淺談科研院所類單位全面預算管理信息化

薄純智　周卿

【摘要】本文通過分析全面預算信息化系統的優勢、實現途徑以及系統實施中的注意事項，為科研院所類單位借助信息化系統搭建和完善全面預算管理體系，探索適合研究院所自身特點的全面預算管理模式提供參考。

【關鍵詞】全面預算 管理信息化

【中圖分類號】F272 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672-5158（2013）04-0081-01

當今復雜多變的經濟市場環境對企業尤其研究院所類單位的戰略管理能力、資源整合能力、精細化和目標化運作能力以及防范風險能力提出了更高的要求，而作為企業進行全面規劃和動態控制手段的全面預算管理便成為現代化企業不可或缺的重要管理模式，它通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置并真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。

然而，對于研究院所類單位來說，長期以來的重科研輕管理，傳統的預算管理手段導致全面預算的推行存在諸多問題，主要表現在預算編制繁瑣、周期長、反復修改、效率低；所編預算隨意性大，缺乏合理性；預算編制執行兩張皮，預算視同虛設或被迫頻繁調整；預算執行數據無法實時獲取，不能做到執行的實時反饋、控制和分析，無法支撐必要的考核和獎懲機制，最終，預算管理工作流于形式。

1.全面預算管理信息化的優勢

結合實際，引入，以搭建涵蓋企業科研生產、經營、投融資的全面預算體系和全面預算管理信息平臺為基礎，完善成本數據庫，優化業務管理流程，完善管理制度，實現預算編制、預算執行、預算分析、預算考核的閉環管理，強化預算執行和信息反饋，實現工作流程系統化、規范化、科學化、可視化，通過信息整合和流程優化形成企業各部門的業務協同，提升資金使用的統籌規劃和資源的合理配置能力，實現資金收支平衡的精細化管理，提升企業預算管理水平。

2.全面預算管理信息化的實現

2.1在預算編制階段，全面預算信息化管理系統提供一個實現預算編制和審批的共享協同平臺，提高預算編制效率和編制質量。

系統通過規范預算編制標準，建立預算組織體系，在統一規范的全面預算報表體系下，借助信息化平臺，在已維護設定好的全面預算編制報表格式及公式下，各單位通過網絡客戶端實現預算申報編制、增加、刪除、修改操作，由系統實現預算數據計算和匯總；規范預算審批流程，預算系統提供審批流程定義功能，設定預算編制、預算調整等不同業務的不同審批流程，職能部門在審核和綜合平衡后，完成年度預算編制。

2.2在預算執行階段，全面預算信息化管理系統通過建立與財務核算系統間數據關聯，為企業提供實現預算事前和事中控制以及超概算的及時預警能力。

系統通過財務核算系統關聯預算指標，將預算執行數據進行歸集，對單位預算情況進行監控，對關鍵經營指標進行重點監控，并能提供多級預警機制。通過關聯業務申請系統和網上報銷系統，還可在業務申請發生時，將業務申請數據與預算數據進行比較，將預算與實際差異反饋給相關人員，根據預算管理制度與業務特征決定該筆業務活動的后續處理流程，并通過剛性控制和柔性控制，滿足預算控制的要求。通過預算控制等信息化手段，將經費支出控制點前移，實現經費開支的事前預測、事中控制和事后分析的閉環管理，提高決策信息質量和工作效率。

2.3在預算分析與考核階段，全面預算信息化管理系統實現準確及時的信息反饋，滿足多維度預算實時分析需求，為預算決策和預算考核提供支持。

系統在預算執行過程中能夠實現按照時間維度、業務維度、組織維度、科目維度的預算分析，并實現與歷史數據的對比分析，能夠根據不同需要自動生成分析報表，對各項經費開支信息可實時查詢，為預算考核提供相關數據。

3.注意事項

需要引起注意的是，信息化會對促進企業全面預算管理水平的提高的作用毋庸置疑，但是，全面預算管理系統作為管理工具和手段，是企業全面預算管理體系的電子化實現，是企業全面預算管理水平的最終體現。全面預算信息化系統的上線，需要企業預算需求的充分調研、企業預算流程的完整梳理與優化以及企業定額與標準成本的建立與規范。同時，系統的采用還需要考慮期望與現狀的協調與平衡，既要考慮未來精細化管理需求的前瞻性，又要兼顧現階段系統的實用性和便利性。還要考慮與其他業務系統的兼容，避免出現信息孤島。