我國中小民營企業財務戰略缺失現狀與問題診斷研究

鄭愛民

我國中小民營企業財務戰略缺失現狀與問題診斷研究

鄭愛民

新時代中國社會經濟發展的戰略要求是加強中小民營公司的快速發展，現在中小民營公司中存在的許多多問題嚴重限制著公司的平穩、持續以及健康的發展，急切的需要采用適當的方法盡快解決。通過對中小民營公司財務現象的分析、認知以及掌握，構建適應現在中小民營公司順利發展的財務計劃，是改進這個現象的主要手段。

民營公司；財務現狀；成因；財務戰略

對外開放以后，中國的民營公司的發展非常迅速，中小民營公司在加強就業、提高科技創新水平以及擴大市場等方面發揮著越來越突出的作用，中國經濟發展的重要構成部分也逐漸演變成了民營經濟。不過，由于受金融制度、公司本身以及守舊的思想等相關因素的制約，現在我國民營公司尤其是中小公司的發展還有著一些大大小小的問題，急切希望公司可以早日策劃新的運營方案予以改善現狀。因此，制定科學合理的的財務計劃，成為民營公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平穩健康發展的關鍵。

一、中國中小民營公司的財務狀況

（一）原始資金投入缺乏，資金積累水平較弱

民營公司在剛開始建立的時候初始資本，大體上憑借著發起人的資金基礎。依照IFC的研究結果表示，中國民營公司85%以上的最初資金來自合伙人、家族以及業主，資金實力非常的受限，和公司經營需要的資本水平不配。同時，我國民營公司的特質決定了其僅僅能夠參與和大公司的合作生產或對入行門檻要求較低的行業的生產經營，加上缺少專門的管理人員以及先進設備、技術，新商品的開發水平受到了不同程度的限制，因此其經營水平不能和國有大中型的企業相比，公司發展狀況在短時間內不易有較大的提升。

（二）生產資金短缺，融資困難

資金緊張、內外部融資不易是制約中小民營企業發展最主要的問題。大部分民營企業沒有從銀行進行貸款的資質，并且規模越小的企業，申請貸款就越困難。據農業部對我國民營企業的調查表明，年收入達到600萬元以上的民營企業覺得從銀行貸款不容易的占40.2%，年收入在600萬元以下的民營企業覺得從銀行貸款不易的高達92.3%。事實調查，中國的中小企業去銀行申請貸款的失敗率大約是21.2%，中型企業申請貸款失敗率大約在19.23%，不過大企業失敗率僅僅是9.38%。中國43.2%的中小企業不能夠取得1到3年中期的貸款，即使能夠取得的，僅僅只有30%左右能夠滿足全部的條件，42.7%只能夠滿足一小部分的需要，剩余的27. 3%基本上不能得到所需的要求。

（三）財務制度不健全，財務管理水平不高

和國有企業比較，現在中小民營企業的會計人員基本工作能力較差，財務體系基本上不完整，財務管理分散、賬本混亂，常常缺少合適的資本實施計劃。同時企業內部只重視會計的工作情況，卻忽視財務管理的應用狀況，所以在現金結算支付以及庫存存貨管理等層面缺少必須的審計體制以及內部監控，財務調控、財務預算、財務分析以及財務預測等環節水平相對薄弱，營運水平以及資金籌集十分受限。這些都一定程度上約束著企業的擴大。

二、現在民營公司財務現狀的因素

（一）國有銀行的運行體系導致對中小民營企業的貸款困難

第一，我國銀行長期一直擔負著為國民經濟提供相應的金融服務，將在中國經濟占重要地位的國家支柱產業作為主要服務的目標，卻對民營企業采用忽視的立場。

第二，我國銀行運營重視集約型以及平穩性，極少給民營企業提供貸款業務。

第三，我國銀行的制度比較死板，給大部分中小型民營企業的貸款規定了頗高的限制。

（二）市場進入壁壘

目前限制中小民營企業發展最主要的原因之一是市場進入原則。現在，國家經營還有加盟布滿社會的各種職業，波及的領域多達105個。民營企業在40%左右的產業領域有著各不相同水平的“限進”現象，尤其在保險、科教、大型制造業、電信、基礎設施、旅游、管理等各種服務業的投資進入相對較難，這就會導致民營企業的投資計劃顯現出嚴重的不平衡問題，嚴重限制了企業穩定的經營。

(三)民營企業自身的固有缺陷

第一，絕大部分的中小民營企業基本上憑借本身積累的經驗進行創業，底子較薄，缺乏資金，短時間內很難擴大企業自身的規模，使得市場競爭力下降，規避風險的水平較弱，破產率逐漸增加。依據中小企業局研究，美國有大概32.5%的小企業在兩年時間內倒閉，有48.7%的小企業在五年的時候決定退出。中國的小企業狀況也大致相同。中小民營企業的信用狀況不高、貸款危險大。

第二，民營企業對資金的需要有著金額不高、隨機性大、次數頻繁的特點，使得融資成本上升且融資手續繁鎖，所以銀行沒有方法對民營企業進行合理的債務跟蹤和監督經管。

第三，民營企業現在的管理體系不是很完整，財務賬表不標準，沒有能夠及時的給銀行提供反映企業資本的安全性、流動性以及盈余性的詳盡資料，限制了銀行對企業的信譽進行評價，致使信息較為片面，進而讓銀行對民營企業的貸款限額保持謹慎的心態。

（四）地方政府管理的缺失，國家缺少支撐的政策

即使國家早就擬定了許多有關的法規條文，幫助、引導以及大力推進我國經濟的發展，并一直努力轉變民營企業發展的外部條件，但實際的情形依然有著地方政府相關部門經管不妥的問題。“所有制的藐視”、設租問題依然大量的出現著，大量扶持民營企業有利發展的優惠政策不能得到全面的落實。

三、中小民營企業的財務戰略研究

財務計劃的落實，敲定了企業財務信息合理配置的取向以及形式，限制了企業財務問題的行為以及工作效率。民營企業的財務方針應根據企業以后發展的方向，全面思考國家的相關經濟制度、經濟的可持續增長、企業經濟提高的方法、企業本身的財務特點以及發展水平，并善長把握機會，及時完善以及調整。

（一）加快經濟增長方式的轉變，注重對資本的營運

中小民營企業的經濟發展方法基本上是粗獷型擴大生產，這種經營方法對資本有很大的需求量，并且極易出現反復投資、嚴重浪費資金的現象，限制企業經濟的可持續發展。所以，民營企業應該盡快制定經濟增進的措施。利用創新思維、提高產品的技術含量，提高服務狀態，進而完成經濟質量以及數量的同時推動企業的良性發展。

（二）保持企業科學合理的資本框架，穩健理財

資本制度是否合理不僅僅會限制公司的財務問題，并且還會影響到企業的籌集資金的水平。負債比例逐漸擴大，財務的風險逐漸變高，尤其是在公司經營成果不佳的狀況時，就會特別容易發生財務問題，從而致使公司破產。民營公司在建立的時候，需要做到實事求是，依照自身的資金實力，合理科學地制定公司運行模式，盡可能規避因資本實力和發展程度不符合而造成風險增加、負債過多的狀況。中小民營企業自身的狀況要求民營企業需要采用穩健的財務計劃，做到平穩理財，只能等到時機成熟、等到資金的儲備擴大到一定時候再進行擴大。

（三）提升營運資金管理，提升資金運用率

第一，加強對資金存儲的管理。民營企業規模較小，決定了產品出售的數目以及材料購買數量相對也較小。所以，要準確地確定材料購買的數量，降低成本，減少庫存。第二，提升對現金的經管。制定最優的現金持有數量，節省現金管理成本，做好對現金的支出以及回收工作，注重對閑散資金的投資，提高現金的回收。第三，提高對應收賬款的經管。要制定科學的信用制度，提高資本的使用效率和周轉速度，同時要降低壞賬的折損。

（四）變革財務體制，提升財務管理水平

消滅家族式以及家長式管理的影響，提高財務管理的基本工作水平，嚴格運用我國稅收體系以及財務制度。同時，逐漸提升財務員工的業務水平，重視財務調控、計算、決策、分析、考察以及預測等多個環節，逐漸提升企業的財務運作水平，為公司的全面發展建立良好的內部發展環境。

我國政府支持自主創業、構建國際金融環境等相應的動作，給國內中小民營企業的快速發展以及優化提供了相應的制度政策。隨著經濟的快速發展，我國企業會面臨更加激烈以及開放的國際競爭，在這樣的環境下，中小民營企業家擔負著同樣的社會責任。

研究課題：

本文為中小民營企業財務戰略的制定與業績評價研究課題，編號：13C843。

[1]金華瓊.中小企業財務管理若干問題與對策研究[J].經營管理者，2013(17).

[2]聶德亮.關于企業財務會計管理的改進建議[J].經營管理者，2011(14).

[3]岳希宇.民營企業財務戰略制定與實施建議[J].農村經濟與科技，2009(12).

[4]周琳玲.淺析房地產經紀機構的財務監管[J].大眾商務，2009(18)

[5]張忠壽.當前我國中小企業資本結構的現狀及優化途徑[J].商場現代化，2006(23)

[6]林紅.當前中小民營企業發展的現狀和構想[J].中小企業管理與科技(下旬刊)，2011(05).

（作者單位：邵陽學院）