EPC總包方式下工程資金管理與控制

李福茂

EPC總包方式下工程資金管理與控制

李福茂

資金管理已是工程施工企業(yè)中不可忽視的重要一環(huán),其管理效率的高低將直接決定工程施工進(jìn)度及其質(zhì)量的優(yōu)劣。所以，對于資金管理，施工企業(yè)當(dāng)前必須予以足夠重視，保證資金的良好利用率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。本文圍繞總包方式下工程資金管理與控制，介紹了相關(guān)概述，并重點分析了工程資金集中管理、資金支出管理與現(xiàn)金流的規(guī)劃、控制以及項目資金賬戶管理與項目資金計劃管理。

EPC；總包方式；工程資金管理與控制

一、相關(guān)概述

資金稀缺性問題是企業(yè)發(fā)展中最重要的問題。從長期來看，企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵是資金保障能力。資金構(gòu)成決定了公司治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)控制權(quán)。資金的本質(zhì)在于流動，資金只有在流動中才能實現(xiàn)價值轉(zhuǎn)化和增值，保持資金流動性是企業(yè)生存與發(fā)展的核心任務(wù)。資金通常被喻為企業(yè)“生命”的“血液”，多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)的原因不是“存量破產(chǎn)”（即資不抵債），而是“流量破產(chǎn)”（即周轉(zhuǎn)不靈）。

資金在經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵上具有規(guī)模效應(yīng)，將分散的資金集中起來，進(jìn)行更大規(guī)模的投資，以獲取更高的收益，并利用資金規(guī)模帶來的優(yōu)勢，降低融資成本，即“錢生錢”。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的資金籌集、投放、運用、獲取收益及分配等財務(wù)活動，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，在企業(yè)管理中居于核心地位。

資金管理是工程財務(wù)管理的中心，財務(wù)管理的最終目標(biāo)是通過對流轉(zhuǎn)過程中全方位、全過程的價值和資金管理，提高資金的使用效率和效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，資金管理是財務(wù)管理的中心。資金流是企業(yè)進(jìn)行決策的關(guān)鍵因素，資金流入和資金流出必須在金額和時間上嚴(yán)格匹配，企業(yè)才能健康運行。

融資結(jié)構(gòu)決定資金來源，需要充分考慮融資成本和風(fēng)險、融資方式、融資時機(jī)、籌資速度、資本結(jié)構(gòu)等；在資金運用中考慮投資方向和方式、投資規(guī)模與期限、投資結(jié)構(gòu)與風(fēng)險控制、資產(chǎn)管理與股權(quán)管理等；提高資金使用效率，如日常運營成本核算與控制、費用管理、資金周轉(zhuǎn)與回籠、稅收籌劃、運營資金平衡等。從財務(wù)管理流程看，資金管理貫穿始終，是核心要素，財務(wù)管理自資金籌集投入始，到資金回收分配止，形成一個完整的動態(tài)的資金循環(huán)財務(wù)信息既反映當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營與管理的最終成果，也是企業(yè)下一期管理循環(huán)過程的決策起點。

二、工程資金管理模式分析

正是由于資金管理是工程施工企業(yè)中不可忽視的重要一環(huán),其管理效率的高低將直接決定工程施工進(jìn)度及其質(zhì)量的優(yōu)劣，因此為保證資金的良好利用率,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，施工企業(yè)對工程資金應(yīng)當(dāng)采取集中化管理模式。資金集中管理能夠優(yōu)化內(nèi)部資源，通過資金集約化管理，最大限度集中企業(yè)存量資金，有效調(diào)劑施工企業(yè)在各個工程項目之間的資金余缺，實現(xiàn)資金要素高效流動，提高了資金調(diào)控能力，減少資金沉淀，實現(xiàn)資金配置最優(yōu)化，并降低資金風(fēng)險。資金集中有效解決工程管理中的多頭、多層管理問題，實現(xiàn)資金的源頭管控，實施資金全過程、全方位動態(tài)管理，降低資金管理風(fēng)險，有效保證資金安全。

同時，施工企業(yè)適宜對資金管理實施收支兩條線，建立“集中適度、安全高效、監(jiān)管到位”的工程資金管理體系，充分發(fā)揮企業(yè)資金優(yōu)勢，降低施工企業(yè)資金成本，確保施工企業(yè)工程資金需要。隨時監(jiān)控企業(yè)工程資金賬戶信息，確保工程資金安全性，并隨時滿足企業(yè)重大工程項目資金需求，統(tǒng)一開立賬戶、統(tǒng)一使用資金并進(jìn)一步工程資金使用的簡化手續(xù)。

按照施工企業(yè)工程資金收支兩條線的管理要求，對各項工程項目資金實施集中管理，嚴(yán)格分設(shè)收支賬戶，確保企業(yè)各種形式的工程資金收入，全部上劃企業(yè)，工程資金支出嚴(yán)格按照透支管理模式實行支付限額控制、日間透支、日終補(bǔ)平，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)本企業(yè)內(nèi)所有工程項目資金收支兩條線，資金計劃管理由財務(wù)資產(chǎn)部審定，企業(yè)按照批復(fù)的資金收支計劃組織資金收撥。

三、工程資金現(xiàn)金流的規(guī)劃、控制

企業(yè)工程資金現(xiàn)金流規(guī)劃主要是通過運用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的工程現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。

控制工程資金現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的前提下開展的，主要內(nèi)容包括企業(yè)工程資金現(xiàn)金流的集中管理、工程資金收付款的控制等。工程資金的集中管理更有助于企業(yè)資金管理者及時了解企業(yè)工程資金的整體狀況，在更為廣泛的范圍之內(nèi)有效并迅速地控制好企業(yè)工程資金現(xiàn)金流，確保企業(yè)工程現(xiàn)金流處于最佳狀態(tài)。

對外承包工程所涉及的海外市場通常都集中在經(jīng)濟(jì)相對較弱的周邊國家或者地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對滯后、對外來援助具有較強(qiáng)的依賴性、資金較為缺乏。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)自身工程資金的融資，提升公司的核心競爭力。

四、施工企業(yè)工程資金計劃管理

對于企業(yè)工程項目的收入，應(yīng)當(dāng)由現(xiàn)場的財務(wù)人員跟企業(yè)財務(wù)部之間進(jìn)行工程款的結(jié)算工作，并辦理所有的結(jié)算手續(xù)，基于企業(yè)跟工程部之間內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算的相關(guān)要求，統(tǒng)一將工程資金收入上交到公司財務(wù)部設(shè)立的封閉結(jié)算賬戶，由公司財務(wù)部根據(jù)各個工程項目的資金需要負(fù)責(zé)資金的調(diào)配工作，并由公司財務(wù)部對各個工程項目的收入進(jìn)行確認(rèn)。

對于企業(yè)工程項目的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照公司財務(wù)部的要求，所有的合同簽訂、工程分包以及采購款的付款程序等都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司財務(wù)部門的審批，公司依據(jù)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行工程資金的管理控制，大額的分包款以及工程物資采購款都需要由公司財務(wù)部支出賬戶來進(jìn)行支付，零星的緊急采購款、零星的施工、日常的費用開支等則可以由工程現(xiàn)場支出賬戶來進(jìn)行支付。

工程項目資金需求一般包括兩部分，工程項目現(xiàn)場的資金支出以及公司的工程資金支出。為了做好工程項目資金的籌劃以及工程資金撥付，真正實現(xiàn)既能夠保證企業(yè)正常運營，又可以合理安排工程資金使用，實現(xiàn)工程資金效益最大化。工程項目資金需求要根據(jù)工程進(jìn)度合理編制詳細(xì)的工程資金月度收入計劃、工程資金支出周計劃、工程資金支出月計劃等，并要根據(jù)工程資金需要合理劃分公司支出計劃和現(xiàn)場支出計劃等。

對于工程資金現(xiàn)場支出計劃，應(yīng)當(dāng)由公司財務(wù)部按月一次性撥付，現(xiàn)場財務(wù)控制。同時為了保障工程資金計劃的嚴(yán)肅性，需要對公司工程資金進(jìn)行科學(xué)計劃，完全按照預(yù)算管理，凡是當(dāng)月計劃都列入的內(nèi)容都要按照工程項目進(jìn)度對外支付，而沒有列入的則需要經(jīng)過管理層同意才能夠?qū)ν庵Ц丁：贤炗喼螅瑧?yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款收取一定比例的預(yù)付款，該項預(yù)付款應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定在工程結(jié)算時按照一定比例從工程款中扣除掉，直到扣完為止。

[1]王敏.淺析施工企業(yè)的資金管理[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009(10).

[2]李淑華.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施[J].全國商情(理論研究),2011(05).

[3]韓曉明,朱麗琴.我國施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].科技廣場,2010(12).

（作者單位：中國石化青島液化天然氣有限責(zé)任公司）