瑞士銀行不再“守秘密”

10月15日，瑞士政府正式簽署《多邊稅收征管互助公約》，成為該公約第58個(gè)簽約方。有分析人士指出，該公約的簽署，意味著瑞士銀行保密制度將走向終結(jié)，全球加強(qiáng)打擊跨境逃避稅行為將成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。

據(jù)說(shuō)除開(kāi)瑞士，全世界依然還有很多“避稅天堂”，都不用百度，光看美國(guó)電影和美劇就能讓人知道，設(shè)在開(kāi)曼群島、庫(kù)克群島上的銀行，貌似比瑞士的銀行們走得更遠(yuǎn)，弄得滿(mǎn)世界的觀眾都感覺(jué)，要是在開(kāi)曼群島的銀行中沒(méi)有個(gè)賬號(hào)什么的，都不好意思跟別人說(shuō)自己是殺手。

但歸根到底，瑞士這次被生拉硬拽進(jìn)了《多邊稅收征管互助公約》，其意義絕不僅僅是榜樣性的——讓那些群島上的銀行們看看，及時(shí)雨大哥已經(jīng)被招安了，鐵牛們還能撐多久？橫亙?cè)诟鲊?guó)課稅機(jī)構(gòu)面前的瑞士銀行保密機(jī)制，早已讓各大國(guó)煩惱不已，不鏟平瑞士這個(gè)“逃避稅”門(mén)檻，就無(wú)法在全球范圍內(nèi)做到懲治逃稅與避稅的犯罪。

于是，在美國(guó)攜“海外賬戶(hù)納稅法案”的強(qiáng)勢(shì)逼迫之下，最專(zhuān)業(yè)也是最守密的瑞士銀行系統(tǒng)，并非是要做出表率這么簡(jiǎn)單，而是徹底交出了自己的護(hù)院法寶，有人說(shuō)，瑞士銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)將由此消耗殆盡。

保密制度由來(lái)已久

話(huà)說(shuō)瑞士銀行的保密制度設(shè)立，還真的和開(kāi)曼群島上的銀行不一樣。前者的立足點(diǎn)是公義與道義，而后者嘛，純粹就是純粹的金錢(qián)關(guān)系了。

瑞士日內(nèi)瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀(jì)，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國(guó)和意大利逃到日內(nèi)瓦，這些新教徒也帶來(lái)了大量金錢(qián)，交給日內(nèi)瓦銀行家打理。為了避免泄漏這批新教徒的財(cái)政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

18世紀(jì)后期，法國(guó)國(guó)王路易十六成為瑞士銀行家的重要雇主。這位法國(guó)國(guó)王雇用日內(nèi)瓦銀行家內(nèi)克打理自己的財(cái)政，最后，還讓他擔(dān)任了法國(guó)財(cái)政大臣。此后，法國(guó)人一直有雇用瑞士銀行家的傳統(tǒng)。

1933年，當(dāng)時(shí)的德國(guó)政府頒布了一系列法令，要求德國(guó)公民須交代自己在外國(guó)的資產(chǎn)。在瑞士，負(fù)責(zé)追查德國(guó)公民在外財(cái)產(chǎn)的納粹蓋世太保假裝成普通客戶(hù)，徑直走入銀行，拿出一沓錢(qián)，對(duì)銀行職員說(shuō)，將這筆錢(qián)存入某某的賬戶(hù)（這些都是遭到納粹懷疑的人）。如果錢(qián)能夠存入，則說(shuō)明了該人在瑞士銀行擁有賬號(hào)，接下來(lái)，蓋世太?；貒?guó)后對(duì)儲(chǔ)戶(hù)施壓，錢(qián)就從瑞士轉(zhuǎn)回了德國(guó)。然而，那些使用匿名賬戶(hù)的客人，就安全逃過(guò)此劫。一年之內(nèi)，有三個(gè)德國(guó)人因在瑞士擁有銀行賬號(hào)而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來(lái)加強(qiáng)銀行保密法。

1934年，瑞士當(dāng)局頒布了《聯(lián)邦銀行法》，該法第47條明確規(guī)定：1、任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會(huì)成員、監(jiān)督員、法定審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，都必須嚴(yán)格遵守保密原則，保守其與客戶(hù)往來(lái)情況及客戶(hù)財(cái)產(chǎn)狀況等有關(guān)機(jī)密。上述人員，包括引誘銀行職員泄漏客戶(hù)和銀行信息的第三人，都將面臨最低6個(gè)月到5年的監(jiān)禁，以及最高5萬(wàn)法郎的罰款。2、如是因?yàn)槭韬龆孤┛蛻?hù)和銀行信息，將酌情處罰，罰金不超過(guò)3萬(wàn)法郎。3、保密協(xié)議終身生效。不因?yàn)殂y行職員離職、退休、解雇而失效。

后來(lái)，瑞士各銀行為加強(qiáng)保密，普遍采用了密碼賬戶(hù)、化名代號(hào)等管理方式。在蘇黎世和日內(nèi)瓦有116家專(zhuān)門(mén)辦理秘密存儲(chǔ)業(yè)務(wù)的銀行——這還不算各大銀行內(nèi)設(shè)的私人儲(chǔ)存窗口。在這些銀行里，不準(zhǔn)拍照，不講姓名，有些甚至不設(shè)招牌，只標(biāo)有經(jīng)營(yíng)者的名字。

而且，辦理個(gè)人秘密戶(hù)頭的職員要絕對(duì)可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過(guò)學(xué)徒制度的良好職業(yè)教育。因此，他們?yōu)閭€(gè)人利益計(jì)，不敢以身試法，泄露秘密，否則將被繩之以法。與其他一些國(guó)際大銀行如花旗集團(tuán)不同，瑞士的傳統(tǒng)私人銀行主要特點(diǎn)在于其承擔(dān)了無(wú)限責(zé)任。假如這些瑞士私人銀行倒閉了，無(wú)法如數(shù)歸還你的資金，你甚至可以都拿走這些私人銀行擁有者的家族資產(chǎn)。相反，如果花旗集團(tuán)倒閉了，其客戶(hù)只能依據(jù)花旗銀行的賬面資產(chǎn)獲得部分或全部賠償。

保密的代價(jià)

在瑞士銀行家的眼中，客戶(hù)沒(méi)有善惡，錢(qián)交到你手上，附帶的是信任。為了這份信任，當(dāng)然，也為了錢(qián)，瑞士銀行家們完美執(zhí)行了客戶(hù)就是上帝的準(zhǔn)則。但現(xiàn)實(shí)的情況是，客戶(hù)的祖國(guó)，有時(shí)候比客戶(hù)這個(gè)上帝，更加難纏。

“9·11”襲擊事件以后，美國(guó)要求各國(guó)提供司法協(xié)助，以幫助其追查恐怖分子之間的金錢(qián)往來(lái)。雖然瑞士同美國(guó)進(jìn)行了積極的合作，凍結(jié)了多個(gè)可疑賬戶(hù)，但美國(guó)仍然視瑞士的銀行保密制度為眼中釘，認(rèn)為這項(xiàng)制度阻礙了其進(jìn)一步調(diào)查的開(kāi)展。

在瑞士與歐盟進(jìn)行雙邊談判的過(guò)程中，歐盟曾多次要求瑞士廢除銀行保密制度，實(shí)現(xiàn)金融信息共享，以防止歐盟國(guó)家居民逃稅。為了保住保密法，同時(shí)不得罪自己的貿(mào)易伙伴，2004年，在歐盟、瑞士布魯塞爾峰會(huì)上，瑞士花了10億瑞士法郎（合6.5億歐元）來(lái)維持銀行的保密權(quán)。這筆錢(qián)將分5年流入布魯塞爾的聚合基金，用來(lái)支持歐盟的貧窮地區(qū)。

但瑞士做的這些，在歐美大國(guó)的眼里根本不算什么。當(dāng)國(guó)際金融危機(jī)和歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)接踵而至，越來(lái)越多的國(guó)家陷入財(cái)政吃緊的窘境后，歐美大國(guó)立刻下定決心，不達(dá)目的不罷休。

美國(guó)以“協(xié)助逃稅”為由，先是迫使瑞士最大的銀行——瑞銀集團(tuán)支付了高達(dá)7.8億美元的巨額罰金，后又迫使瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行關(guān)門(mén)停業(yè)。今年9月，瑞士聯(lián)邦議會(huì)在一片爭(zhēng)議聲中批準(zhǔn)了瑞士和美國(guó)去年底簽訂的一項(xiàng)雙邊協(xié)議，允許美國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)向瑞士銀行中美國(guó)公民賬戶(hù)征收所得稅；瑞士還將執(zhí)行銀行信息自動(dòng)交換，向美國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供美國(guó)公民賬戶(hù)信息。

與此同時(shí)，德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)、西班牙和意大利等歐盟國(guó)家提出，在歐盟范圍內(nèi)也要執(zhí)行銀行信息自動(dòng)交換，以確保所有歐盟公民對(duì)其全部收入公平納稅。面對(duì)歐盟大國(guó)的強(qiáng)大壓力，盧森堡、奧地利先后作出妥協(xié)，同意提高銀行透明度，放松銀行保密規(guī)定。

話(huà)說(shuō)到這一步，不要說(shuō)是那些頭戴無(wú)冕之王桂冠的銀行家了，傻子也能看出來(lái)，瑞士銀行的保密制度是要走向終結(jié)了。

雖然瑞士政府已經(jīng)簽署了《多邊稅收征管互助公約》，但該公約還需瑞士聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn)。一旦批準(zhǔn)，瑞士長(zhǎng)達(dá)近80年歷史的銀行保密傳統(tǒng)就要徹底終結(jié)，這必將對(duì)其“避稅天堂”地位造成嚴(yán)重沖擊，并對(duì)其整個(gè)銀行業(yè)構(gòu)成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

好在瑞士銀行已普遍預(yù)見(jiàn)了這一天的到來(lái)，并意識(shí)到未來(lái)不轉(zhuǎn)型將難有出路。不少瑞士私人銀行未雨綢繆，已經(jīng)開(kāi)始針對(duì)位于德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)、意大利等的“在岸”分行網(wǎng)點(diǎn)加大投資力度，有的還把業(yè)務(wù)重心轉(zhuǎn)向了東亞和中東地區(qū)的新興市場(chǎng)。有著百年底蘊(yùn)的瑞士銀行業(yè)相信，即使放棄銀行保密傳統(tǒng)，自己也能夠以世界一流的服務(wù)與技能吸引到有價(jià)值的新客戶(hù)群，確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

同樣，對(duì)于國(guó)際社會(huì)來(lái)說(shuō)，擒賊先擒王的策略在指甲蓋大小的瑞士身上是徹底奏效了，反國(guó)際逃稅避稅的戰(zhàn)爭(zhēng)取得了里程碑式的勝利。但即便如此，憂(yōu)思卻并未消失，再完美的法案只要掌握在人類(lèi)的手中，就會(huì)不可避免地出現(xiàn)雙刃的效果。有為了公義打擊逃避稅的公約，就有利用該公約為私利服務(wù)的野心。沒(méi)有人可以保證，若干年后，沒(méi)有新的蓋世太保走向瑞士銀行。到了那個(gè)時(shí)候，剩下的“避稅天堂”們，誰(shuí)又能像瑞士一樣，站在人性的那一邊，對(duì)槍口說(shuō)不呢？