如何加強物資管理中的內部控制

王思成/龍煤股份鶴崗分公司物資供應部

如何加強物資管理中的內部控制

王思成/龍煤股份鶴崗分公司物資供應部

在企業管理中，對物資的管理是一個極為重要的構成部分。在現代企業的物資管理中，必須要對其運行的質量、物資流通的速度以及成本費用等進行有效的管理，這是提高企業經濟效益和創造出更大利潤空間的重要途徑。本文通過對物資管理進行的具體分析，對管理工程中的內部控制進行詳細的闡述，對如何促進企業經濟效益提升進行深入探討，并提出了相關的解決措施，以供參考。

物資管理；內部控制；措施

一、前言

物資管理貫穿于企業管理的各項環節，對企業各項活動的正常運行發揮著重要的作用，是企業管理過程中不可或缺的重要組成部分。所謂的物資管理實際上是指對企業在各項生產活動中所需要的材料和物資的規劃、購買、儲存以及保管和使用等環節進行合理的控制和調節，以解決在生產過程中各項物資之間的矛盾，實現企業物質得到合理有效利用的同時促進企業能的正常運作，使企業的經濟效益得到最大化的提升。在企業的物資管理中，最為重要的內容是對物資流通質量、速度、管理等進行科學合理的控制，降低企業的物資成本，以此來實現企業效益提升。所以，完善企業的內部控制、調整企業物質的管理模式對促進企業的發展具有重要作用，下面我們就針對這一問題進行詳細分析。

二、建立健全企業的物資管理機制

第一，在對企業進行物資管理的過程中，必須以確保企業生產活動的安全性、提高企業的經濟效益為出發點，同時還要使物資的主渠道作用得到充分的發揮，形成系統化的物質管理模式，并且要根據市場的經濟運行規律進行生產經營活動，積極的參與到市場競爭中，在激烈的市場競爭氛圍下不斷提高自身的核心能力和市場競爭力，走出企業內部的局限效益，向更為廣闊的市場經濟要收益。第二，將合理、通暢以及高效作為企業進行物資管理的指導原則，將建成規模化和專業化的物資管理機制作為企業物資管理的主要目標，為實現企業物資管理的高度統一和集中而不斷奮斗。第三，在對企業物資進行管理的過程中，還必須要將企業物資的供、管渠道進行分開管理，分設為不同的部門，推行專業化的管理模式，形成專門的物資公司以及物資管理機構，最終使物資供貨與物資管理能夠達到相互制衡的效果，促進企業物資管理先進性的提升。

三、確定物資管理的審計目標

所謂物資管理的審計目標實際上是指對企業內部的物資管理現狀進行審計調查工作，以此來明確進行企業內部物資管理工作的有效性以及必要性。通過審計和調查，分析企業在物資管理的內部控制中所存在的問題和其中最為重要的影響因素，同時針對這些影響因素和弱點，提出具有針對性的解決措施和處理方法，并將這些建議反映給相關部門和企業管理者，使企業的物資管理工作能夠得到進一步的優化。

企業物資管理進行審計和調查的內容主要包括各個部門的各項材料、低值易耗品以及備件等等，而對物資管理的有效性以及必要性進行測試的主要內容又包含了物資的采購、儲存等各項活動。為了使審計工作的有效性得到保障，必須按照專業的要求進行審計和調查工作，將各個部門中的相關人員以及與財務相關的人員組織起來共同組成審計團隊，參與到整個的審計工作中，使審計工作的有效性以及真實性得到一定程度的提升。

四、確保企業物資管理充分性和有效性的途徑

1.選擇合適的企業審計標準。審計標準的選擇必須要科學、合理、適用，以下法規或者規定可以作為石化企業的審計標準：現有的針對企業的內部控制法律法規、上級主管部門頒布的有關規范、行業自定的規范、企業自己制定的有關規范。

2.選擇合理的內部控制測試方式。內部控制測試能夠發現企業物資管理中存在的問題和不足。主要的測試方式可以采用：詢問管理人員、檢查物資管理記錄、查看其它有關資料、檢查內部控制管理報告、查看有關的交易憑證和業務記錄等。

3.明確物資管理的內部控制重點。物資管理內部控制重點的明確的前提是了解該企業物資管理的各項弱點和關鍵環節，而后據此找出內部控制的重點。具體途徑如下：首先檢查物資管理是否存在關鍵環節；其次有關的監督和檢查措施是否執行；最后分析假若以上監督和檢查措施失效之后，是否具有其他的后備方案或者彌補措施。

五、完善企業物資管理內部控制的措施

（一）構建完善的物資新舊更替管理機制

對大的備臺、備件要實行以舊換新，并進行備查簿管理，納入物資臺帳管理的范圍；在廢舊物資的處理方面，應加強各主管部門間的協調與溝通，保證物資處理的及時性。以后施工過程中產生的剩余物資應嚴格按財務制度的規定及時予以處理，并沖減工程成本，避免形成賬外物資。

（二）簡化程序，強化領料單據管理

物資領料單的傳遞程序、手續仍比較繁瑣，應予以簡化、順暢。重視對各類領料單據的管理，應分類編號，妥善保管，嚴格控制，未經授權不得接觸。

（三）構建嚴格的責任追究制度加強對材料、備件領用管理及考核，對寬打窄用，造成物資壓、毀損和浪費超過一定額度的，要實行責任追究。

六、加強物資使用和回收復用管理，提高物資的有效利用。

提高物資利用效率加強物資使用和回收復用管理是進一步挖掘企業內部潛力、降低材料成本、緩解資金緊張、提高企業經濟效益的有效途徑之一。對大宗材料和設備實行追蹤管理，落實管理責任制，延長物資使用年限，做到物盡其用；對廢舊物資的清理回收實行利益掛鉤制度，鼓勵回收、修舊和復用。

七、實現物資信息化管理，提高物資管理水平

現代化的管理離不開信息，在信息社會，物資管理部門應該把物資計劃、采購、倉儲、配送、供應商等的管理納人網絡管理之中，通過網絡把各供應和使用單位連接起來，及時掌握物資采購、使用、倉儲、使用等情況，對物資供應各環節進行實時跟蹤，實施有效控制與全程管理，實現資源共享、信息共用。同時，還應建立起與外部市場相通的信息網絡，使內部物資信息網絡與外部市場信息有機銜接，及時獲取市場信息，提高市場競爭力，實現物資管理信息化，為企業發展壯大提供不竭的生機活力和信息源泉。

八、結束語

綜上所述，在企業的物資管理中，物資的采購是最為基礎的物資管理環節，但同時也是最容易發生問題的環節，所以企業必須加強物資采購環節的管理工作力度，從根源上杜絕問題的發生。加強企業的內部控制對企業管理工作的有效進行和實現企業管理機制的完善具有著重要的作用，是實現企業經濟效益提升的重要途徑。

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