淺談企業投資項目后評價框架

2014-04-29 00:00:00趙英

中國管理信息化 2014年7期

[摘要] 項目后評價起源于20世紀30年代，在政府重大項目及銀行重大貸款項目方面的應用取得了長足發展，但在企業項目方面的研究與運用較少，而隨著企業對投資項目事前、事中、事后全面評價的需求增加，企業項目后評價工作逐漸受到重視。本文嘗試運用相關理論及方法，結合筆者在企業中實際參與的投資項目的立項、可行性分析、過程監督及后評價工作，梳理出企業投資項目后評價工作的框架，以期為企業投資項目后評價工作提供參考。

[關鍵詞] 企業；投資；項目；后評價；框架

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 07. 007

[中圖分類號] F275.5 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）07- 0011- 02

項目后評價起源于20世紀30年代的美國國會， 20世紀60年代逐漸成為發達國家及國際多邊金融組織的項目管理重要工具，并開始逐步引入發展中國家。中國的項目后評價始于20世紀80年代中后期，目前主要在國家重點建設項目、國際金融組織貸款項目、國家銀行貸款項目、國家審計項目、行業部門和地方項目中開展后評價工作，對于企業項目后評價的研究和實施則較少。本文嘗試運用相關理論和方法，結合筆者在企業中具體參與的投資項目立項、可行性分析、實施監督及后評價工作，對企業的投資項目后評價框架進行梳理。

1 定義

企業的項目后評價是指投資項目完成并運營后1～3年內，對照投資項目的可行性研究報告及審批文件的主要內容，對項目運營后所達到的實際效果進行對比分析，找出差距及原因，總結經驗與教訓，提出相應的對策建議。

2 目的

客觀、全面地評價項目開發運營情況；總結經驗、教訓，實現持續改進。

3 核心內容

企業投資項目后評價工作的核心內容包括兩個方面：一是“立項報告”“項目可行性報告”“季度報告”等企業批復文件與最終實際完成情況的對比分析；二是項目實施運營過程中經驗與教訓的提煉總結。

4 工作原則

客觀性。后評價工作小組應根據真實數據，對項目操作過程中的實際情況進行分析研究。

公正性。后評價工作小組應科學、合理地對項目進行客觀分析，與項目發起單位、經營單位充分溝通得出公正的評估結論。

全面性。項目后評價是對項目發展過程的綜合評價，涉及項目執行過程的各個階段，并據此得出綜合、全面的評價結論。

應用性。項目后評價完成后要及時地將有關工作成果反饋給企業相關部門及項目單位，達到持續改進的目的。

重要性。項目后評價小組應根據重要性原則，對于重要項目（根據項目的金額與性質兩方面判斷）進行詳細后評價，非重要項目進行簡略后評價。

5 收集資料

需要收集開展后評價工作所需的一切資料，包括項目實施運營過程中產生的各種計劃、報告、審批文件，以及在后評價工作過程中經過調查整理所得的資料。對于重要項目，可多采用實地調查等方式取得第一手資料，重點在于信息的準確性；對于非重要項目，可多采用發起部門傳送的自評、照片等佐證資料，重點在于降低后評價工作的成本。

6 工作流程

項目后評價工作流程見圖1。

7 項目后評價報告內容

（1）摘要及目錄。摘要包括本次項目后評價工作的目的，主要項目對象和范圍，采用的方法和手段，得出的結果和重要結論。

（2）項目概況。包括項目的基本情況，如項目責任人、實施地點、投資類型、實施目的等情況；項目立項實施簡要歷程，以文字及進度圖的形式表現；項目主要目標實現情況，以文字及目標實現情況表的形式表現。

（3）過程評價。包括項目前期工作評價，如項目的預算流程、立項審批流程、可行性分析報告流程等；項目實施工作評價，如設備的招標采購流程、基建的招標流程等；項目運營評價，如項目的生產工序實現情況、相關檔案的歸檔工作等。

（4）投資與績效評價。包括項目投資評價，主要以文字及圖表形式表示項目的可行性分析報告預計投資、項目預算投資、項目實際投資三者之間的差異情況，并進行原因追溯分析；績效評價，主要以文字及圖表形式分別表示出預期指標的達成情況及該中心的績效狀況。

（5）影響與持續能力評價。影響主要考慮環境影響與社會影響；持續性評價要分別分析內部、外部條件因素。

（6）綜合后評價。可采用成功度評價法進行綜合后評價。

（7）經驗教訓與對策建議。經驗教訓是指要提煉出可在后續項目中推廣的主要經驗；對于影響項目目標實現和持續發展的主要問題，提出相應的具體對策和建議。

（8）附件。包括上述流程及數據計算依據的所有紙質支撐證明材料。

主要參考文獻