規定，參加職保繳費年限滿15年（含依據有關規定延長繳費年限）的，可以申請從新農保或城居保轉入職保；職保繳費年限不足15年的，可以申請從職保轉入新農保或城居保。

這主要是考慮：職保、新農保、城居保制度都規定繳費年限滿15年為按月享受基本養老金的條件，而職保的待遇水平相對較高。因此，規定只要滿足參加職保的繳費年限，無論在新農保或城居保繳費多長時間，都可以轉入職保合并計算待遇，有利于最大限度地保障參保人員的權益，同時引導參保人員長期參保、持續繳費；而對由于各種原因在職保繳費不足15年的，按照社會保險法的規定從職保轉入新農保或城居保，由后者發揮“兜底”功能，也避免因職保繳費年限不足而造成參保人員的權益損失。