中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告

(第三十一號)

中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告

(第三十一號)

為切實履行金融企業會計監督職能，根據《中華人民共和國會計法》，2013年財政部統一組織對部分國有大型商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業的2012年度會計信息質量開展檢查。一是圍繞國有大型商業銀行貫徹落實國家宏觀調控政策和重大財稅政策情況，對中國工商銀行股份有限公司及其所屬21家分行和2家子公司的財務管理、會計核算、內部控制、信貸管理、資產管理、職工薪酬、中間業務、表外業務、理財資金管理、貫徹落實中央八項規定等情況開展上下聯動檢查，規范國有商業銀行的資產、財務、風險管理，維護國家金融秩序和金融安全，保障國家各項政策貫徹落實。二是針對保險企業執行《企業會計準則》、《金融企業財務規則》情況及其資產質量和風險管理情況，對中國太平洋保險（集團）股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、太平洋資產管理有限公司、中國太平洋財產保險股份有限公司及其所屬的10家省級分公司開展上下聯動檢查。三是結合券商企業經營實際，選取長江證券股份有限公司及其所屬的3家子公司開展重點檢查。現將檢查情況進行公告。

檢查結果表明，被查金融企業治理結構基本健全，財務管理較為規范，內控制度漸趨完善，風險管理較為有效，經營狀況較為穩健，效益指標不斷改善。但檢查發現以下主要問題：一是部分企業未嚴格執行金融企業財務規則和企業會計準則，部分會計事項核算不實；二是部分企業薪酬管理和核算不規范，在應付職工薪酬科目外列支職工工資性支出；三是部分企業信貸資產風險分類不準確，未按規定計提準備金；四是部分企業內控管理存在薄弱環節，違規辦理票據貼現、承兌業務，部分貸款項目貸前調查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴,部分企業套取業務手續費和虛列費用問題較為突出；五是部分企業在厲行節約、反對浪費方面存在不足。

針對檢查發現的問題，財政部在集中審理、反復論證和充分聽取被查單位意見的基礎上，依法依規依程序下達了處理決定，責令被查單位調整賬務、補繳稅款、完善制度、加強管理。同時,通過約談、通報、下達管理建議書等多種方式，督促被查單位認真整改、落實處理決定。針對檢查發現的其他監管部門職責內的問題，財政部已依法移送有關部門。截至目前，各被查單位對檢查問題的整改基本到位。

財政部

2014年10月22日