造價工程師如何參與施工企業的融資及管理

李具明

（廣東 湛江 524009）

造價工程師如何參與施工企業的融資及管理

李具明

（廣東 湛江 524009）

本文論述了造價工程師如何參與施工企業的融資及管理，并從施工企業層面及工程項目管理上介紹了供應鏈融資及資金的管理，附工程項目資金管理實例（廣東省湛江市某高校教學樓工程）。

施工企業；工程項目；融資；資金管理

一、概述

施工企業常常面臨工程項目回款比例低，結算付款周期長，資金占用量大，需要一定的流動資金的投入等問題。作為施工企業的造價工程師，不僅要從事工程項目的成本造價、預結算工作，還應介入公司的融資及工程項目的資金管理工作。

傳統的建筑工程承包模式設計——招標——建造，突出的特點就是按部就班地實施建筑工程項目，設計完成后開始招標投標，然后建造施工……這種承包模式的缺點越來越明顯；隨著國內、國際建筑市場的發展，工程承包模式向著總承包模式轉變，建筑工程總承包將傳統上彼此獨立的設計采購、施工、試運行等環節，有機地組織在一起，進行整體統籌管理，提高工程建設水平，縮短建設總工期，降低工程投資。目前，國內、國際工程上總承包模式主要有兩種：即設計-建造模式（Design Build，DB模式）和設計-采購-建造模式（Engineering Procurement Construvtion，EPC）。

綜上所述，作為造價工程師，應積極參與企業的融資及資金管理包括工程項目上的資金管理。

二、工程項目資金管理實例

（一）工程概況

某高校東校區教學樓工程，建筑面積34938㎡，結構形式為框剪結構，合同總造價：11860萬元（其中：結構43711172元、裝飾22378085元、專業20891441元、甲方暫估項24120000元、預留金7500000元）。工程合同開工2009年11月15日，實際開工2010年02月12日，合同竣工2010年12月19日，計劃竣工2011年09月30日。

（二）資金管理目標和模式

1 公司確定的項目資金管理目標

（1）保留資金的余額，不超支；

（2）保證按合同進行相關款項的支付；

（3）按時、足額回收工程款。

2 采用的資金管理模式

公司設立內部銀行，資金統一管理，以收定支。項目部收款交存公司內部銀行，內部銀行按每次所收工程款的4.5%扣除管理費用，按收款的3.3%扣繳稅金，剩余款項記入項目內部銀行賬戶，作為項目部可支配資金。

（三）工程項目資金管理措施

1 及時回收工程款

項目部統計部門及時、完整的向監理、甲方上報當月工作量，完成工程進度款的申請，并催促業主在規定時間內審定，為工程款的回收提供可靠依據。

項目部商務部門及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，做好洽商、索賠等確認工作，及時回收這部分工程款。

2 付款全過程控制

（1）制定資金計劃

工程中標后，由公司組織項目部，并由項目部成員針對本工程編制工程項目管理策劃，其中涉及各種資金支出的詳細列支計劃，項目施工過程中，每一項支出原則上不超出資金計劃。

（2）嚴格控制分包款支出

首先，所有分包合同款項的支出總額不超過項目資金計劃，支付比例都要低于總承包合同進度款支付比例；

其次，根據當時專業分包和勞務分包的市場競爭情況，嚴格分包款項的審批程序，盡量壓低分包付款比例，適當延長分包元老派支付周期，以保證項目資金流的暢通。

（3）每月制定資金計劃

由項目部各部門依照實際情況、合同約定、工程部位等提交資金計劃：①材料部門；按進料計劃、材料合同制定材料付款計劃；②統計部門：按照工程實際部位，結合合同約定付款條款，提出分包付款計劃；③勞務部門：按實際完成工作量及合同約定的比例，制定勞務費支付計劃；④行政部門：按月制定管理人員工資、辦公費、招待費等支出計劃。經財務部門匯總，交項目經理審批后，報送公司財務部及公司領導審批，項目部按批準的計劃具體貫徹實施。

充分考慮資金支出的特殊情況，如遇節假日或者分包款結算高峰時期等，應區別對待，提前安排一定量的、應急性的資金支出，制定專門的資金計劃。

3 加強大額款項支出管理

（1）加強物資采購計劃與施工進度計劃的協商性管理，準時、限量采購，避免存貨積壓，占用資金。

（2）加強分包管理，防止分包款項支付失控。項目建立健全分包工程結算臺賬，核實分包單位完成的工作量及質量安全等情況，為支付工程款提供準確依據。

4 及時總結，節點控制

項目資金分析是經濟活動分析的重要內容。項目部每月對資金計劃的執行情況、資金回收及支出情況進行總結、分析、及時發現項目部資金管理中存在的問題。整理計劃外資金的支出原因，對于費用方面的支出及時與策劃進行比對，超出資金計劃應及時向項目部領導匯報并采取節約措施。

5 公司總部對項目部的資金管理

（1）績效考核制度

公司每季度對項目部進行經濟及管理考核，將資金回收、資金管理水平、內部銀行存款情況作為考核的一項重要指標，從另一個角度加強項目部的資金管理。

（2）內部銀行存款計息

公司為鼓勵項目部加強資金管理，對項目部在內行的存款及貸款，比照同期銀行存貸款利率計息。

（四）工程項目資金管理成效

項目部制定資金管理流程，并嚴格貫徹實施，工程自開工，能夠按時足額回收工程款，資金支出有條不紊，及時發現資金管理問題，及時更正，提高了資金的使用效率，內部銀行存款始終保有一定的余額，沒有發生任何訴訟事件。

（五）總結

由于建設方拆遷不及時等問題，與主體工程相關的配套工程無法進入施工階段，很多配套項目無法如期進行，導致本工程工期一拖再拖。到現在為止，工期已延誤一年多，無法進行工程結算，工程款回收只能維持在較低的比例。而資金支出方面，大多已經到了全額支付的階段，資金方面面臨一定的壓力。

基于上述實際情況，以下幾點值得注意：

（1）資金計劃要根據本工程的實際情況科學制定，項目部相關管理人員都參與計劃制定，保證計劃的完整性和準確性。

（2）保證資金計劃的貫徹實施。有了資金計劃，必須嚴格按照計劃使用資金，超出計劃的部分不予支付。資金計劃沒有考慮到的支出，重新向項目經理及公司財務部申請，說明原因，批準后方可支付，盡量使資金在可控制的合理區間。

（3）保證工程的進度。在建筑業利潤率較低的情況下，工程進度在一定程度上就是建筑企業的生命線，工程一旦延期，無論是資金還是成本都蒙受巨大損失。本項目部在低利潤中標后，經過項目部全體員工的努力下，在施工的前段保持了良好的盈利和穩定的資金流，但由于工程的停滯，使項目部增加了許多不必要的支出，資金不能順利回收，但分包合同付款期限卻紛紛臨近，造成了資金緊張。

（4）修訂分包合同付款條款。項目制定的分包合同付款條款，多為“分包工程竣工結算后付到95%”，由于項目部經營存在諸多不確定因素，因此，應把付款期限設定為“待整個工程完工結算后”、“收到建設方工程款后”等相關條款，以減少由于不能順利回收工程款而帶來的損失。

結語

在國內、國際建筑工程市場的新形式下，造價工程師應學習企業融資及資金管理方面的知識，并參與其管理。

[1]張學英.工程成本與控制[M].重慶：重慶大學出版社，2008.

李具明，男，1965年生，建筑工程造價工程師，研究方向為建筑工程造價及咨詢管理。（身份證號：512533196301080336）

TU723

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10.13612/j.cnki.cntp.2014.07.141