新形勢下探析民營企業財務管理新思路

申海霞

新形勢下探析民營企業財務管理新思路

申海霞

近年來，隨著我國經濟的快速發展，我國民營企業數量逐漸增多，為社會提供了很多就業崗位，同時也推動了社會新技術的進一步發展以及我國國民經濟的增長。但民營企業的經濟形態以及發展模式較為特殊，其財務管理工作逐漸暴露出很多弊端，嚴重影響了民營企業的快速發展。本文主要介紹了企業財務管理的主要內容及其具體作用，分析了當前民營企業財務管理中存在的主要問題，并就此提出優化財務管理的路徑。

新形勢；民營企業；財務管理；新思路

21世紀是知識經濟與網絡信息化時代，隨著網絡計算機技術的快速發展以及普及應用，我國民營企業管理工作發生了很大變化，財務管理作為企業管理的核心也受到很大沖擊。新形勢下，由于制度、人才等因素影響，民企財務管理工作中的問題越來越突出，民營企業應針對自身的財務管理特征，客觀對待財務管理過程中出現的問題，積極采取相應的解決對策，進一步提高企業財務管理水平，將財務風險降至最低，實現企業經濟效益的最大化。

一、企業財務管理的主要內容及其作用

1.企業財務管理的主要內容

企業財務管理部門并不直接參與企業生產，財務管理工作就是將企業內、外產生的信息以及市場信息綜合體現出來的一個動態管理過程。具體而言，其主要工作內容是以價值形態方式對企業所有資金活動通過預算、控制以及決策等環節進行綜合管理，從而滿足企業生產的需求。企業財務管理工作收集得來的資金均屬于最新的第一手信息資料，將這些信息資料以成本、價格等形式為企業管理者提供及時、準確、全面、真實、完整的企業信息。現代企業財務管理目標并不再是簡單的追求企業利潤最大化，更加注重對企業運行管理的全方位、多層次管理。主要包括以下幾點：①實現企業資本的可持續有效增加。這個目標實際也反映了企業的經營狀況，通過該目標的實現情況可判斷企業財務管理水平以及財務管理目標的實現情況。②股東收益最大化。這一目標是為了實現股東在企業經營過程中獲得最大收益，主要是為了滿足企業投資方的實際需求。③追求企業價值最大化。應對投資、風險、收益、價值、貨幣等多方面進行綜合考慮，衡量企業各方面利益，確保企業的長期穩定發展。④實現最優化資源配置。新形勢下企業組織形式、經濟管理體制、企業理財觀念的變化都要求實現資本的最優化配置。

2.企業財務管理的重要作用

企業財務管理是企業目標的執行者，也是企業目標實現的重要輔助者，通過財務分析可以為管理者提供與企業生產、經營活動相關的資料信息，為企業管理者制定企業發展策略提供重要的科學依據，促進企業的進一步發展。

二、新形勢下我國民營企業財務管理面臨的主要問題

1.財務管理意識淡薄

目前我國大多數民營企業投資者缺乏現代企業財務管理理念，并沒有制定一套科學、完善的財務管理體制，沒有明確認識到企業財務管理的重要性，民營企業領導者是一個企業發展的龍頭，企業領導者普遍存在種生產、銷售，輕內部管理的問題，導致常常會出現各種決策失誤現象。同時由于人事管理制度缺乏合理性，企業的管理層人員基本上都是企業所有者安排的親屬，導致很難引進優秀的高水平管理水平，導致企業管理工作混亂，在很大程度上影響企業的進一步發展。

2.會計制度不健全

由于民營企業的生產規模較小，加上人才資源、組織成本受到一定限制，企業管理主要采用節約運營成本方式，很多企業并沒有專門設置獨立處理財務工作的財務管理機構或財務管理部門，內部控制較弱，常常會出現財務管理混亂、管理模式無序化、財務結算和核算不清、管理不透明等問題。同時民營企業的會計核算能力較差，較為典型的一種會計核算方式是直接由老板娘獨掌大權，或者只相信自己的親人，在這種財務管理模式下，最終會導致企業財務管理問題急劇增加，造成企業資金的嚴重浪費。

3.財務觀念落后，目標不合理

我國民營企業財務管理工作一直局限于營運資金的管理，然而現代企業管理模式已經由過去的生產管理轉化為財務管理，但是很多民營企業并沒有完全轉變這一觀念，在制定企業經營目標時，只是一味的追求“現代化管理目標”，認為現代企業的財務管理目標應實現股東利益最大化，并以此作為現代財務管理的指導思想。然而實際上，現代企業財務管理目標中提出的“股東利益最大化”的對象主要是股份公司以及規模較大企業，目前我國大多數民營企業的生產規模較小，并不適用于這一管理目標，導致管理目標缺乏導向性。

4.財務風險較大

一直以來，我國民營企業的籌資渠道主要采用的是自我積累形式，籌資渠較為單一化。由于民營企業自身性質，加上生產規模較小，體制不健全，產權單一化等因素，導致民營企業的信用級別較低，很難獲得擔保或者通過銀行貸款方式融資。同時由于我國當前社會信用制度尚不健全，銀行無法評估民營企業的信用，大多數銀行為了降低信用風險不對民營企業發放貸款，或者僅僅發放小額貸款，根本無法滿足民營企業的需求。其次民營企業也無法通過發行債券或股票的形式進行直接籌資，不能發揮企業的財務杠桿作用，導致企業財務風險大大增加。再次，隨著我國經濟的發展，民營企業規模不斷擴大，很多企業盲目追求多元化發展，提高經濟效益，但往往由于忽視了企業的實力，出現決策失誤，因操作不當并不能分散風險，導致風險大大增加。

三、優化民營企業財務管理新思路

1.加強財務管理意識

企業管理者應明確企業財務管理的重要意義以及作用，將財務管理工作納入總體管理工作中，設置相關的財務管理總體規劃。企業管理者應盡快根據企業自身的發展，制定相應的企業財務管理制度，樹立現代化企業財務管理理念，擺脫傳統單純記賬、算賬、報賬的基本會計范疇。同時應加強財務管理信息化建設，進一步提高民營企業財務管理信息化水平，有利于提高財務信息質量，便于企業管理者作出準確預算，嚴格企業資金管理，制定合理的經營決策，規避財務風險發生。企業管理者應加強企業財務管理人員的信息化教育以及培訓工作，要求相關人員熟練掌握財務信息軟件，加強非財務人員的業務操作規范性以及執行力度。

2.進一步完善企業會計制度，加強內部審計以及會計監督

民營企業應進一步完善自身的管理體制、責權分配以及產權管理機制，加強企業的內部控制制度，建立科學、完善的企業法人治理結構。內部審計是確保企業安全運行的重要措施，企業經濟運行中存在的問題與明顯不足都可以通過內部審計工作及時發現并予以糾正。應重點對民營企業管理工作以及成本核算與管理工作加強監督與管理，保證成本信息的準確性，做好資金投資與決策管理，實現企業資本的最優化配置。

3.實施專業化財務管理

①預算管理：預算管理是企業經營決策的重要影響因素，應加強財務預算管理的規范化、標準化。財務工作人員充分明確預算管理工作的職責，進一步精簡化預算管理的流程，加強對預算執行情況的實時監督與管理，針對執行過程中出現與預算存在較大偏差的項目應及時查找、分析其中的偏差原因，合理調整財務預算編制，將財務風險降至最低。②成本管理。成本管理是降低企業經濟運行成本的重要措施，實現成本管理的精益化，可有效控制成本在合理范圍之內。科學、合理的成本控制機制是提高成本控制效果的基本保障，企業管理者應從細小環節著手，進一步加強完善財務審批及報銷制度、資金管理制度、內部監督制度、薪酬管理制度等，提高制度的執行力度，確保企業經濟運行的各項活動成本費用都控制在合理范圍。③財務流程管理。進一步精益化財務管理工作流程，可有效提高財務系統運行效率，企業管理者應對企業財務管理涉及的所有因素進行分析，將一些沒必要、重復或繁雜的工作流程去除，合理優化財務流程，實現財務管理工作的有序化、規范化，提高工作效率。

4.加強財務風險管理

民營企業應積極展開有效的稅收籌劃工作，充分利用當下國家政府部門出臺的一切稅收優惠政策，比如企業在進行規模擴大初期設立一個分公司，可降低公司應納所得稅稅額，發展后期可將分公司轉化為子公司，各種稅收政策都可以利用，從而達到節約成本、降低投資風險、提高企業經濟效益的戰略目標。同時企業管理者應建立必要的風險意識，建立有效的財務風險預警機制，尤其是針對具有高風險、不確定因素較多的項目應加強監督與管理，盡可能做到及時發現風險，采取針對性的風險預防對策以及緊急應對措施，加強企業財務風險防范能力。其次應加強企業現金管理力度，合理計劃物流采購，加強物流采購控制以及分析，保持相對合理的現金比率以及存貨比率，盡可能降低資金占用情況，確保企業資金的正常周轉。

新形勢下，民營企業管理者應正視當前財務管理中存在的主要問題，進一步完善財務管理內部監督制度，實現財務管理的精益化，加強企業財務風險管理，全面提高財務管理水平，降低企業運營成本，提高民營企業經營效益。

[1]傅錚.民營企業財務管理的弊端及對策研究[J].商場現代化，2010(12)．

[2]李嵐.新形勢下加強民營企業財務管理的有效途徑分析[J].中國商貿，2012(15).

[3]詹健.淺談現代民營企業財務管理現狀與對策[J].大眾商務(創業版)，2011(10).

（作者單位：山西大學商務學院）