論工程施工中如何加強(qiáng)資金籌集與使用管理

單潔瑩

論工程施工中如何加強(qiáng)資金籌集與使用管理

單潔瑩

資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)于工程施工項(xiàng)目來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，就工程施工中資金管理存在的問(wèn)題來(lái)看，加強(qiáng)工程施工中的資金籌集和使用管理是非常有必要的。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善事前資金預(yù)算制度，建立事中控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)，并加強(qiáng)資金領(lǐng)用審批程序，從而提高工程施工中的資金籌集和使用效率，減少資金斷流和資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。

工程施工；資金籌集；資金使用

一、引言

在工程施工中，資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要。一旦資金籌集和使用出現(xiàn)問(wèn)題，將直接影響材料采購(gòu)、機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及工人正常工作，從而導(dǎo)致工程施工無(wú)法按時(shí)完成，甚至給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相比，工程施工所需資金具有一些顯著的特點(diǎn)。第一，所需資金總量往往較大。一項(xiàng)工程從預(yù)備到完成通常要經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，這一過(guò)程中涉及的工作人員較多，且成本費(fèi)用較高。第二，資金分批次投入，每次的資金投入量不同。一般前期資金投入很大，中期資金投入較大，后期資金投入較小，表現(xiàn)出一定的統(tǒng)計(jì)分布特征。第三，資金使用名目繁多，種類(lèi)繁雜。一項(xiàng)工程的順利施工，通常需要分多個(gè)工作項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，每個(gè)工作項(xiàng)目需要領(lǐng)用相應(yīng)的資金，成本費(fèi)用構(gòu)成相當(dāng)復(fù)雜。工程施工所需資金的以上特點(diǎn)，造成了工程施工中資金籌集與使用管理的一系列問(wèn)題。因此，研究如何加強(qiáng)工程施工中的資金籌集與使用管理是十分有必要的。

二、工程施工中資金籌集與使用管理存在的問(wèn)題

（一）欠缺合理的資金預(yù)算

目前很多企業(yè)的預(yù)算管理都留于形式，并沒(méi)有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。尤其是在工程施工中，往往沒(méi)有一個(gè)合理的資金預(yù)算，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，一些企業(yè)在工程施工前根本就沒(méi)有進(jìn)行資金預(yù)算，等到需要資金時(shí)才去籌集。第二，一些企業(yè)雖然建立了資金預(yù)算，但卻只是流于形式，所制定的工程施工資金預(yù)算報(bào)告根本沒(méi)有可行性。第三，企業(yè)的預(yù)算管理意識(shí)不高，即使制定了可行的預(yù)算報(bào)告，工程施工過(guò)程中的資金管理活動(dòng)也很少參照預(yù)算執(zhí)行。許多房地產(chǎn)公司的爛尾樓都是由于欠缺事前合理的資金預(yù)算而產(chǎn)生的。

（二）事中控制和協(xié)調(diào)不足

工程施工過(guò)程比較復(fù)雜，不確定因素很多。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策環(huán)境的變化都會(huì)對(duì)工程施工的資金籌集和使用造成影響。即使事前的資金預(yù)算做得再好，也不可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)到所有可能情況。一旦發(fā)生事前沒(méi)有預(yù)料到的情況，就需要事中控制和協(xié)調(diào)來(lái)解決資金籌集和使用問(wèn)題。然而，很多企業(yè)都存在事中控制和協(xié)調(diào)不足的問(wèn)題，從而無(wú)法應(yīng)對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的問(wèn)題，最終導(dǎo)致工程無(wú)法按時(shí)竣工。例如，廣州中誠(chéng)廣場(chǎng)于1992年動(dòng)工，受到九七亞洲金融風(fēng)暴影響，導(dǎo)致資金量短缺，導(dǎo)致資金鏈斷裂，使得該項(xiàng)目1998年停工至今。

（三）資金浪費(fèi)和資金斷流現(xiàn)象并存

在工程施工過(guò)程中，資金浪費(fèi)和資金斷流并存的現(xiàn)象比較普遍。工程施工前期，企業(yè)資金充裕，資金使用名目也比較多。此時(shí)，資金領(lǐng)用審批往往比較松懈，基本上申請(qǐng)就能領(lǐng)用。部分工作人員虛構(gòu)資金使用名目也能輕易蒙混過(guò)關(guān)，從而造成了嚴(yán)重的資金浪費(fèi)。然而，到了工程施工的中后期，雖然資金需求量有所下降，但企業(yè)所剩資金也不再充裕。一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，所籌集的資金根本不足以解決問(wèn)題，從而造成資金斷流。

三、加強(qiáng)工程施工中資金籌集與使用管理的措施

（一）完善事前資金預(yù)算制度

針對(duì)欠缺合理的資金預(yù)算問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善事前資金預(yù)算制度。首先，在工程施工前，要成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算工作小組，進(jìn)行資金預(yù)算，不要等到有資金需求了才去籌集。預(yù)算工作小組要進(jìn)行多方調(diào)研和市場(chǎng)考察，并在此基礎(chǔ)上撰寫(xiě)工程施工資金預(yù)算報(bào)告。其次，在形成預(yù)算報(bào)告之后，要在企業(yè)各級(jí)會(huì)議上進(jìn)行表決，聽(tīng)取多方意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算報(bào)告的可行性進(jìn)行充分論證，從而形成科學(xué)合理的工程施工資金預(yù)算。最后，要加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)的預(yù)算管理意識(shí)。通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)讓企業(yè)各部門(mén)認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，形成事前做預(yù)算、事中做調(diào)整和事后做總結(jié)的工作思路。所有的預(yù)算落腳點(diǎn)都在于最終的執(zhí)行，因此對(duì)于工程施工項(xiàng)目，不僅要有事前做預(yù)算的意識(shí)，還要有按預(yù)算執(zhí)行的意識(shí)。例如，萬(wàn)科對(duì)于資金預(yù)算管理就建立了比較完善的預(yù)算管理制度，首先由預(yù)算工作小組在進(jìn)行調(diào)研和考察的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的預(yù)算，再由各部門(mén)審議預(yù)算可行性，聽(tīng)取多方意見(jiàn)之后調(diào)整預(yù)算，最終交由相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。并且長(zhǎng)期的預(yù)算管理模式使得萬(wàn)科內(nèi)部形成較強(qiáng)的預(yù)算管理意識(shí)，從而能夠使制定的預(yù)算得到很好地執(zhí)行。經(jīng)歷了金融危機(jī)、政策變化等多種不確定因素的沖擊之后，萬(wàn)科仍然能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，其中預(yù)算管理起到了非常重要的作用。

（二）建立事中控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)

為了應(yīng)對(duì)工程施工過(guò)程中的不確定因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立事中控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)。雖然事前的預(yù)算能夠使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化，但最終是否能夠成功應(yīng)對(duì)不確定性因素帶來(lái)的沖擊，還是取決于事中的控制和協(xié)調(diào)。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)的工程施工資金控制和協(xié)調(diào)委員會(huì)。該委員會(huì)同時(shí)擔(dān)負(fù)監(jiān)督、控制和協(xié)調(diào)資金籌集與使用的職責(zé)。首先，該委員會(huì)應(yīng)當(dāng)不定時(shí)地抽查資金籌集、使用及審批情況，從而達(dá)到監(jiān)督資金預(yù)算執(zhí)行情況的效果。如果發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的情況，要及時(shí)予以糾正并實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法。其次，該委員會(huì)要定期召開(kāi)相關(guān)會(huì)議，對(duì)此前的工程施工資金管理工作進(jìn)行總結(jié)，匯報(bào)資金籌集和使用情況。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行糾正。最后，在出現(xiàn)突發(fā)狀況時(shí)，該委員會(huì)要負(fù)責(zé)牽頭成立應(yīng)急小組，對(duì)資金籌集和使用問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和討論，最終制定應(yīng)急方案。建立這樣一個(gè)始終控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)，將有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)大量的不確定因素，從而保證工程按時(shí)竣工。

（三）加強(qiáng)資金領(lǐng)用審批程序

針對(duì)資金浪費(fèi)和資金斷流問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金領(lǐng)用審批程序。首先對(duì)資金支出進(jìn)行分類(lèi)，凡事申請(qǐng)領(lǐng)用資金的都要填寫(xiě)相應(yīng)類(lèi)別的資金領(lǐng)用單，比如日常費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用、職工薪酬和購(gòu)置設(shè)備等類(lèi)別。從而使資金使用名目變得更加清晰明了。其次，申請(qǐng)資金領(lǐng)用必須提供資金支付依據(jù)和相應(yīng)證明材料，比如必要合同、驗(yàn)收手續(xù)、合法的外部單據(jù)和規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)等相關(guān)文件。從而使得虛構(gòu)資金使用名目的工作人員無(wú)法蒙混過(guò)關(guān)。最后，要明確劃分資金審批權(quán)限，各級(jí)管理人員審批什么類(lèi)別的資金支出和審批多大金額的支出都應(yīng)當(dāng)有詳細(xì)的規(guī)定。例如，河南華強(qiáng)制藥有限公司的資金審批制度就規(guī)定了十萬(wàn)元以下的日常費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，十萬(wàn)元以上的日常費(fèi)用由總經(jīng)理審批。此外，在單筆金額超過(guò)一定限額后，應(yīng)當(dāng)由工程施工資金控制和協(xié)調(diào)委員會(huì)會(huì)議表決并上報(bào)總部決定是否批準(zhǔn)該筆支出。

四、結(jié)論

資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)于工程施工項(xiàng)目來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，加強(qiáng)工程施工中的資金籌集和使用管理是非常有必要的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善事前資金預(yù)算制度，建立事中控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)，并加強(qiáng)資金領(lǐng)用審批程序。從而提高工程施工中的資金籌集和使用效率，減少資金斷流和浪費(fèi)現(xiàn)象。

[1]李志鋒.安鋼集團(tuán)強(qiáng)化資金管理的做法[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012，(02).

[2]宋安成.商業(yè)地產(chǎn)維修資金籌集與使用制度建立問(wèn)題淺析[J].中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)，2012，(09).

（作者單位：廣州自來(lái)水管道工程有限公司）