關于中央銀行財政性存款繳存方式的思考

【摘要】財政性存款作為中央銀行的信貸資金，構成了中央銀行基礎貨幣的一部分，對增強央行的宏觀調控能力，理順中央銀行與商業銀行之間的資金關系以及央行實施貨幣政策起著不可低估的作用。

【關鍵詞】中央銀行 財政性存款 繳存方式

目前財政性存款的繳存方式實行屬地管理制度，即為每旬五日內繳存至當地所屬人民銀行分支行，根據近幾年的會計檢查發現，就地繳存方式下基層人民銀行財政性繳存款業務存在以下問題：

一是商業銀行對基層人民銀行的工作不配合，工作開展不便。隨著2003年人民銀行與銀監局的職能劃轉，商業銀行工作人員對基層人民銀行下發的各項工作任務不重視、態度散漫、不能給予積極的配合。人民銀行要求報送的繳存款各類憑證、報表等都不能按要求報送，經常要電話多次催促。造成人民銀行的工作開展異常艱難。

二是目前基層金融機構財政繳存款報表還采用手工匯總，客觀上增加了商業銀行的工作量。

三是基層人行缺乏全面、準確、順暢的監管機制，對財政性存款繳存管理弱化。貨幣信貸部門有監督、處罰權限，卻難以及時掌握“活”情況；金融機構會計科目變更頻繁，人行會計部門不能及時審定；會計營業部門發現問題卻無權查證核實。對財政繳存款的管理，僅限于根據金融機構報送的會計報表，很難準確判斷金融機構是否全科目繳存。由于職責權限劃分過細，容易在財政性存款的監督上出現管理盲區。

基于上述，為了加強對財政性存款的管理，我們認為：有必要對現有金融機構就地繳存財政性存款的方式進行改革，適應全新的電子化時代金融發展的需要，建議以法人金融機構為單位集中繳存當地人民銀行。商業銀行會計數據集中化管理和人民銀行會計集中核算系統的應用，為集中繳存財政性存款提供了制度保障和技術支持。財政性存款以法人金融機構為單位集中繳存當地人民銀行的做法有以下優點：

一是節省人力成本，提高工作效率。現行繳存方式下，各級金融機構均需向當地人民銀行繳存財政性存款，意味著大家都在重復做著一樣的工作，集中繳存后，只需法人金融機構向當地人民銀行辦理繳存業務，減輕了所轄金融機構及其當地人民銀行的工作量，而法人金融機構營業部門及其當地人民銀行會計營業部門的工作量卻并沒有增加，大大節省了勞動力與勞動時間，提高了工作效率。

二是減少工作差錯，降低資金風險。法人金融機構集中繳存方式要求法人金融機構除提供全轄匯總會計報表和財政性存款余額表外，還需提供所轄金融機構應繳存會計科目余額清單，清單與報表可以相互驗證，有效減少人工差錯。再者，目前基層人民銀行面臨一線業務人員緊缺、年齡偏大、業務水平參差不齊的情況，集中繳存后，他們不再辦理此類業務，也就不存在工作差錯和資金風險了。

三是便于檢查監督，減少檢查成本。最近人民銀行系統發布的檢查信息顯示，很多商業銀行存在通過提供虛假財政性存款余額表、月計表等方式進行惡意漏繳、少繳等不規范行為，該違規行為是無法通過營業部門柜面監督發現的，唯一的辦法就是定期或非定期對商業銀行財政性存款繳存業務進行專項檢查，加大對違規行為的處罰力度，維護政策、規定、制度的嚴肅性。現行繳存方式下，要開展全面檢查，需要各級人民銀行組織力量對開戶金融機構進行財政性存款專項檢查，花費大量的人力、物力和財力。集中繳存后，只需法人金融機構所在地人民銀行組織對其檢查監督即可。

參考文獻

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作者簡介：陳國芳（1984-），女，任職于中國人民銀行郴州市中心支行。