淺談我國現行養老保險制度

劉絮

摘 要：我國新型社會養老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程，經過多年的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，建立了多層次的養老保險體系。但目前我國養老保險也愈來愈面臨更嚴峻的挑戰，加速發展的人口老齡化、覆蓋面窄、統籌層次低、隱性債務和個人空賬等問題，使現有的養老保險制度的運行日益艱難。結合我國實際情況，對當前社會養老保險在實踐中出現的難點問題進行深入分析，提出相應的改革與完善對策，是目前我國社會穩定發展亟待解決的核心問題之一。

關鍵詞：社會；養老保險；人口老齡化

1 我國養老保險的發展歷程

我國的養老保險以1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經歷了幾十年風風雨雨，其發展大致可概括為四個階段：

1、1951-1965，養老保險制度的創建階段。該階段以政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，此階段主要是逐步建立起全國統一的養老保險制度，并逐步實現制度化。

2、1966-1976，養老保險制度遭到嚴重破壞階段。當時中國的社會保險制度與社會經濟文化一樣遭到了嚴重破壞，社保基金統籌調劑制度也被停止，相關負擔全部由各企業自理，正常的退休制度被迫終止。

3、1977-1992，養老保險制度的恢復、調整階段。十年動亂后，我國對養老保險制度采取漸進調整的方式，恢復了退休制度，同時調整養老待遇的計算辦法，退休費統籌管理制度在部分地區得到了實現。

4、1993年-今，養老保險制度的執行、創新階段。此階段主要是結合中國國情制定出了具有中國特色的社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險模式，改變了養老金的計算方法，建立了養老金的基本增長機制，并實現了養老金的社會化發放，在我國基本建成了多層次的養老保險體系。

2 我國現行養老保險制度

我國現行養老保險制度主要分社會養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄保險三個層次，構建出我國現代養老保險體系的基本制度框架。

1、基本養老保險。在養老保險體系中占主要地位，我國對城鎮企業職工強制實行統賬結合、部分積累的基本養老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。計發辦法采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡”的方式。

2、企業補充養老保險。企業補充養老保險是企業在參加國家基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經營狀況建立的，旨在提高職工退休后的生活水平，對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。由政府政策鼓勵，企業自愿建立，企業單方或企業職工雙方共同繳費，建立職工個人賬戶，通過保險公司運作。目前我國只有少數效益比較好的企業參加了補充養老保險，并未形成規模。

3、個人儲蓄保險。職工個人儲蓄保險是職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。由勞動者個人根據自己的收入情況，按規定繳納養老保險費，記入銀行養老保險的個人賬戶，并按不低于同期城鄉居民儲蓄存款的利率計息。目前我國個人儲蓄險的發展仍處于起步階段，水平較低，并未在我國養老保險體系中占據應有的的地位。

3 我國現行養老保險的問題分析

我國現行的養老制度是歷史選擇與社會經濟發展的必然結果，在提高制度效率和促進公平、保障社會平穩運行與防范老無所養等方面發揮了一定的作用。現行養老保險制度雖取得相當成就，但面臨中國日益加劇的老齡化、制度轉軌遺留的歷史欠賬以及中國經濟社會發展中的諸多問題，新型的養老保險仍有許多重大、急需解決的問題。

3.1 養老保險覆蓋面狹窄、參保率低

近年來，我國養老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業基本實現全覆蓋，城鎮集體企業覆蓋率為75%，非國有企業的就業人數在許多地區占一半以上，但其覆蓋范圍參差不齊。目前參保率低的原因包括：一是制度不完善，部分城鎮人群未納入保障范圍；二是繳費率較高，待遇不穩定，大多數非國有企業不愿接受。擴大覆蓋面進展艱難，有限的覆蓋面會加劇繳費負擔，限制勞動力的合理流動，形成覆蓋面下降的惡性循環。

3.2 養老保險基金統籌層次較低

由于十年“文革”動亂養老保險淪為企業保險的歷史原因，我國養老保險的統籌層次至今依然很低，從目前改革的進展來看，少數省份實現了省級調劑，但調劑的數額和比例極為有限，大部分省市縣仍執行分級統籌，由此而帶來的諸多問題，不利于全國統一社保制度的建立。養老費不均也加劇了區域發展差距。一般來說經濟發達省份財政實力較為雄厚，再加上流動人口較多，可供調劑的養老金就多；而人口輸出大省恰恰相反，這些省剩下的都是小孩、老人，青年人都到外頭打工了，錢都貢獻給外省了，從而造成收入少、支出多。

3.3 退休年齡的尷尬選擇

退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。我國退休年齡偏低也是導致我國養老保險制度收支不平衡的又一原因，再加上人們生活及醫療保健水平的提高，使得我國養老金負擔不斷攀升；另一方面，由于女性的平均壽命明顯高于男性，而女性的退休年齡比男性平均提早了5-10年，這無疑加重了我國養老金支付的壓力。

3.4 轉制造成巨大的隱性債務以及養老保險個人賬戶“空賬”運轉問題

為應對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現收現付養老保險制度轉變為社會統籌和個人賬戶相結合的新的養老保險制度，這就出現了養老保險的隱性債務問題。按照制度規定，社會統籌資金用于發放已經退休人員的養老金；由于現在的退休者沒有或很少有個人賬戶的資金，但又要按統一標準發放，使得社會統籌資金遠遠不足以支付龐大的退休人員養老金。各地為按時足額發放養老金，只得挪用本應將來才能支付的現在職人員個人賬戶的資金，從而造成了整體養老基金的有名無實，空賬運行。養老金的空賬運行是現在向未來透支，是老一代向年輕一代的透支。長此下去必然蘊涵巨大的資金風險，也會降低改革后新制度的信譽，動搖新制度的根基。

3.5 養老保險保值增值效率低下，難以應付過高的通貨膨脹率

2010年底，我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶記賬額累計將近2萬億，雖然全國養老保險基金累計結余1.5萬億，但這筆款項并沒有落實到對應的個人賬戶。一方面，現階段在職員工繳納的個人賬戶養老保險金被征用于支付現期的退休金，賬戶上幾乎沒有什么實際資產，大部分是空賬；另一方面，制度要求養老保險金余額除滿足兩個月的支付費用外，80%左右要用于購買政府債券或銀行存款，由于近期銀行存款利率低于通貨膨脹率，使得養老保險金的結余在不斷地貶值，這些錢的收益率多年來一直不到2%，且長期在財政賬戶里放著，這勢必加重未來養老保險支付的負擔，使得人口老齡化的長期資金平衡壓力巨大。

4 我國養老保險制度完善的對策

基于我國養老制度的利弊現狀，結合我國國情和發展思路，借鑒國際養老制度優劣經驗，我們應當以政治穩定為前提，有系統有步驟的完善養老保險體系，從思想意識、宏觀制度、微觀實施三管齊下，逐步完善：

4.1 充分認識多層次體系的重要性

基于我國國情的復雜性，參照國外養老保險的成功經驗，建立和完善多層次的養老保險體系是現階段比較有效的方式。我們在逐步擴大社會養老保險覆蓋面的同時，應努力促進企業年金和商業保險的發展，使三者達到合理的養老替代比例。同時還應引導、鼓勵商業保險機構運用其精算、管理、服務等技術優勢，服務于養老保險制度體系基礎型、成長型、享受型各層面，實現養老保險制度的健康運行。

4.2 加強養老保險制度立法與監管

由于養老保險制度涉及廣大群眾的切身利益，且需經營的期限較長，因此應針對已出現的問題，從三個層次立法完善，如養老保險管理辦法、規范資金的運作，明確管理機構及經辦機構等，加大違規處理力度，保障資金的安全與高效運作，促進養老保險制度體系的進一步完善。

4.3 統籌基金和個人帳戶并行管理，尋求養老保險基金長期保值增值機制

從某種意義上講，個人賬戶與統籌基金的合并運行是造成制度效率缺失的原因之一。兩個基金的合并運行，使統籌基金透支了個人賬戶內的資金。這種合并運行方式容易導致管理上的混亂，其產生的后果最終會落到政府身上。另一方面，統籌基金透支了個人賬戶資金，使得個人賬戶成為一種記賬手段，空賬運行，基金的投資與積累無從實現。現行模式出臺的初衷是逐步實現從現收現付向部分積累制轉變，但由于個人賬戶的空賬運行，此改革事與愿違。因此，要保證個人帳戶資金做實，可直接投資收益穩定、盈利性好的基礎設施項目，在保障安全性、盈利性、流動性的前提下，拓展養老保險基金的投資渠道，建立規范化、科學化的長效保值增值機制。

4.4 切實實行稅收優惠

我國養老保險制度的稅收優惠政策凌亂而不成體系，優惠比例、結構、地區均有限。比如我國企業年金規定工資總額的4%～5%以內從成本列支，國外大都超過10%。而企業年金和商業養老保險在發展的初期，迫切需要稅收政策的支持，這一點已為國外的發展經驗所證明。因此養老保險體系的完善應配套大力度的稅收優惠和稅收監管措施。

4.5 建立完善社區養老方式

隨著現代社會的發展，家庭規模逐漸縮小，子女面臨事業及421甚至8421型家庭的雙重壓力，傳統的家庭養老已面臨危機；面對著龐大的養老市場需求和貧瘠的養老機構，需要新型養老方式的補充，尤其在我們這個老齡化社會社區養老是個低本高效的方式。將現有社區、鄰里、醫院資源有效整合，不僅在降低綜合成本的前提下，提高養老質量和資源利用率，讓養老成為社會系統的一部分，如：健康快速通道、“時間銀行”、老年互助組等。

5 結束語

綜上所述，在日益嚴峻的經濟及人口條件下，我國現行的養老保險制度面臨著前所未有的挑戰，制度改革勢在必行，如何在經濟發展不平衡，人口老齡化，資源分配不均衡條件下逐步完善養老制度，拓寬養老方式，在積極償還養老保險隱性債務的同時，高效運用帳戶資金保值增值，是我們急待解決的重大挑戰；因而只有綜合政治、經濟、文化等各方面因素，才可能妥善解決這個重大的民生問題，也才能真正實現政穩民樂。

參考文獻

[1]馬紅鴿 《中國養老保險現狀與對策研究》 西北農林科技大學

[2]湯新維 《完善我國基本養老保險制度》 時代經貿