關于陜西農村信用社小微企業信用評級模式的思考

李穎

【摘要】近年來，隨著我國國民經濟的發展，小微企業在國民經濟發展中起著極為重要的作用，但融資難問題一直是制約小微企業發展的瓶頸。其主要原因是金融機構企業信用評級體系的缺陷致使小微企業信用風險披露不足從而導致金融機構對小微企業惜貸盛行。建立專門適合小微企業的信用評級體系能幫助銀行有效揭示小微企業貸款風險，同時降低其獲取企業信息的成本，為市場參與各方提供決策依據。

【關鍵詞】農村信用社 小微企業 信用評級

引言

陜西省農村信用社作為地方性銀行類金融機構，肩負著服務“三農”的重要責任，經歷了幾十年的發展歷程，市場定位也由單一的服務“三農”，發展成為面向三農、面向中小企業、面向城市社區、面向地方經濟和社會事業發展。陜西省農村信用社面對的主要客戶群體是小微企業，但是，目前卻沒有與之相配套的小微企業信用評級體系，小微企業只能照搬已有的法人客戶評級辦法，不能根據小微企業實際經營發展實力為其提供合理的信用等級和授信服務，以致評級授信結果不合理，造成小微企業貸款難的問題。

一、陜西省農村信用社小微企業信用評級現狀

2005年至2010年，陜西省農村信用社相應出臺了《陜西省農村信用社企業信用等級評定標準（試行）》、《陜西省農村合作金融機構法人客戶信用風險控制辦法（試行）》、《陜西省農村合作金融機構法人客戶信用風險管理指引》三個辦法，對法人客戶風險評定逐步完善，規范了信用風險評定操作流程。現行的法人客戶信用評級辦法適用于包含制造業、批發零售業、房地產開發業、建筑業、旅游住宿業、交通運輸業、公用設施業、集團公司及綜合類的工商企業法人，教育機構、醫療機構和其他類的事業法人，新組建企業和包括生產類、流通類的小型企業這十四大類法人客戶。主要是按照行業對客戶進行劃分，沒有按照規模對大、中、小微客戶進行分類，使小微企業的信用評級與一般大中型法人客戶同一標準，不適用于小微企業客戶。

二、陜西省農村信用社小微企業信用評級存在的問題

（一）缺乏獨立的小微企業信用評級體系

對近年發展勢頭強勁的小微企業，陜西省農村信用社缺少相適應的獨立信用評級體系。根據最新企業信用等級管理版本，小微企業信用評級管理還是照搬一般的企業法人管理規定進行信用評級，同時該規定還明確小型企業的信用評級對象僅僅是生產類和流通類中其從業人數、銷售額、資產總額相對較小的微型企業，規定較為模糊，什么是微型企業，哪些是生產類和流通類企業，相對同行業資產銷售總額相對較小的標準是如何判定等等，在現行的法人客戶信用評級指標體系中并沒有嚴格規定或者單獨規定。

（二）現行信用評級管理體系設計不完善

根據最新的法人客戶信用評級管理規定可知，陜西省農村信用社在對貸款企業進行信用評價時建立了一個包含財務風險指標和非財務指標的綜合評價體系。

首先，從總體上看，該陜西省農村信用社的信用評級指標體系包括了五大類一級指標，二十多項二級指標，但是主要考量的內容仍以企業的償債能力、盈利能力為主，很少涉及企業的創新能力、發展能力和綜合素質，特別是對小微企業來說，企業的發展能力和經營者的素質決定了小微企業存續期的長短，所以評級結果很難準確的反映出企業的經營實際和發展前景。

其次，在現行指標體系構成中，雖然包括了定量和定性指標的組合，但是其中定性指標數目較少，而且其評分過程中更主要依賴于信用評級人員的主觀判定，而非是相關方面的客觀評價結果。

第三，現行信用評級指標體系中各一級指標權重分配比例存在一定不合適的傾向。無論是制造業，還是批發零售或者其他企業，陜西省信用社在信用評級管理中對產債能力指標的合計權重設計基本在30%以上，在發展能力和潛力指標上賦予的權重在22%左右，盈利指標權重在18%左右，經營管理指標權重在20%，但在履約指標為最小，在10%～16%之內浮動。

（三）無法反映出小微企業財務信息的真實質量

現行信用評級體系主要根據企業財務報表審核信用等級，現實中一般大中型企業財務信息都經過會計事務所等中介機構的審查過了，且其建立了規范的制度。但小微企業的財務制度并不規范，沒有編制正規的資產負債表、損益表和現金流量表，為了能拿到貸款，財務信息普遍存在造假現象，這導致陜西省農村信用社難以從小微企業獲取發放貸款所需要的真實數據信息。

三、完善陜西省農村信用社小微企業評級體系

在原有的法人客戶信用評級基礎上構建獨立的小微企業信用評級體系，有利于本機構科學合理的確定小微客戶信用等級和授信額度，準確評估客戶信用風險。

（一）建立獨立的小微企業信用評級指標

陜西省農村信用社小微企業客戶群體作為評價對象主體，按照相關定義，根據經營范圍分布情況將轄區內的小微企業劃分為一般批發和零售、加工、住宿餐飲、物業租賃、建筑裝飾、交通運輸以及綜合類七類。選擇實際控制人素質、經營能力、經營風險和財務狀況作為一級指標。首先確定定性指標整體權重為60分，定量指標整體權重為40分，總計100分。根據一級指標按照不同分類制定詳細的二級指標。根據各指標的重要性程度確定實際控制人素質權重為20分，經營能力權重為28分，經營風險為12分，財務狀況為40分。

（二）制定專門的小微企業信用評級管理辦法

小微企業與大企業有很大的不同，而傳統的信用評級指標體系都是為大企業量身定做的，用于小微企業很難準確地評估其信用。因此，應該制定符合小微企業發展需要和自身特征的信用評級管理辦法，規范小微企業的信用評級工作。

（三）設置專門小微企業信用評級管理機構

在陜西省農村信用社內部設置專門的小微企業評級部門，配備專門人員來完成對小微企業的信用評級工作。小微企業評級部門應該區別于傳統的信用評級部門，構建獨立的評級指標體系，避免由于照搬傳統信用評級指標體系而造成的低估小微企業的信用等級，更加有利于對小微企業作出科學的評判。

（四）建立小微企業信用評級信息化管理系統

建立獨立的小微企業信用評級體系，就要隨之對系統進行升級，專門運行一套小微企業的信用評級系統。在運行過程中要不斷加強技術管理，信用社增加投資，保證系統運行不出問題，防范技術風險和系統風險。

（五）完善小微企業貸款流程

小微企業貸款與中小企業貸款有一點的差異，要按照市場原則、風險控制的原則設置小微企業的貸款流程。首先陜西省農村信用社完善小微企業風險評審制度，建立客戶信用檔案。其次，設計多重擔保機制，嚴格執行要求擔保措施。第三，貸款流程要更為嚴格，落實“三查”制度，保證流程完善。第四，信用社內部風險控制部門、信貸管理部門等要加強合作，防止在試運行過程發生風險，產生不良貸款等。

參考文獻

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