強化金融企業會計信息質量檢查的探討

●馬先先

強化金融企業會計信息質量檢查的探討

●馬先先

財政部駐安徽專員辦結合轉型需求，不斷優化檢查模式，在金融企業會計信息質量檢查中扣特點、抓重點、治亂點、解熱點，推動金融企業會計監管上臺階。

一、扣特點、因“行”制宜，選準檢查切入

會計信息質量檢查涉及不同類型的金融企業，以銀行為例，既有二級分行，也有法人機構，既有大型國有銀行，也有農商行、股份制銀行等規模較小的銀行，只有抓住其經營特點，才能厘清檢查思路，有的放矢。安徽專員辦將此方法貫穿檢查全過程，查前多方采集各家銀行資料，包括財務報告、經營動態以及行業監管部門資料，仔細梳理掌握銀行發展脈絡；查中充分討論，研判重點業務和重點資金走向，圍繞財政財務政策，緊密分工合作；查后充分溝通，出具管理意見，并選擇課題深入調研，進一步發揮檢查效用，通過緊扣金融企業特點，安徽專員辦不斷積累和優化不同類型銀行的檢查模式，保證了各項檢查能夠迅速切入要害，反映突出問題。

二、抓重點、強化聯動，拓展檢查深度

受監管條件約束，年度的金融企業會計信息質量檢查必須分清重點，合理分配力量，統籌推進。安徽專員辦圍繞中央和地方金融監管需求，以全局性、規模化的聯動檢查為重點，強調多方聯動、協同增效。一是在總行（公司）聯動檢查中，根據檢查進展實時提出數據需求、反饋檢查線索，同時對照總行檢查問題，積極延伸至省行自主開展的同類業務，通過疑點互證、舉一反三，有效提高了檢查質量。二是充分融入安徽專員辦集中開展的區域聯動檢查，在深入查處地方金融企業違規問題、規范金融會計秩序的同時，及時向財政收支等檢查組共享信息，協調獲取財政資金流向，共同分析違規形成路徑，通過相互交流啟發，促進整體增效。

三、治亂點、集中力量，深挖違規典型

費用管理不嚴、以票套費、以費代獎等一直是金融企業財務核算的亂點，高額費用支出中隱藏著巨大的道德風險，甚至由此滋生了貪污腐敗等行為。但是，對費用檢查并無捷徑，唯有集中人力、逐項逐筆篩查核實。安徽專員辦以股份制銀行為突破口，檢查中除調取全年會計憑證外，還仔細查閱行辦會紀要、重點發文以及相關合同，根據會計年度和科目，翻閱大量憑證，查驗匯總發票事項和金額，并通過內查外調多方核實疑點線索，最終充分揭示并查處了相關銀行薪酬費用化、支出事項不真實、違規執行補充醫療保險等福利政策、甚至虛列支出設立小金庫等典型問題。

四、解熱點，緊貼政策，強化調查研究

安徽專員辦緊貼財政部出臺各項政策，發揮就地監管優勢，將檢查和調查緊密結合起來，相互促進。如針對2012年財政部新出臺的中央金融企業負責人職務消費和年金制度等辦法，安徽專員辦一方面將其納入會計信息質量檢查的重點內容，查處典型違規問題，另一方面，同步向省內相關金融企業開展問卷調查，及時跟蹤反饋新政執行情況。通過檢調結合，匯總歸納出政策執行中的個性異常問題和共性普遍現象，不僅為財政部完善辦法提供了第一手的數據參考，也有效推動了各金融企業進一步重視相關管理工作，完善內部制度，充分體現出金融會計監管的特色。■

（作者單位：財政部駐安徽專員辦）