財政科技投入資金績效評估機制的構建

李保嬋　唐唯曉

[提要] 通過財政科技投入資金績效進行科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評估，可以提高財政科技投入資金使用效益，能有效發揮政策引領作用。通過分析目前我國財政科技投入資金績效評估現狀，研究財政科技投入資金績效評估的內容，探討財政科技投入資金績效評估的原則和方法，提出財政科技投入資金績效評估的程序，初步建立財政資金績效評估機制。

關鍵詞：財政科技投入資金；績效評估

本文為廣西教育廳2013年科研課題“財政科技投入資金績效評估研究”的階段性成果（課題號：2013LX129）；2013年廣西壯族自治區區級大學生創新創業訓練計劃立項項目“廣西財政科技資金投入資金績效評估及其指標體系研究”階段性成果

中圖分類號：F81 文獻標識碼：A

收錄日期：2013年11月29日

隨著我國政府逐步加大財政科技資金投入，我國科技事業取得了重大進展，科技極大促進了社會經濟的發展。財政科技投入績效評估是指對經過有關部門批準立項，由財政性資金全部投資或部分投資的項目，運用一定的指標、方法，對財政專項支出科技項目所確定的績效目標、運營（使用）情況和效益情況等進行綜合考評。通過對財政科技投入的績效評估，可以及時發現財政科技投入過程中所存在的問題，便于釆取有效措施去解決問題，能夠實現財政資金使用效果和效率的提高。通過分析目前我國財政科技投入資金績效評估的現狀，研究財政科技投入資金績效評估的內容，探討財政科技投入資金績效評估的原則和方法，提出財政科技投入資金績效評估的程序，初步建立財政科技投入資金績效評估機制。

一、我國財政科技投入資金績效評估現狀

我國從1993年開始把科技資金績效評價引入科技宏觀管理環節之中，通過科技績效評價結果來進行我國宏觀科技管理。隨著科技管理體制改革的深入，國家科委相繼委托國家科技經濟發展研究中心對國家“八五”科技攻關計劃、“863”計劃、科技周圍資金項目和立項和國家高新技術產業開發區進行評價。國家科技評價中心在1997年成立，隨后國家科技部決定對國家重點新產品計劃的立項進行評價試點，并在選擇了北京、上海、天津等七個省進行試點后，在全國各地相繼成立了科技評價機構。為了建立我國科技評價體系，規范科技評價工作，國家科技技術部委托國家科技評價中心撰寫了《科技評估暫行規定》和《科技評估規范》，頒布了《科技評估管理暫行辦法》，明確了國家科學技術部是全國科技評價工作的歸口管理單位，并對科技評價機構和科技評價人員應具備的條件和資格認證等方面做出了明確規定。

同時，我國許多省市也在關注財政科技資金績效。廣東省是國內最早開展財政科技資金績效評價的省份之一，例如“八五”農業科技攻關計劃和星火計劃的后評價、廣東省科技計劃的立項前評價、國家新產品計劃項目的初評價以及廣東省內科技發展資金項目的立項評價等。上海市也在2005年就開展了財政科技金績效的相關研究。天津市委托天津技術評價中心對影響天津工業經濟發展的重大技術和重大科技項目進行評價，以確定政府財政資金的劃撥。

二、財政科技投入資金績效評估機制的內容

確定一個評估機制，應當包括評估的目標、評估原則、評估內容、評估方法等內容。財政資金績效評估機制的構建，也應當按照這樣的思路進行，先從確定財政科技投入績效評估的目標入手，從而確定評估的原則，進而確定具體評估方法，形成一個完整的財政科技投入績效評估機制。

（一）財政科技投入績效評估機制的目標

1、提高政府對科技事業的監管。政府直接控制著科技財力資源和科技人力資源，直接參與了科技資源的微觀配置，政府的科技資源配置引導著市場發揮基礎性的配置功能。因此，對政府財政科技資金績效進行準確的評價，有利于政府加強對科技投入資金的監管，提高科技管理能力。

2、提高政府財政預算管理工作。政府對科技事業的投入是財政支出預算的重要部分，近年來財政收支規模快速增長，但財政資金供求矛盾突出。對政府的財政科技資金進行績效評價，可以完善財政科技支出預算體系的漏洞，有利于建立科學、規范、高效的財政科技資金分配和管理體系，增強政府對財政科技資金的預算管理，逐步改變科技資金管理中存在的“重收入、輕支出，重分配、輕管理”的不合理財政預算管理方式，從而提高地方財政科技支出效益，促進地方經濟發展。

3、加強財政科技研發資金支出績效監管，提高財政科技資金使用效率。政府對科技事業的資金投入總量是有限的，必須將相對有限的科技資金投入對社會經濟發展起到關鍵作用的科技計劃或項目上。通過對財政科技績效進行的評價，可以有效地評判財政科技資金支出的社會、經濟、環境綜合效益，有助于政府優化財政科技資金投入的方式，調整和優化財政支出結構，從而提高政府對科技事業發展的財力保障能力。

（二）財政科技投入績效評價的原則

1、要遵循經濟性、效率性和有效性原則。財政科技支出的經濟性是科技活動的先導和基礎，效率性是財政科技資金的外在表現，有效性是財政科技資金在科技事業發展過程中最終效果的反映。通過對財政科技資金在科技發展中的經濟性、效率性、有效性的比較和評價分析，判斷政府在科技發展中資金投入的效果，為政府科技決策提供有力的依據。

2、定性分析與定量分析相結合的原則。在進行績效評價時，要以定量分析為主，定性分析為輔，把定量分析建立在財政科技資金投入產出的相關數據采集分析上，通過定性分析對財政科技資金使用情況進行全面分析，咨詢相關專家的意見，結合定量分析結果共同評價財政科技資金的效果，以更加合理、準確反映實際財政科技資金的績效水平。

3、客觀科學性原則和可行性原則。客觀科學性要求評價資料必須全面、可靠和準確，不能隨意杜撰。同時，可行性原則要求績效評價要充分考慮財政科技資金的特點和運作過程，以真實反映和衡量不同單位在管理和使用財政科技資方面的能力。

（三）財政科技投入績效評估的內容。財政科技投入績效評估的評估內容包括效果性、效率性、可持續發展能力的評估。

1、效果性評估是從項目目標實現程度和項目瞄準度兩個方面進行評估，也就是說科技項目效果的評估不僅取決于項目實現預期目標的程度，還要評估其成果是否使目標人群受益。

2、效率性評估是指對財政資源投入轉化為結果的經濟性進行評估。效率評估的內容包括財政資金科技項目實施的時間效率、資金使用情況、資金使用的產出情況和項目的經濟內部收益率。

3、可持續發展評估是針對保障項目持續運行并發揮成效的各方面因素進行評估，包括項目管理或運行機構的持續性、項目產出的維護和利用、制度保障、項目科技進步性以及項目的還款能力等。

（四）財政科技投入資金績效評價的方法

1、財政科技投入資金績效的效果性評估方法。財政科技投入資金績效的效果性評估方法可以采用目標評估法。目標評估法要求預算部門在申報科技資金預算的資金使用計劃中必須將整個財政資金項目完成后應達到的經濟效益、社會效益、環境效益等績效標準等目標列入其中，這些目標應得到相關部門的復核和審批。財政資金項目結束后，財政部門應將預算部門的預計目標與實際實現的目標相比較，分析項目的效果。作為衡量財政科技資金績效的根本依據，預算部門應制定出具有確切性、可檢驗性和可衡量性的財政資金績效目標。

2、財政科技投入資金績效的效率性評估方法。財政科技投入績效的效率性評估可以采用前沿生產函數。前沿生產函數是以生產系統的實際產出和投入為依據，在一定的假定前提下，運用相關理論和方法，求出該生產系統可能的最大產出，并以它作為估計生產函數的依據。生產系統的可能最大產出即為生產可能性邊界，也稱為生產前沿面。描述生產前沿面的生產函數稱為前沿生產函數（或前沿面生產函數）。前沿效率分析法最適合對多投入多產出狀態的決策單位進行相對有效性評價，它是效率研究中應用最為廣泛的方法。其建模思想是采用一系列適合的線型規劃模型求解出所觀測的投入空間的凸邊界（生產可能性邊界）。目前，前沿效率分析法已經形成兩大方法類型，即非參數方法和參數方法兩類。

3、財政科技投入資金績效的可持續發展評估方法。財政科技投入資金績效的可持續發展評估可以采用功效系數綜合評價法。功效系數綜合評價法是指根據多目標規劃的原理，把所要考核的各項指標按照多檔次標準，通過功效函數轉化為可以度量的評價分數，據以對被評價對象進行總體評價得分的一種方法。這種方法的優點是方法簡便和可操作性強，可直接地看出所研究對象的發展情況及趨勢。

三、財政科技投入資金績效評估程序

為確保評估結果的客觀、公正，績效評估工作應當遵循嚴格、規范的工作流程，一般分為前期準備、實施財政科技投入資金績效評估和撰寫財政科技投入資金績效評估報告三個階段。

（一）前期準備

1、確定評價對象。績效評價對象由業務處室根據績效評估工作重點及預算管理要求提出，報主管領導確定。

2、成立項目評估工作組。項目評估組由業務處、監督局、相關主管部門的人員和聘請的專家組成。

3、制定項目評價工作方案，研究設定評價指標。按照“真實、科學、實用、簡便”的原則，根據確定的評價對象，項目評價組制定項目評價工作方案。主要包括：評估對象、評估目的、評估依據（標準）、績效評估指標，各項指標權重分值、擬用評估方法等有關工作。

4、下達《評估通知書》。《評估通知書》應明確評估任務、評估依據、評估人員、評估時間和要求應準備的有關基礎資料等事項。

（二）實施財政科技投入資金績效評估

1、收集基礎數據、信息和資料。被評估單位應按照《評估通知書》要求，及時提供相關基礎數據、信息的報表資料，并確保其真實和完整。

2、進行實地核實取證。

3、分析基礎數據，計算評估結果。

（三）撰寫財政科技投入資金績效評估報告

1、撰寫評估報告。評估報告應做到內容完整、層次分明、邏輯清晰，語言簡潔、規范，評語表述含義明確。具體內容包括：項目概述、評估依據和過程、評估結果和結論、有關情況說明、評價責任等內容。

2、確認評估結果。評估報告完成后，項目評估組應及時將評估結果反饋被評估單位征求意見，核實相關調整事項。

3、提交評估報告。

4、評估結果的審定和評估工作檔案的建立。

主要參考文獻：

[1]仵鳳清，唐朝生.財政科技資金績效評價模型的構建及實證研究[J].中國科技論壇，2009.11.

[2]仵鳳清等.河北省財政科技資金績效評價[J].科技進步與對策，2010.15.

[3]趙立雨，師萍.基于協整理論的政府科技投入績效與目標強度研究[J].科學學與科學技術管理，2008.11.