中小企業資金管理探討

李慧君

（成都三泰電子實業股份有限公司財務部，四川 成都 610091）

一、引言

中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，在促進經濟增長、帶動就業、完善產業結構等方面發揮著不可忽視的作用。然而，我國的中小企業的經營管理水平大都比較低下，資金實力比較薄弱，在資金管理方面存在效率低下、模式簡單、隨意性強等諸多問題。中小企業在擴大生產經營規模的過程中，往往會面臨著較大的資金需求，在目前融資渠道狹窄、融資成本較高的宏觀大背景下，如何對資金進行高效的使用和管理，對中小企業而言非常重要。本文從我國中小企業資金管理中存在的問題和漏洞出發，對于如何加強企業的資金管理進行探析。

二、中小企業資金管理中存在的問題

（一）中小企業缺乏資金管理的意識

我國的大多數中小企業資金管理的意識比較淡漠，導致資金管理在制度以及組織建設等方面都缺乏保障。企業生產經營規模的擴大，需要對資金進行合理的籌集、安排和應用，需要探索出一套適合企業的資金管理模式，從而使得企業在生產經營中所需的資金能夠得到有效的流轉。市場是瞬息萬變的，中小企業的經營管理活動也不是一成不變的，因此，如果中小企業缺乏資金管理的意識，一旦企業所面臨的外部環境發生較大的變化，就會導致企業資金管理出現漏洞和問題，給企業發展帶來很大的阻礙。

（二）中小企業缺乏完善的內部資金控制制度

我國的中小企業大多缺乏完善的內部資金控制制度。首先，很多中小企業內部資金使用責任制度沒有得到嚴格的落實。很多企業僅僅將資金占用的指標作為內部部門和人員的責任考核依據，但是沒有將資金使用的效率落實到相關責任人，沒有科學明確的考核和獎懲措施。很多企業在對部門業績進行考核的時候，指標的設置往往都是工作量完成情況以及企業盈虧指標，缺乏與資金使用情況相關的指標，這造成部門和員工在日常工作中往往資金使用的合理性和效率，造成一些部門大量占用資金的狀況；其次，隨著我國市場經濟改革的深化，很多企業內部各個部門和單位開始逐步實行獨立核算，內部各個部門之間逐漸開始形成一種內部競爭關系。目前，我國的一些企業的內部資金在各個部門和單位之間的分配不盡合理，這導致企業內部難以形成一種公平合理的競爭環境，一些部門和單位通過種種手段爭取資金，不利于企業內部經營管理水平的提高。

（三）中小企業資金管理的手段比較落后

目前，我國的中小企業資金管理的手段比較落后，沒有引入先進的信息化系統來對資金進行管理。大多數中小企業資金管理仍然采用的是手工記賬的形式，數據分析的效率比較低下。有的企業引入了財務處理軟件，但是由于缺乏專業的信息人才，只能將軟件用于簡單的賬務處理以及記錄等工作，在現金流以及票據流等方面的分析遠遠不夠。中小企業資金管理需要引入專門的資金管理信息系統，將企業資金的籌集、分配、使用以及成本控制等都統籌起來，只有這樣才能提高企業資金管理的效率。

（四）中小企業缺乏對資金管理的監督

中小企業對資金管理缺乏監督，導致資金在流動和使用的過程中往往會出現一些人為漏洞，給企業帶來很大的損失。目前，我國的大多數中小企業對資金管理的監督都屬于事后監督，這種監督方式的效果是比較差的。要提高資金管理的效率，堵上資金管理過程中的漏洞，就需要對資金管理進行事前、事中以及事后的全方位監督。目前，我國的大多數中小企業缺乏健全的資金管理監督機制，資金管理由于缺乏監督往往漏洞百出。另外，我國的大多數中小企業對內部審計的建設缺乏重視，大多數企業內部審計工作的重點集中在企業經營、舞弊以及一些項目審計方面，而對于企業資金管理體系以及制度的有效性評價方面還沒有發揮作用。

三、加強中小企業資金管理的對策

（一）中小企業要樹立資金管理的意識

中小企業一定要不斷增強資金管理意識，探索適合企業自身的資金管理模式。首先，中小企業要認識到資金管理在企業財務管理中的中小地位，僅僅圍繞資金管理這條線，來制定企業資金籌集、安排和使用的制度。中小企業還要加強資金管理制度的靈活運用，根據市場的情況以及企業生產經營狀況的變化來對資金管理制度進行完善和改進，從而提升企業資金管理的效率和效果。另外，中小企業一定要探索建立符合自身實際的資金管理模式，根據企業生產經營的特點，結合相關財務數據的分析，為企業量身定制一套資金管理模式。

（二）加強資金管理的內部控制制度建設

健全的內部控制制度是加強企業資金管理，有效的防范資金風險的重要基石。企業應該從以下幾個方面健全內部控制制度：首先，企業要不斷完善內部機構的設置，按照權責明確、分工準確、相互監督的原則設置部門和組織，從而為內部控制制度作用的發揮奠定基礎；其次，企業要建立健全規章制度，將各個部門，員工的職責予以明確。要完善企業內部人、財、物管理制度，將經營管理過程中的各項活動劃分到具體的工作崗位上，將權責利以制度的形式規范下來；另外，要不斷完善內部監督機制，要對企業資金管理等進行定期或不定期的審查，確保各項活動嚴格按照內部控制制度的規定執行，并對制度進行評價，達到不斷完善的目的。

（三）加強對企業資金的預算控制

預算控制是對企業資金進行管理的一個重要手段，也是目前來看最為有效的方式之一，且其操作比較簡單，成本也比較低。通過資金預算的編制，企業能夠將資金按照預算的形式分配和使用到各個部門，并對其中發現的偏差進行分析，及時的發現資金管理中存在的問題，提高資金管理的效率。首先，中小企業應該在企業內部樹立良好的預算意識，讓企業的員工充分的認識到預算管理的重要性，積極配合預算管理部門，參與預算管理的各項工作，為預算管理營造良好的內部環境；其次，企業需要提高資金預算的執行力度，要嚴格根據預算編制的計劃內容開展企業的各項經營管理活動，將預算編制的計劃指標層層分解，形成全范圍的預算執行體系。最后，企業要實行嚴格的預算執行情況分析制度，即定期對于預算完成執行情況進行分析，發現預算執行中存在的問題，并及時的進行改進和完善。企業可以建立預算完成情況分析制度，完善預算監督反饋機制，并將預算執行的情況納入到企業各部門的考核指標中，從而提高資金管理的效率。

（四）加強對企業資金管理的全過程監督

一定要加強對中小企業資金管理全過程的監督，做好資金管理的事前預測、事中控制和事后分析工作，從而提高企業資金管理制度的執行效率。隨著中小企業生產經營規模的不斷擴大，企業所需要的資金規模越來越大，如何將有限的資金創造出最大的效率實現企業利潤的最大化，成為資金管理中需要重點關注的問題。首先，中小企業在進行生產經營活動之前，要對所需資金的總量和各個階段所需資金量進行統籌安排，根據資金效益最大化的原則進行資金的事前預測；其次，中小企業要對項目資金的使用狀況進行實時的控制和監督，例如要對資金使用是否嚴格按照預算執行、超出預算的部分是否合理、資金使用的整體效率如何等進行監督；最后，中小企業在項目結束之后，要對資金的使用狀況進行總結，分析資金管理中存在的問題和不足，為以后的資金預算工作提供借鑒，并不斷完善資金管理的手段和模式。

（五）完善中小企業的內部審計制度建設

企業資金管理的監督和控制還需要內部審計制度提供保障。首先，中小企業要不斷完善內部審計制度，設置專門的內部審計部門，并保證內部審計部門能夠獨立的行使其監督作用，及時的發現企業的資金管理制度在實施中存在的問題，并為企業管理層進行各項決策提供依據。其次，企業要保障內部審計部門的獨立性，管理層在內部審計工作開展的時候不要對內審人員進行干涉，從而充分發揮內部審計的獨立監督和評價作用；另外，企業要將內部審計的結果與各部門資金使用的成本效益掛鉤起來，將內部審計的評價結果與部門員工的獎懲與績效結合起來，從而提高各部門和員工資金管理的積極性，提高資金的使用效率。

四、總結

作為中小企業財務管理的中心組成部分，資金管理在企業的發展過程中起著至關重要的作用。中小企業一定要認識到自身在資金管理中存在的問題和不足，積極的采取對策，提高資金管理的效率。

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[2]孫秀麗.再論中小企業資金管理[J].現代商業.2010(17).

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