淺析如何加強企業資金管理

李西偉

（陜西重型機械制造有限公司，陜西 西安 710016）

隨著社會的不斷進步和發展，企業經營越來越推向市場化，此時的資金管理和運作，就非常重要了，他關乎企業的生存和發展，同時，一個企業的經營管理水平、市場運作水平，也直接決定了企業資金管理好壞。而資金又對效益起著保障作用。對任何一家企業來說，通過加強資金管理制度化建設，是提高企業經濟效益的主要途徑之一。

一、當前企業的資金管理存在的問題

（一）營運資金管理混亂

企業必須加強資金的最大使用率，雖然每個企業制定了費用預算及費用使用計劃，但是很多企業并沒有根據計劃執行，只流于形式。影響企業資金的正常周轉。許多企業在資金的使用和籌集上都缺乏嚴密的決策及科學的預算，只憑人為的工作經驗或者說憑感覺對資金進行管理，導致大部分企業資金無法得到合理的利用。缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政無法銜接。

（二）監督、調控、考核制度的不完善

在國有企業中，各個資金運行環節都存在著監管力度不夠的問題，甚至出現了人為控制現象。就算是設置了監督職能，又制定很多的監督制度，監督者卻并沒有確切的掌握企業資金活動的全面情況，不知道企業資金流動的信息及手段，所以并沒有及時的發揮到監督的作用，從而又加劇了資金的緊張狀況；控制力低審計監督過程粗糙，致使財務風險變高。

（三）資金信息不真實，不能為企業發展提供有力依據

企業由于許多人為因素導致會計對核算結果不能準確計算報表，甚至可能造成丟失一些下屬企業的實際資金運作狀況。所以企業經營者不能及時料及企業資金動態，導致投資效益延后，影響企業的科學決策。

（四）預算制度不健全，管理落后

在我國企業大部分的預算管理體系中，多數是事后進行資金核算，這時的核算只是一個成本核算，無法真正的合理利用資金或控制成本。社會的發展，市場經濟的提高，越來越多的企業管理者希望能對資金進行有效的管理，對企業成本、收益、支出有明確的追蹤。當時多數企業沒有健全的預算管理制度，有些企業有預算制度，但是沒有執行，使預算制度形同虛設無法落實。

二、如何做好企業的資金管理工作

（一）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動

完善預算制度是我國企業經營活動和生產順利進行的有力保證，對企業進行審計、考核、監督、控制等功能。預算制度的完善是整個企業生產和經營活動能夠有序進行的重要保證，又是企業進行監督、控制、審計、考核等最基本的依據。為了改變當前企業的預算管理現狀，必須完善并建立一套預算管理制度。才能有效實現企業的資金高效運營。企業預算編制采取逐級編報，逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據不得隨意更改，要求預算執行部門的考核完成情況和績效掛鉤。

（二）對資金進行集中管理

對企業資金進行集中管理，并把子公司和母公司的資金集中管理，使整個集團的資金集中到母公司，有利于母公司統一管理、調度和使用，減少了資金占用并提高了資金使用率。對企業經營提供有力保證。這種優勢主要表現在增強資金流動性，有效利用資金的周轉，提高企業的經濟效益。其次，企業經營者可以掌握企業總體的資金運作，突出重點使資金進入快速循環與良性循環。最后，有效降低了貸款規模，使財務費用得以節約，提高了公司在銀行的信用。

（三）加強事中控制，提高資金使用效率

對資金的使用環節進行有效的事中控制，是避免資金盲目無效使用的重要措施。針對企業流動資金現狀，應著重注意下述幾個方面：

1.優化流動資金結構，促進資金的有效使用。企業的流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金以及結算資金等多種形態，應根據自身所擁有的資金數量，結合企業生產經營的現狀，運用現代管理技術預測企業的銷售狀況，“以銷定產”來合理安排生產，組織采購確定各種資金的最優結構，并采用先進合理的計算方法確定資金的合理需要量；企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，并與最優資金結構是否相符。

2.完善并制定現有信用政策，加速資金周轉。現階段企業面臨兩大資金問題，一方面是資金的緊缺，另一方面是大量的債權，應收賬款數額較大。企業應該根據產品特點和所占領的市場情況，參考自身的產品質量、品種等方面確定科學的信用標準，同時，還應該制定信用期限、現金折扣及期限等內容的信用標準。嚴格企業收賬責任制，加快現金回流，減少和控制壞賬的比例，盡可能利用商業信用，合理利用客戶的資金加速資金的周轉。

3.加強企業資金使用管理，降低成本。按照資金流動規律，流動資金每次循環都要經過采購、加工和營銷過程，為了防止資金的體外循環干預企業資金，企業應采取一系列行之有效的措施，針對實際情況對產品進行消耗定額，并定期形成統計報表以便對進行成本分析，及時發現問題、解決問題；嚴格控制支出范圍以降低成本，同時要加強庫存管理，選擇恰當的控制方法，在采購、生產和銷售環節嚴格把關，盡可能降低庫存率，縮短周轉期，用精益管理的方式力爭“零庫存”，以加速資金周轉。

（四）以財務管理為核心，推行內部審計制度

1.健全以財務管理為核心的管理體系，建立會計信息和統計信息相結合的電算化管理。財務管理是一項需要全盤考慮統一目標協調一致的工作。需以財務管理為核心，相互配套、相互補充、相互協調與銜接，通過高效的電算化管理，將企業的生產經營等情況及時客觀地反映出來并深入分析，尋找經營管理中的薄弱環節，提出措施、堵塞漏洞、提高效益。

2.強化企業的內部審計制度，發揮財務的監督作用。內部審計主要的是對預算執行的情況與實際運行效果進行審計，外部審計是借助會計事務所對財務報表、賬目、憑證進行合法的審計，企業的內部審計是強化監督約束的機制，是資金預算取得實際效果的保證。對經營活動、投資活動、籌資活動等環節出現的資金流量采取嚴格的監督管理，充分發揮財務的監督作用，進一步加強資金運轉在各個環節的可控性，這也是推行全面預算監督管理的基礎。

綜上所述，在市場經濟不斷的發展下，提高經濟效益已成為企業的一項十分重要的迫切任務，在企業財務活動中資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產。如何加強資金管理，提高資金的使用效率，已成為企業管理中需要重點推進的問題，因此只有建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構拓寬籌資渠道盤活沉淀資金，才能使企業在日益激烈的競爭中立于不敗之地。

[1]張曉梅.《淺談企業集團的資金管理》.商業文化，2008 年07 期.

[2]薛春霞.《企業集團資金集中管理方法研究》.財經界，2010 年4 期.