關于2013年度浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計工作報告

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，向省人大常委會報告省本級2013年度預算執行和全省其他財政收支的審計情況。

省審計廳圍繞中心、服務大局，緊扣審計署提出的“反腐、改革、發展”工作主線，堅持以“質量提升年”活動為抓手，依法推進對政府全口徑預算的監督，加強對重點領域、重點部門、重點資金、重大政策執行情況的審計，努力為建設美麗浙江創造美好生活提供審計支持。2013年7月至2014年6月，全省審計系統共組織完成審計和審計調查項目3723個，審計單位3388個，向社會公告審計結果399篇;查出違規金額27.61億元，損失浪費金額15.04億元，管理不規范金額1791.1億元;審計處理處罰349.18億元，向紀檢、司法等機關和部門移送案件線索和事項199件，移送處理人員159人，移送處理金額6.3億元;移送事項中已落實處理70件，處理移送人員86人，其中追究刑事責任20人，給予黨紀政紀處分29人。

審計結果表明，我省堅持穩中求進總基調，著力抓改革、治環境、促轉型、惠民生，大力推進“五水共治”、“四換三名”、“三改一拆”，努力擴大有效投資，推動經濟轉型升級，嚴控“三公”經費規模，切實提高財政資源配置效率，財政運行和預算執行情況總體良好，較好地完成了省十二屆人大一次會議確定的目標任務。

——切實保障支出重點，促進民生持續改善。省級財政籌措“五水共治”專項資金150億元，安排生態環保資金68.2億元，推動“五水共治”倒逼經濟轉型升級;爭取國家節能專項資金19.1億元，落實工業轉型升級和戰略性新興產業資金各5億元，推動傳統產業轉型升級和戰略性新興產業發展;全省財政增量資金的三分之二以上用于民生，省級用于教育、社保等民生方面的資金202.65億元，占公共預算支出的42%，比上年增長11.67%。

——深化財政體制改革，加強財政資金監管。率先推行權力清單制度，深化“三單一網”建設，新一輪審批制度改革成效明顯，取消和免征行政事業性收費56項。進一步推進財稅體制改革，完善專項性一般轉移支付管理辦法，整合歸并專項資金，探索財政資金競爭性存放，預算公開、透明、規范化水平有新的提升，公共財政體系進一步健全。

——嚴格財政支出管理，大幅降低公務支出公款消費。從嚴控制行政經費和一般性支出，大力壓縮“三公”經費和會議培訓費。全省“三公”經費支出下降14.75%;會議費、培訓費支出比上年分別下降49.06%、16.61%;會議次數、每次會議平均費用分別比上年減少16.52%、39.03%，實現了會議規模、次數、經費支出“三下降”。削減的“三公”經費預算支出全部用于治水等十方面民生實事。

但是省本級預算執行和全省其他財政收支中，還存在一些問題，需要進一步規范和完善。

一、省本級財政預算執行審計情況

（一）“全口徑”預算審計情況。

審計結果表明，我省初步建立了“全口徑”預算體系，但預算編制管理與“橫向到邊、縱向到底、細化規范、公開透明”的要求還有差距，預算編制的完整性和細化程度需要進一步提高。

1.國資經營預算編制未達到全覆蓋。省政府出臺《浙江省人民政府關于試行國有資本經營預算的意見》已有6年，但仍有31個縣應編未編國資經營預算，即便已編預算的市縣也存在范圍不完整、國資收益收繳不及時的問題。

2.部門預算中其他支出占比過高。2013年省級部門公共財政撥款預算399.12億元，按經濟分類款級科目統計，其他支出合計174.3億元，占43.7%。其他支出占比過高，一定程度上隱藏了經濟科目支出分類和結構的真實性，弱化了預算約束力，不利于預算的監督。

3.部分預算單位未將應納入財政管理的資金上繳財政統一管理。涉及6個部門，共計10.25億元，其中省發改委3.1億元、省商務廳2.4億元、省經信委2.12億元、省經合辦1.36億元、省海洋漁業局0.95億元、省糧食局0.32億元。這些專項資金游離于部門預決算體系外，結轉多年、長期閑置，影響使用績效。

4.開發區預算管理體制亟需規范。對32家省級以上開發區財政預算管理和監督情況調查發現：一是財政收支管理方式不統一。11家按照本級部門預算管理，13家參照縣區（鄉鎮）財政收支管理，8家按照本級部門預算管理加財政專項分成方式管理。二是預算編制缺乏剛性。有的沒有按照規定編制細化預算，有的預算編制和調整沒有經同級政府批準，有的以財務計劃代替財政預算。三是脫離人大審查監督。有13家開發區的財政預算未經當地人大審查。

5.未真實反映省本級科技支出和科技廳部門預算。2011年至2013年，省財政將撥付市縣及部分省級單位的科技專項資金6.27億元、8.21億元、8.75億元，合計23.23億元，列入省科技廳本級部門預算中，影響了省本級預算及預算執行的真實性。

6.政府性債務尚未納入全口徑預算管理。截至2013年底，大多數市縣已編制債務計劃并報同級政府常務會議審議批準，但政府性債務還未納入預算管理，有的連償債來源也不落實，與中央經濟工作會議提出的“把地方政府性債務分門別類納入全口徑預算管理”要求還有較大差距。

（二）省本級財政管理審計情況。

1.財政收支管理方面。一是利息和資金占用費等收入9.34億元未納入公共財政預算。二是政府性基金支出實際執行數20.32億元與預算數12.55億元差距大，為預算數的161.9%。三是非集中核算單位公務卡消費0.82億元，僅占公務支出應刷卡消費的32%，公務卡強制結算制度需嚴格執行。

2.財政資金統籌管理方面。多項基金和資金閑置，2013年初財政總預算專用基金結余186.67億元，當年實際使用率僅為2.2%;省級財政專戶核算的煙草基金、農業發展資金等4項資金合計2.12億元，已無支出，形成沉淀。

（三）稅收征管數據大集中審計情況。

1.部分市縣未遵守財政體制結算辦法，將金融業營業稅3.15億元全額作為當地收入入庫，影響省級收入1.89億元。

2.少征擁有紅利收入或兩處以上收入的高收入人群個人所得稅3795.39萬元。

3.部分市縣違規調節稅費收入進度，涉及金額1.33億元。其中4個市縣當年多征收教育費附加等2281萬元，3個市縣將1.1億元稅款滯留企業。

二、部門預算執行和公務支出公款消費審計情況

（一）全省公務支出公款消費專項審計情況。

為落實省委省政府《關于建立健全公務支出公款消費審計制度的意見》，省審計廳協調國家審計、內部審計、社會審計三支力量組建6545個審計組，對全省公務支出公款消費開展專項審計，在14425家納入預算管理的行政事業單位開展自查的基礎上，抽查了三分之一以上單位。

審計結果表明，我省貫徹中央“八項規定”成效明顯，“三公”經費及會議培訓費大幅下降。2013年，審計調查涉及的全省行政事業單位“三公”經費、會議費、培訓費5項經費支出合計95.96億元，占當年支出總額的3.79%，比2012年減少29.41億元，總體壓縮23.46%。其中“三公”經費支出66.03億元，減少11.42億元;會議費支出15.74億元，減少15.16億元;培訓費支出14.19億元，減少2.83億元。有效遏制了講排場、比闊氣、奢侈浪費等陋習，行政成本進一步下降。但審計中也發現一些問題，需引起重視，避免形成“破窗效應”。

1.因公出國（境）涉及違規資金2102.66萬元。有的單位無預算、超預算出國（境），有的虛列轉嫁出國（境）經費支出，個別單位未經審批持因私護照公費出國。如2013年省福彩中心等2家單位組織中獎彩民旅游，單位隨團12人未經審批持因私護照公費出國;諸暨市風景旅游管理局出國（境）經費支出21.95萬元，因無預算列支在下屬公司。

2.公務用車配備超編制1802輛、超標準174輛，違規借用221輛，無預算、超范圍列支公務用車費用等違規金額7985.14萬元。一是超標準、超編制配備公車。如省農科院科保中心超標準配置23.8萬元的至尊版邁騰車一輛，省林業廳超標準購買21.28萬元的邁騰轎車2輛，上述超過18萬標準的費用以裝潢費名義支付;省社科聯由雜志社下屬進修學院購置一輛奧迪車，金額39.08萬元，車輛日常運行維護費用在學院列支，實際由社科聯使用。二是違規借用車輛。如紹興市食品藥品監督管理局向下屬單位借用9輛，向企業借用2輛。三是超預算列支、轉嫁公務用車費用。如省體育局2013年公車運行維護費用為核定預算數的3.38倍，超預算65.65萬元全部在省體育服務中心列支。

3.公務支出超范圍等1.08億元。部分單位公務支出超預算，少數單位存在公務接待標準過高、列支禮品、公款旅游考察等問題。如省黃龍體育中心，2013年6月和9月，兩次委托省體育交流中心組織54名職工赴哈爾濱、重慶旅游，合計支出23.16萬元。

4.會議培訓費違規支出3540.39萬元。部分單位虛列會議培訓支出掛賬用于消費，有的在會議費中列支紀念品及其他支出。如2013年，省文物局形成賬外資金11.18萬元，已消費2.1萬元;省演出業協會形成賬外資金18萬元，已消費16.26萬元;省價格協會違規列支郵冊、青瓷等5.12萬元，發放給參會人員;省總工會干部學校違規列支旅游費、商品支出等22.06萬元。

5.違規發放津補貼及福利5814.75萬元。有的單位以獎金、加班費、慰問金、工會活動等名義發放現金、購物券（卡）、實物。如省體彩中心違規發放福利55.07萬元，其中違規發放商業預付卡等22.28萬元;省出版聯合集團本級在工資總額外給員工發放津貼補貼141.19萬元。

（二）部門預算執行審計情況。

對25家省級部門及下屬單位進行審計，發現問題金額41.78億元。主要是：

1.預算編制和管理不規范，涉及金額4375.82萬元。主要存在部分收入和支出未編入預算、上年結轉和結余未編入當年預算、預算編制準確率不高等問題。如省民宗委將上級撥入的補助收入長期掛賬往來款列收列支，2013年5月底掛賬余額103.58萬元。

2.預算執行不到位，涉及金額1.93億元。一是1.36億元專項資金使用不合理。如省水利廳借（聘）人員工資和福利在水利科技創新與管理等專項中列支，3年合計840.86萬元;該廳下屬省水文局、嘉興管理處等3家單位在專項資金中違規列支人員工資福利、日常公用經費284萬元。二是收支管理不規范5720.09萬元。有的部分收支未納入決算管理，有的收入未及時上繳財政。如省國資委風險抵押金執行款342.56萬元未上繳省財政。

3.下屬單位收支失真、管理混亂，涉及金額1.32億元。如浙江工人日報社經營不善、違規集資、違規承包，累計虧損1800萬元;省工商局下屬市場導報社，2012年以各種不實發票報銷588.69萬元，主要用于業務提成、職工福利、業務招待等;省旅游培訓管理中心3年列支省旅游局出差補貼、培訓費等217.59萬元。

4.資產管理特別是房產管理不到位，涉及金額1.75億元。主要是資產未及時入賬、資產明顯低于市場價出租甚至被無償使用。省科技廳未按協議約定收回房產756.74平方米，下屬開發中心購買2套人才專用房及配套車位未入賬反映;省委政法委下屬省法學會總面積341.43平方米的房產，長期被已改制脫鉤的律師事務所無償使用。

5.違規投資、投資收益未及時收取和投資虧損，涉及金額 1.67億元。如省水電設計院出借資金3000萬元存在風險;杭州國際水城有限公司2012年底已累計虧損2414.38萬元，資不抵債1414.38萬元。

6.行政事業性收費管理不規范，涉及金額8029.07萬元。省檔案局干部培訓中心未辦理收費許可證，2011至2012年收取培訓費等1045.14萬元，且未上繳財政;省野生動植物保護總站在省財政已安排預算資金的情況下，2010至2012年違規向憑證領用單位收取采伐證等成本費48.57萬元。

7.未嚴格執行政府采購規定，涉及金額4231.97萬元。如省貿促會3個重大貿促項目采購支出 1374.74萬元（其中涉及財政資金421.2萬元），未經公開招標而直接委托浙江外海星空國際旅游有限公司獨家承辦。

三、全省財政專項審計情況

（一）全省政府性債務審計情況。

按照國務院及審計署的統一部署，2013年對全省政府性債務進行了審計，結果表明：截至2013年6月底，我省各級政府（不含寧波）負有償還責任的債務5088.24億元、負有擔保責任的債務327.09億元、可能承擔一定救助責任的債務1513.04億元，債務風險總體可控。審計結果已向社會公告。通過今年跟蹤審計發現，2013年6月底以來，省財政廳等部門和各市縣政府加強了債務統計、風險分析預警等工作，地方政府性債務增長有所放緩。2013年末全省各級政府負有償還責任的債務5201.13億元（其中省本級130.71億元），比2013年6月底增加112.89億元，增長2.22%。

（二）全省涉農資金專項審計調查情況。

根據省人大要求，上半年組織開展全省涉農專項資金審計調查。結果表明，省委省政府認真貫徹落實中央強農惠農政策，財政投入逐年加大，涉農資金對推動農村經濟發展作用明顯。但也發現一些問題，主要有：

1.涉農專項資金名目多、補助內容和環節雜。審計抽查的農辦、農業、林業等14個省級涉農專項資金主管部門，大類專項資金就有79項，2013年資金規模達121.9億元，這些大專項在具體分配落實時又派生出更多的小專項。如蒼南縣除中央和省下達的專項外，2013年溫州市及縣本級發文的涉農專項有96項。同時，涉農專項資金補助的內容和環節多而雜。以糧食補貼為例，從中央到地方涉及11類補助資金，補助環節涵蓋從播種育秧到糧食收儲等各環節，但綜合績效并不明顯。

2.涉農專項資金管理責權分散、交叉重疊，項目單位重復申報、多頭申報現象普遍。如針對涉農貸款進行貼息補助，有林業、農業、農綜辦等9個部門管理的林業貸款中央財政貼息、省財政農業產業化貼息等10多類專項。由于內容相同或相似的專項資金分配權在不同部門，信息不互通、資源不共享，重復多頭申報獲取財政補助的問題突出。省審計廳重點抽查臨安、淳安等市縣的9家單位中，有6家單位重復多頭申報并獲得財政補助568.64萬元。

3.有的主管部門審核、驗收流于形式，相關單位違規獲得涉農專項資金的情況較為嚴重。審計查明，有的主管部門對涉農項目的申報材料審核把關不嚴，驗收工作以聽匯報、查資料代替實地勘測等實質性審核，導致涉農專項資金違規問題涉及領域多、地區分布廣。全省各市在涉農專項資金審計中均發現違規獲得財政補助的違法違紀案件線索。目前全省已向紀檢監察、司法機關移送案件線索118件，已立案 83件，已查處涉案人員135人。如嵊州市畜產品有限公司，2011年至2012年利用虛假項目申報并獲得省現代農業生產資金等補助155萬元;麗水市部分村干部，通過虛報工程量、補助面積等手段將財政資金600多萬元占為己有;奉化市谷堡專業合作社，虛報水稻種植業保險投保田1991畝，騙取政策性保險補貼7.17萬元，并多獲理賠款40.93萬元;衢江區有關人員利用多個虛假“一卡通”賬戶，私自將農資綜合直補資金89.72萬元轉入個人賬戶中套現。

4.部分投入競爭性領域的涉農專項資金并沒有產生應有效益，卻催生了一批爭取補助的“專業戶”。部分農業生產經營組織鉆政策空子，多部門、多項目、多渠道獲取補助資金，成為爭取補助的“專業戶”。如省審計廳重點抽查的9家單位，2011年至2013年共獲得14個主管部門的303項補助合計4750萬元，戶均達34項、528萬元，補助額最高的企業達1014萬元，補助項目數最多的企業1年獲得36項。玉環縣綠野農業科技有限公司法定代表人以親屬名義注冊登記4家農民專業合作社和2家農業企業，近3年共向農業、林業、水利、科技、殘聯等部門申請獲取各類涉農資金補助711.34萬元。

四、全省“五水共治”和轉型升級專項資金審計情況

（一）“五水共治”跟蹤審計情況。

省審計廳成立了“五水共治”專項資金審計領導小組，制定了《浙江省“五水共治”專項資金審計辦法》，并將“五水共治”列為今后7年全省審計系統的跟蹤審計項目。跟蹤審計情況表明：財政支出重點保障有力。2014年，省財政預算安排“五水共治”資金90.57億元，主要投向強塘工程、治太骨干工程、污水處理基礎設施、農村生活污水治理、村級公益建設等16個方面。截至6月底，各項重大工程進展順利，部分已提前超額完成年度計劃任務。其中黑臭河清理、排水管網清疏、城市應急強排任務已提前超額完成任務。但部分項目實施進度遲緩，需統籌安排加快推進。“十樞”工程、擴排工程投資進度落后，高污染行業企業入園、建制鎮污水處理實施建設、飲用水源保護等項目計劃完成不理想。如全省69個年內必須建設污水處理設施的建制鎮，有7個鎮尚在做前期工作，已開工的鎮上半年僅完成計劃總投資的22.9%。

（二）杭州灣海洋環境保護專項資金審計調查情況。

對省本級和杭州灣15個市縣的審計調查表明：杭州灣沿岸各級政府積極推進杭州灣海洋環境保護。存在的問題有：一是杭州灣7個入海河流、溪閘監測斷面有6個水質不達標。二是海洋環境保護資金投入增長不明顯，與海洋環境污染的嚴峻形勢不匹配。三是部分資金未及時撥付使用，有的逾期撥付超過3年。四是相關部門日常環保監管不嚴，重點污染源在線監控設施運行效果不好。五是重大環境基礎設施無法滿足需求，部分污水處理廠超負荷運行，有的處置工業危險廢物能力不足、堆放存在安全隱患。

（三）全省戰略性新興產業專項資金審計調查情況。

2011年至2012年，省財政共下達專項資金10.07億元，對促進全省經濟結構轉型升級發揮了積極的導向作用。審計抽查144家單位、156個項目，發現存在以下問題：一是部分地區戰略性新興產業扶持政策措施落實不到位。舟山等4個市未制訂和出臺產業發展規劃及相關資金使用管理辦法。二是項目建設進度緩慢。46個省級企業研究院項目，有25個建設進度低于30%;部分智慧城市試點項目建設進度緩慢，截至2013年12月，省電力公司享受財政補助1000萬的“智慧電動汽車服務項目”尚未啟動，支出為零。三是項目審核不嚴，企業違規獲得財政補助資金較多。42家不符條件的企業研究院，違規獲得補助資金1.45億元;26個產業化項目產能利用率低于50%，涉及補助資金1.1億元，其中5個項目已停產、2個項目未投產。

（四）部分省級以上開發區投入產出績效審計情況。

對13個省級以上開發區（園區）審計調查發現：一是產業轉型升級壓力較大。部分開發區產業鏈處于低端，能耗較大。如寧波杭州灣新區仍有印染企業39家，注冊染缸數量324臺，實際染缸數量772臺，屬重污染、高能耗、低附加值產業。二是資產資源利用效率不高。金西經濟開發區2012年末有840.4畝土地長期閑置;甌海經濟開發區有3.39萬平方米標準廠房長期被當地街道、供電所等非生產性單位無償占用;義烏經濟技術開發區2008年以前建成的5.94萬平方米標準廠房及配套公寓長期空置。三是園區項目推進速度慢。遂昌工業園區2010年入駐的22家企業中，僅9家在3年內建成并投產。

五、重點投資項目審計情況

（一）BT、BOT融資項目專項審計調查情況。

對33個BT、BOT項目的審計調查表明，BT、BOT有效緩解了基礎設施建設資金的供需矛盾。主要問題：一是29個項目未采取公開招標，項目投資人相對集中。其中直接發包1個，通過談判形式確定4個，以會議形式指定6個，采取邀請招標確定18個。二是BT項目建設成本普遍高于公開招標項目成本。BT項目融資年平均成本為11.12%，高于一般的政府債務成本;BT項目的建設管理費計提不規范，29個項目中有12個計提了建設管理費，最高為投資額的12.6%。三是BT項目建設監管不到位。有的地方沒有把BT建設項目形成的債務納入統一管理計劃，財政部門也沒有制定回購資金預算安排計劃，項目債務隱匿在政府性的投資公司或有關部門，給政府債務管理帶來風險。

（二）政府性投資項目審計情況。

1.項目初步設計質量不高，難以實現對工程投資、質量和進度的控制。如省質量技術監督檢測實驗樓多次調整設計和概算，建筑面積從5.8萬平方米調整到6.8萬平方米，投資從2.79億元調整到4.16億元，計劃工期600天，實際工期1382天。蕭山機場二期工程T2航站樓建筑面積從5.55萬平方米增加到9.58萬平方米，原已投入1356.31萬元建成的部分工程報廢拆除;T3航站樓因設計調整等原因，導致投入661.52萬元已建工程報廢拆除。

2.招投標方面問題突出。如浙江農林大學天目學院遷建一期工程項目中1500萬元的綠化工程，由建設單位直接發包給原學院下屬國有企業古樹名木救護有限公司，后又轉交給諸暨中川園林綠化工程有限公司施工，上述兩家企業均無相應資質;黃龍體育中心室內訓練館項目土建與安裝工程，報備的3個標段內容被拆分為11個標段進行招標，涉及金額3637.95萬元;省水利廳越權確定欽寸水庫4151.60萬元勘察設計中標單位和發包方式;浙江藝術職業學院設備采購疏于監管，致使杭州斯恰格科技有限公司連續24次中標學校設備采購。

3.部分工程未經環保驗收，安全問題堪憂。黃龍體育中心室內訓練館項目違反設計要求，使用非阻燃高壓電纜和木質吸音板，存在重大消防安全隱患。省質量技術監督檢測實驗樓項目未按規定進行環保驗收，該項目涉及生物、化學、電磁等多項實驗室，將產生含病原微生物污水等廢棄物，若處置不當會對大氣環境造成不良影響。

4.錢江通道南接線工程項目違規違紀問題突出。杭州市蕭山區新灣街道、衙前鎮違規確定征遷補償費用，多補2300萬元;原紹興縣齊賢鎮個別拆遷房安置不符合有關規定;建設單位不合理設置“材料準入制”門檻，使全國僅兩家外加劑廠商入圍并獲得超額利潤;違反財經規定和廉政紀律，蕭山區部分與項目管理相關的機關干部收受禮卡禮金，81人受到黨紀政紀處理;承擔工程拆遷安置房建設的紹興交通建設有限公司，一方面以8.5%的利率向銀行貸款河道治理建設資金5億元，分文未投入該項目，另一方面分7次累計動用8億元資金向貸款行購買收益率為5.5%的理財產品。

六、民生項目審計情況

（一）保障性安居工程總量超額完成目標任務，但在資金和項目管理、住房分配和使用上存在問題。

2013年，全省安排保障性安居工程財政資金144.95億元，通過實物和貨幣安置、配租配售等方式，保障中低收入住房困難家庭37.32萬戶101.69萬人，總量超額完成目標任務。存在的主要問題：一是資金管理上，6個市縣未及時撥付上級補助資金2510.76萬元，5個市縣少安排、少提取安居工程資金2582.46萬元，8個市縣違規收取13個項目應減免稅費343.30萬元。二是住房分配和使用管理上，因審批把關不嚴，5個市縣30戶家庭違規享受住房保障待遇;7個市縣180戶家庭已不符合現有條件但未及時退出，仍享受廉租房146套、領取補貼4.73萬元;21個市縣4082套保障房空置超過1年。三是項目建設管理上，11個項目2100萬元合同未按規定招標，26個項目未經批準開工建設，900套住房未竣工備案，2417套住房的監理單位未履行監理職責。

（二）全省高等職業教育財政投入不斷加大，但保障機制不夠健全、保障力度仍顯不足。

近年來我省高度重視職業教育發展，財政投入逐年增長。存在的主要問題：一是全省尚未建立高職教育生均經費最低保障標準，各地財政保障水平差異大，如2012年高職院校生均定額撥款，衢州不到寧波的三分之一。二是全省高職財政性教育經費投入不足，2010至2012年年均增長9.35%，低于全省財政性教育經費16.53%的年均增長率，且生均經費與普通本科的差距從1029元擴大到1597元。三是高職院校內涵建設經費不足，審計抽樣的12所院校直接用于教學的支出僅占總支出的14.87%。

（三）省級社會慈善組織捐贈資金整體規模不大，管理有待規范。

審計調查的18家省級社會慈善組織，2011年至2012年共接受各類社會捐贈資金4.12億元，實施項目303個，公益支出3.56億元。審計抽查其中的73個項目，發現捐贈資金運作中存在一些問題：一是未主動面向公眾募捐，僅2家單位組織過公開募捐活動，捐贈收入中自然人捐贈占比不到9%。二是個別基金會運轉困難。如省人民對外友好交流基金會、省職工送溫暖基金會2年內未主辦公益活動、未對外募集和接受捐贈資金;省青少年英才獎勵基金會2012年僅取得61元捐贈收入。三是公益項目管理內控制度不健全與監管不到位，抽查的73個公益項目中22%無實施計劃與方案、42%未立項審批、56%未跟蹤監督到位、80%未驗收。

（四）各類學（協）會存在職責不明確、管理不規范、收支不合理等問題。

如對原省衛生廳下屬省醫學會、省抗癌協會等26家公益性、學術性的非營利性社會組織審計調查發現，一是學（協）會依托醫院公益職能收取贊助現象較為普遍。2013年26家學（協）會舉辦各類培訓班總收入7988萬元，其中醫藥公司、醫療器械公司贊助收入5333萬元，占66.76%。二是個別協會會議費用由醫藥公司支付。如2013年5月省抗癌協會召開學術年會，會議共在酒店消費22.99萬元，其中10.74萬元由賽諾菲、輝瑞制藥等醫藥公司直接支付。三是學（協）會部分勞務費支出不規范、不合理，現金勞務費發放量大，占總支出比例高。

七、國有企業和地方金融機構審計情況

（一）部分準金融機構法人治理不到位，經營不合規。

一是省中小企業再擔保公司設置的加入再擔保體系門檻較高，使服務中小企業的作用受影響。2013年與再擔保公司合作的擔保公司18家，僅占全省總數的3.3%。再擔保許可規模100億，年末實際在保余額僅23.84億元。二是部分銀行利用再擔保戰略合作協議享受財政扶持政策，但未落實對中小企業貸款利率和擔保保證金的優惠約定。三是存款銀行與擔保業務緊密度不夠，省中小企業再擔保公司將92.81%（10.41億元）的銀行存款，存放在利率無上浮、3年僅發生6筆擔保業務的渤海銀行。四是部分準金融機構存在用大額現金進行賬外違規經營、未如實對外報送財務信息、偷漏稅款、未足額計提風險準備金和法定公積金等問題。

（二）小微企業融資難融資貴問題凸顯。

一是部分銀行將存款壓力轉給小微企業，迫使企業開承兌匯票、購買存款積數。二是一些銀行貸款存在脫實向虛傾向，沒有直接貸款給實體企業。三是部分地區支持小微企業貸款政策兌現不及時，中小企業信貸需求旺盛、準金融機構貸款資金缺少和城商行因受貸款規模限制而沉淀大額資金的矛盾比較突出。

（三）部分省屬國有企業集團違規繳存“兩金一險”。

對14家省屬集團的748家企業2012年度“兩金一險”專項審計發現，一是有些企業違規提高繳存標準和比例，為職工多繳存住房公積金9415萬元。二是已建立企業年金的287家企業有65家計提比例超出工資總額5%的標準，最高達22.23%，共為職工多繳存年金664萬元;有23家企業違規為82名主要經營者，按超出本企業職工平均3倍的標準繳納年金。三是已建立補充醫療保險的157家企業使用補充醫療保險資金1.07億元，其中違規使用或量化分配給個人7527.8萬元，占70.2%。

（四）省屬國企與央企項目合作還存在困難。

一是簽約項目落地率低，已簽約的24個項目落地率為37.5%。二是合作領域范圍窄，已簽約的24個項目96.4%為能源類項目。三是項目審批耗時長，如華電半山氣電聯產項目9號機組接入系統，項目已落地，但部分環節審批手續繁雜、推進難度較大。

（五）個別省屬企業（集團）內部控制不嚴、資產和收入處置不當，有的下屬單位存在經營風險。

一是杭州蕭山國際機場有限公司，利用公司人力及設備取得的技術服務收入891.04萬元轉入職工技協;下屬綠化工程有限公司187.23萬元苗木花卉形成賬外資產;下屬漢莎航空食品有限公司長期單一渠道高價采購原材料。二是省建設投資集團7處房產355.87平方米超過10年未入賬，出借款516.01萬元超過5年未收回;下屬天和集團3項對外投資和借款1.19億元存在損失風險。

八、經濟責任審計情況

（一）10個市縣黨政領導干部經濟責任審計情況。

對1個市、9個縣主要領導干部經濟責任審計發現，10個市縣都不同程度存在政府投資項目建設管理、土地征遷出讓、招商引資等方面的違規問題。

1.政府投資項目建設管理問題。一是違規招投標，特別是勘察、設計、招標代理等領域未公開招標問題突出。如舟山市本級2010至2012年應招未招設計項目有207個。溫州市龍灣區永強中學、瑤溪街道河濱城中村改造項目等3個項目，涉及工程總概算13.28億元、設計費1104.2萬元、代建管理費2474.28萬元，以會議形式直接指定設計單位和代建單位。二是政府投資項目基本建設程序不到位，普遍存在項目未批先建，建設項目計劃調整、工程變更未按規定報批，項目建成后未及時辦理項目竣工決算和產權登記等問題。三是政府投資項目管理不善，存在重點項目推進不力、建設成本增加、投資績效不佳等問題。

2.土地征遷出讓管理問題。一是征地拆遷補償不規范。如寧波市北侖區2010至2012年，違規列支逾期搬遷企業“提前搬遷獎勵費”1154萬元。二是土地集約節約利用不夠，普遍存在批而未征、征而未用、轉而未供、供而未用等問題。如湖州市吳興區，2010至2012年轉而未供土地1592.4畝;未按期開工和竣工的129個項目中供而未用土地1032畝。三是工業用地出讓后續監管不力，普遍存在未按合同約定開工、未按規定用途使用土地等情況。如義烏市30家工業用地企業中，6家改變用途，涉及面積78.27畝;2家受讓土地后長期未完成建設或不投入使用，涉及面積244.07畝。四是未按規定處置閑置土地。如寧海縣未按規定處置19宗閑置2年以上的土地，涉及面積286.28畝。

3.招商引資方面問題。政策設置不合理、政策執行隨意性大、落地項目合同執行監管不力、項目效果不理想等問題突出。如嘉興市秀洲區招商引資實行注冊資金到位即補助的政策，實際效果不佳。該區2011年1月引進湖南酷貝拉動漫有限公司，當年4月按協議兌現扶持資金100萬元，但該公司基本未運營就已撤離。寧波市北侖區政府（開發區管委會）未經集體決策，與10家企業簽訂投資協議書，約定按土地面積或建筑面積給予開工獎勵2.35億元，以企業裝修補助和公共配套設施費補助等形式給予財政補貼5022.16萬元，并在實際執行中對4家未按時開工的企業也給予開工獎勵1.02億元。

（二）7所高校領導干部經濟責任審計情況。

一是5所高校預算管理不細化，專項資金管理使用不規范、績效不高。如杭州師范大學“攀登工程”專項資金，截至2013年9月實際支出7.53億元，僅為撥入資金的63.78%，結余沉淀資金4.27億元。二是各高校普遍存在助學金提取和使用不足、助學金開支不規范的情況，個別高校還違規多收學費。三是高校對其下屬單位疏于管理，導致國有資產損失。如杭州科技職業技術學院下屬電達廠原屬行業龍頭企業，因負責人成立私人同業經營公司，侵占企業有形和無形資產，導致虧損破產。

（三）首次開展的3家設區市公檢法單位主要領導經濟責任審計情況。

一是收支管理不嚴。衢州市中院違規滯留應返還執行款1244.29萬元;舟山市公安局3項行政收費70.98萬元滯留單位賬戶，130.7萬元房屋出租款和宣傳推廣費違規轉入市警察協會。二是資產管理松懈。舟山市交警支隊2006年取得財政劃撥的7輛無主車輛，未納入固定資產賬核算;舟山市公安局將730.63平方米門面房出租給個人，自定租金偏低，被承租戶高價轉租，房租收益差價達1倍以上。三是集體決策制度和政府采購制度執行不到位。麗水市檢察院信息化建設、基本建設、大額固定資產購置、物業單位確定等重要經濟事項，無集體討論記錄。

對行政事業單位和國企領導人經濟責任審計發現的問題已在報告其他部分內容中反映。

九、審計發現的涉嫌違法違紀案件情況

今年，省審計廳通過開展“質量提升年”活動，引導各級審計機關、審計人員聚焦主業，確保審計項目做深做透，充分發揮審計反腐敗利劍作用。對審計中發現的問題，按照“嚴格區分、審慎把握”的基本原則，對屬于工作失誤或失職問題，督促相關單位按規定及時自糾;對具有明顯主觀故意、甚至內外勾結的嚴重違紀違法問題及時移送處理。截至8月底，省審計廳本級共移送涉嫌違法違紀案件55件，比上年同期增加41件，增長近三倍。呈現三個特點：

（一）政府投資項目建設領域案件頻發、案情嚴重。

一些政府投資建設項目管理機構內控制度缺失，為權力尋租和利益輸送提供了空間，給國家造成重大損失。今年上半年，省審計廳移送政府建設項目案件16項，涉及金額1.62億元。其中：違規評估結果嚴重失實的3項，涉及建設項目費用多支付4468萬元;違法轉分包、相互串通投標和違規征地各1項，合計金額6260萬元;未按規定招投標的2項，合計金額4710萬元;利用職務之便虛構交易的2項，侵占建設資金和公司資產629萬元。

（二）涉案公職人員相對集中于擁有財政資金分配權和補助項目審核權的部門單位。

如在涉農資金審計調查中，省審計廳今年上半年已移送案件13項，涉及金額1686萬元，其中相關工作人員嚴重瀆職，涉及金額1237萬元。工作人員瀆職的背后，實質是不同程度的利益交換和利益輸送，有的在長期的合作中形成了穩定的利益鏈，由此催生了一批不專注主業、主要依靠財政補助資金發家致富的財政補助“大戶”。這些“大戶”，憑借固定的利益關系，從各級政府、多個部門多頭申領財政補助，再通過虛假發票、合同等手段套取現金，再將利益回饋給有關工作人員。

（三）有令不行、有禁不止、頂風作案的情況屢有發生。

有些部門或單位，不顧國家三令五申，違規購買出國邀請函、偽造虛假國內考察活動、掩蓋高額出國費用真相;有的單位違反津補貼統一政策，賬外發放獎金福利;個別區域的機關干部，違反中央“八項規定”和省委“六個嚴禁”，頂風違紀收受禮卡禮金;個別檢察院公款私存，用于購置汽車、茅臺酒等。

十、審計整改情況和加強財政管理的建議

省政府將審計整改作為推進依法行政、提高政府公信力的重要舉措，切實解決整改“最后一公里”問題。省審計廳認真落實《浙江省人民政府關于進一步加強審計整改工作的意見》，按照“邊審邊改、督查整改、公開促改、追責問改”要求，加大了審計整改督查力度，增強了督促整改的時效性和有效性。各地各部門對去年審計工作報告提出的問題，認真整改，成效明顯。去年反映問題的具體審計整改情況，省政府已向省人大常委會作了專題報告。

截至2014年6月底，省審計廳2013年度審計項目各項結果文書揭示的989項問題，已整改到位907項、金額68.38億元。其中，審計決定書涉及處理處罰內容66項、金額6.14億元，已執行落實6.12億元，執行率達99.67%;已采納審計建議206條，建立健全規章制度92項。但結果文書中，還有82項問題未整改到位，需繼續跟蹤督促落實;出具的34份移送處理書中，仍有7份尚未反饋處理結果。如2014年1月，移送杭州蕭山國際機場有限公司查處的“漢莎航空食品有限公司等單位物資采購異常，涉嫌國有權益流失”問題線索，至今未收到書面反饋意見。

審計是推進國家治理的重要工具。為切實加強財政管理，從源頭上解決屢審屢犯問題，特提出以下建議：

（一）進一步嚴格預決算管理，強化政府和部門支出監管。

一是要健全完善全口徑預決算體系。推動建立完整公開透明的預決算體系，確保預決算單位核算體系完整、收支項目完整細化、數據真實準確，爭取將財政預算功能支出全部細化到“項”級科目，切實減少預決算收支中的“其他”占比，強化預算剛性約束。二是要加大四本預算統籌力度。規范一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社保基金預算的功能定位和相互關系，促進四本預算既完整獨立又有機銜接，加大政府性基金的統籌使用。三是要修訂完善支出標準體系，探索建立公用經費綜合定額動態調整機制，加強對財政支出的績效審查監督。開前門，堵后門，規范公務支出公款消費，控制會議數量，壓縮會議規模。嚴禁超預算或者無預算支出，嚴肅處理虛列支出、轉移或套取財政資金的行為，盡快處置超編、超標車輛，加快行政事業單位公車改革。

（二）進一步理順部門行政職能，加強專項資金清理整合。

一是要繼續深化行政管理體制改革。依據行政管理職責，全面清理整合專項資金。要切實改變部門管理職責交叉重疊、財政專項資金多散亂的現狀，逐步實現“一部門一專項”的目標要求。二是要加快專項資金管理權責調整和分配方式的轉變。項目審批權限原則上應下放到縣，省市兩級主要負責資金分配及項目監管。同時，省對市縣財政轉移支付資金的分配方式，要推廣應用因素法。三是要加快調整專項資金投向結構。厘清政府與市場的邊界，加快退出對競爭性領域相關項目的財政補助，確保市場主體公平競爭。

（三）進一步盤活財政存量資金，提高財政資金使用績效，降低政府債務成本。

一是要繼續加強結余資金管理，盤活沉淀資金。要強化項目預算管理，推進預算執行進度，切實減少資金沉淀。要積極探索最大化盤活存量資金的方式，對原有專項用途但長期沉淀的資金進行清理，研究改善專項資金用途范圍和核算辦法，努力提高財政資金使用績效。二是要有效統籌財政存量和政府負債，及時調度財政存量化解政府負債，努力降低政府負債成本。三是要切實加強財政存款管理，加大實施競爭性存放的比例，提高存量資金的收益。

（四）進一步推進內審工作，堅持在自我監管中防范各類風險。

通過對111家省屬一級預算行政事業單位內審工作的調查發現，有60家單位未建立內審制度，有80家單位未按規定開展內管干部經濟責任審計。近年來大量的審計結果表明，凡是內審工作做得好的單位，審計發現的問題就比較少;凡是內審制度不健全的單位，審計發現的問題就比較多。由此可見，加強內審工作非常必要。一是要深化認識。內部審計是基礎性、源頭性的自我監管機制。要把內審工作列入重要議事日程，提高各單位自我監督規范能力，發揮內審在經濟社會發展中的服務與保障作用。二是要轉變職能。內審工作要聚焦主業、源頭監控，加強對重要管理決策事項、重大投資項目、重要風險控制點、重要下屬單位及內管干部經濟責任履職情況的審計監督，促進內審工作走向規范化、制度化、程序化。三是要強力推進。切實加強組織領導，支持內審人員依法履行職責，推動資金量大、下屬單位多的部門設立內審機構;資金規模小、沒有設立內審機構的單位，也應授權本單位財務部門以外的內設機構獨立履行內審職責。

以上報告，請予審議。

（注：本報告涉及地市級行政轄區統稱為市，縣級行政轄區統稱為縣，涉及的鄉鎮、街道統稱為鄉鎮）