契合形勢 推進跨境會計監管合作發展

●財政部駐浙江專員辦

契合形勢 推進跨境會計監管合作發展

●財政部駐浙江專員辦

隨著經濟全球化的不斷推進，越來越多的企業到境外上市，跨境監管合作越來越多，這對會計監督的專業能力和應對要求提出了新的挑戰。2013年，財政部首次與香港會計師公會開展跨境監管合作，開啟了會計監督的新篇章，可以說這在會計監督發展歷史上具有里程碑式的意義?？缇潮O管合作檢查具有更強的專業性和復雜性，浙江專員辦在接受監管合作任務時，本著“樹立形象、擴大影響”的原則，全力以赴，取得了一定的成效，也收獲了一些體會。

一、精心組織，確保成效

由于跨境監管的對象特殊、情況復雜，同時檢查人員多、檢查要求高，檢查組織就顯得尤為重要。浙江專員辦充分準備、精心組織，對檢查分組、重點、程序、質量控制等方面作了深入研究，既嚴格執行檢查方案，又突出自身特色。

在人員配備上，除財政部監督局選調的廣東、上海、江蘇、深圳專員辦的4名骨干外，全辦調配和選聘外語水平高、經驗豐富、專業能力強的干部或CPA，組成檢查隊伍。

在組織分工上，實行專員辦與事務所、兄弟辦與本辦、本辦三處與其他處室的人員混合編組、特長互補，做到既相互督促，確保工作質量，又彼此學習，培養監督能力。

在檢查方式上，事務所與企業同時進點、兩翼并進，雙向互通問題和線索，相互印證、整體突破，做到快速發現疑點、快速核實問題、快速認定責任，提升檢查效率并保障檢查質量。

二、因地制宜，實現共贏

浙江專員辦一方面做好規定動作，圍繞事務所的執業質量回答問題，做到結論明確、證據確鑿、回復清晰；另一方面做好自選動作，從內地實際出發、因地制宜，圍繞企業會計信息和稅收繳納等重點問題，強化境內市場主體和審計事務所違規行為的懲戒和教育。

檢查中，該辦發揮事務所執業質量與企業會計核算相互印證的比較優勢，通過界定會計責任來落實審計責任，客觀評價審計執業質量。

三、總結經驗，提高效率

作為首次首批實施跨境監管合作的專員辦，該辦在保質保量完成任務的同時，有責任和義務為以后的工作鋪路搭橋。針對跨境監管的特殊性，邊工作邊總結，從工作經驗甚至是失誤中提煉出一些做法和體會，與第二批跨境監管合作的專員辦分享，便于其提高效率或少走彎路。

針對境外上市公司往往以合并報表形式向境外資本市場披露信息，而境內各單體報表主要用于年檢、納稅的實際情況，提出可以比較企業用于合并抵銷的科目余額表與境內子公司報表的差異來迅速鎖定問題。實踐證明，這是一種“性價比”較高的檢查方法。

四、遵守紀律，保持形象

監管合作中，始終牢記職責，嚴守保密制度和廉政紀律，時刻注意維護財政部的形象，以優良的工作作風推動檢查的有效開展。一是為提高質量，檢查人員鉆研國際所審計、H股披露以及金融工具計量等政策業務，確保以法服人，以專業服人。二是為提高效率，檢查人員經常加班加點，推進進度。三是與被查單位交往時，做到有禮有節，語氣堅定，態度誠懇，既維護檢查的權威又樹立檢查的形象。四

是嚴格住宿、用餐要求，如遇上被查單位幫助聯系的賓館不符合要求馬上更換，不接受任何宴請和禮品。這種工作態度和紀律要求贏得了被查單位的尊重，有力地促進了其對檢查工作的重視和配合?！?/p>