基層法院執(zhí)行款物管理混亂亟待規(guī)范
——以某基層法院為例

●鄒祥利

基層法院執(zhí)行款物管理混亂亟待規(guī)范
——以某基層法院為例

●鄒祥利

一、背景材料

據(jù)財(cái)政非稅管理部門(mén)反映，某基層法院執(zhí)行款物管理混亂，且與財(cái)政主管部門(mén)相關(guān)人員工作不協(xié)調(diào)，需要財(cái)政監(jiān)督部門(mén)對(duì)其實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查。2013年，湖南省衡陽(yáng)市財(cái)政局將該院列入財(cái)政收入監(jiān)督重點(diǎn)檢查計(jì)劃。2013年12月，衡陽(yáng)市財(cái)政局監(jiān)督檢查局組成檢查組進(jìn)駐該院實(shí)施檢查，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行款物管理過(guò)程中存在不少問(wèn)題。檢查結(jié)束后，衡陽(yáng)市財(cái)政局監(jiān)督檢查局將檢查結(jié)果向該院主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)，并嚴(yán)肅提出了處理意見(jiàn)。

二、違規(guī)事實(shí)

（一）涉嫌“小金庫(kù)”

抽查2013年刑事一庭存在案件判決前收取預(yù)交執(zhí)行款存入法院工作人員個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶。2013年資金存入量463.34萬(wàn)元，2013年12月11日尚有余額18.94萬(wàn)元。

上述問(wèn)題違反了最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行款物管理工作的規(guī)定》（法發(fā)[2006]11號(hào)）第二條、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三條、第九條、第十五條、第十六條，以及中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）和中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）的規(guī)定。

（二）滯留財(cái)政收入383.5萬(wàn)元

其中某涉黑案件中罰沒(méi)收入（物資處置收入）161萬(wàn)元；市財(cái)政非稅局撥給該院用于某涉黑案件兌付給債權(quán)人的款項(xiàng)結(jié)余222.5萬(wàn)元，實(shí)際該案已執(zhí)行完畢，余款屬執(zhí)行局應(yīng)收的執(zhí)行費(fèi)。

上述問(wèn)題違反了《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第十三條、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第四條、《湖南省人民法院訴訟費(fèi)管理辦法》（湘財(cái)行[2005]28號(hào)）第四條的規(guī)定。

（三）挪用專(zhuān)項(xiàng)資金

將執(zhí)行款賬戶資金劃入基建賬戶用于法院辦公樓建設(shè)和直接用于法院行政支出884.98萬(wàn)元。

上述問(wèn)題違反《關(guān)于執(zhí)行款物管理工作的規(guī)定 （試行）》（最高人民法院法發(fā)[2006]11號(hào)）第十六條，《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第十九條、第四十七條，《行政單位會(huì)計(jì)制度》（1997年2月6日 財(cái)政部發(fā)布）第二十九條規(guī)定。

三、處理結(jié)果

根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，依法作出如下處理決定：

第一，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十一條、第十七條規(guī)定，對(duì)涉嫌“小金庫(kù)”問(wèn)題，責(zé)成該院立即糾正，將存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的執(zhí)行款繳入院財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)設(shè)的執(zhí)行款賬戶，并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)當(dāng)事人嚴(yán)肅處理。該院收到處理決定后，組織專(zhuān)人專(zhuān)班對(duì)全院各庭室進(jìn)行全面清查，對(duì)刑一庭有關(guān)人員在全院通報(bào)批評(píng)，并調(diào)離現(xiàn)工作崗位。

第二，根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第三十條、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條的規(guī)定，對(duì)滯留財(cái)政收入行為，責(zé)成該院立即整改規(guī)范，并將滯留的非稅收入383.5萬(wàn)元立即繳入市非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶。

第三，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條規(guī)定，對(duì)挪用執(zhí)行款行為，責(zé)令該院立即整改，并將884.98萬(wàn)元在規(guī)定時(shí)間內(nèi)如數(shù)交回執(zhí)行款賬戶，以確保申請(qǐng)執(zhí)行人的合法權(quán)益不受損害。

四、檢查思路

第一，從執(zhí)行款資金入賬情況，看執(zhí)行款是否體外循環(huán)。逐筆核對(duì)執(zhí)行款是否有一個(gè)人多次交款現(xiàn)象，如有，很有可能系執(zhí)行款體外循環(huán)的結(jié)果所致。

第二，從票據(jù)是否規(guī)范，看是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”。根據(jù)各執(zhí)法機(jī)關(guān)必須使用統(tǒng)一制發(fā)票據(jù)的規(guī)定,對(duì)被檢查單位所使用的票據(jù)進(jìn)行清理核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定使用自制票據(jù)，就有可能存在截留、坐支罰沒(méi)款的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，被檢查單位凡使用自制憑證的，都有意截留坐支，私設(shè)“小金庫(kù)”自行支用，在具體手法上又較為隱蔽。因此，檢查人員要廣泛收集信息，做深入細(xì)致的調(diào)查，尤其是要把重點(diǎn)放在法院的基層單位上，必要時(shí)可采用突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金的方法。

第三，從抽查執(zhí)行案件卷宗，看非稅收入是否及時(shí)上繳財(cái)政。檢查時(shí)應(yīng)采用調(diào)閱一定數(shù)量的案件的卷宗，將應(yīng)上繳罰沒(méi)款和追回贓款、贓物數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。從中發(fā)現(xiàn)有無(wú)滯留財(cái)政收入問(wèn)題。

第四，從執(zhí)行款賬戶資金去向，看執(zhí)行款是否存在挪用問(wèn)題。從全國(guó)的情況看，不少地方法院都不同程度存在挪用執(zhí)行款的現(xiàn)象，尤其是進(jìn)行基本建設(shè)的法院，這類(lèi)現(xiàn)象普遍存在。

五、原因分析

從客觀方面看，該院由于審判庭建設(shè)，資金需求量大，加上該院財(cái)務(wù)力量薄弱，監(jiān)管不到位，導(dǎo)致了上述問(wèn)題的發(fā)生。從主觀上分析，原因主要有三個(gè)方面：

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)政紀(jì)律意識(shí)淡薄

法院是國(guó)家審判機(jī)關(guān)，代表國(guó)家行使審判權(quán)。由于各種因素影響，個(gè)別法院領(lǐng)導(dǎo)財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄，只想工作圖方便，置上級(jí)規(guī)定和國(guó)家的法律法規(guī)于不顧，對(duì)身邊的違規(guī)違紀(jì)行為，熟視無(wú)睹，以致違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）單位財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)管不力

由于法院未設(shè)置財(cái)務(wù)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，而負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)本身對(duì)財(cái)務(wù)不熟悉，因此履行對(duì)院下屬單位的監(jiān)管職能成了一句空話。

（三）配套政策不完善

目前對(duì)法院執(zhí)行款物的管理，只有最高人民法院有一個(gè)暫行規(guī)定，財(cái)政部與最高人民法院未聯(lián)合就執(zhí)行款管理作出規(guī)范，即使發(fā)生挪用等違規(guī)行為，也難以有效進(jìn)行遏制。

六、幾點(diǎn)啟示

（一）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律宣傳

各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)要下大力氣宣傳《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的典型案例要公開(kāi)披露，形成強(qiáng)大的社會(huì)震懾效應(yīng)。

（二）完善執(zhí)行款管理制度

目前，執(zhí)行款管理制度是執(zhí)行最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行款物管理工作的規(guī)定（暫行）》（法發(fā)[2006]11號(hào)）文件，由于該文件出臺(tái)時(shí)間已久，與當(dāng)前財(cái)政改革的要求有不一致之處，考慮到多數(shù)法院執(zhí)行費(fèi)和罰沒(méi)收入混在執(zhí)行款賬戶中難以及時(shí)上繳財(cái)政的實(shí)際情況，國(guó)家財(cái)政部可會(huì)同最高人民法院制定出既符合財(cái)政改革要求，又有利于加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行款進(jìn)行監(jiān)控的具體管理辦法，有效防止財(cái)政收入流失和執(zhí)行款被挪用的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）健全法院內(nèi)控機(jī)制

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，各級(jí)法院內(nèi)部要建立健全罰沒(méi)票據(jù)領(lǐng)用繳銷(xiāo)制度、罰沒(méi)財(cái)物驗(yàn)收保管制度、財(cái)物交接制度、結(jié)算對(duì)賬制度、扣繳款物返還制度，以促進(jìn)法院內(nèi)部各庭室之間相互協(xié)調(diào)、相互制約的運(yùn)行機(jī)制的形成。■

（作者單位：湖南省衡陽(yáng)市財(cái)政局監(jiān)督檢查局）

（本欄目責(zé)任編輯：楊卡）