老齡化背景下美國養(yǎng)老保險制度的改革及啟示

【摘要】美國自1935年簽署《社會保障法案》建立了社會保障制度，經(jīng)過70多年發(fā)展，已建成了政府強制性保障、雇主養(yǎng)老金計劃和個人退休儲蓄計劃的三支柱養(yǎng)老金體系。由于人口老齡化程度的提高，美國養(yǎng)老金制度一度面臨巨大挑戰(zhàn)，引發(fā)了一系列的改革。這對于同樣老齡化進程加快的中國無疑有一定的啟發(fā)作用。

【關(guān)鍵詞】人口老齡化 養(yǎng)老保險 制度 改革

一、前言

人口老齡化是全人類面臨的共同課題，目前較通用的標準是聯(lián)合國在1956年《人口老齡化及其經(jīng)濟社會后果》中規(guī)定的65 歲及以上老年人口比重達到7%就屬于老年型國家。1940-2000年美國的人口老齡化程度提高了6.15個百分點，1940年65歲及以上老年人占總?cè)丝诒戎貫?.8%，在40年代就步入了老年國家之列，2012年已達17.4%。而20世紀70年代以前，美國的個人退休儲蓄計劃尚未發(fā)展，前兩者計劃普遍實行現(xiàn)收現(xiàn)付，隨著老年人口持續(xù)增加、預(yù)計壽命延長，在職—退休人員比例嚴重失調(diào)，資金需求增大，經(jīng)濟滯脹下巨大的收支矛盾直接導(dǎo)致養(yǎng)老金財務(wù)機制不平衡，制度改革迫在眉睫。

二、美國養(yǎng)老保險制度的改革

統(tǒng)觀其70多年來的發(fā)展，美國主要在以下幾個方面進行了改革。首先是改革退休制度。1975年美國社會保障顧問委員會建議提高退休年齡，1977年立法將退休年齡從65歲逐步提高到68或70歲，1981年修正案中降低新退休人員的最低養(yǎng)老金標準，1983年里根政府頒布《社會保障修正案》進一步明確提高退休年齡，規(guī)定自2009年起，每晚一年退休年齡推遲2個月，至2027年提高到67歲，并首次大幅削減養(yǎng)老金受益者比例，并實行精算調(diào)整，若提前退休，則降低養(yǎng)老金替代率，有效抑制了提前退休；其次是增收社保工薪稅。第一支柱的強制性養(yǎng)老保險在20世紀80年代后基本實現(xiàn)了就業(yè)人員的全覆蓋，目前有98%以上——1.23億的工薪收入者繳納工薪稅，是美國養(yǎng)老金最重要的來源，在收不抵支的嚴峻形勢下，增收工薪稅無疑能一定程度上增加資金。1977 年，卡特總統(tǒng)簽署了美國歷史上最大的增稅法案，提升1100萬工人的工薪稅，增收2270億（美元）。里根政府1983年頒布《社會保障修正案》將社保工薪稅提高到12.4%，向有充足非社保收入的老年人家庭征收福利稅。克林頓總統(tǒng)提高退休金稅率，最富有的20%養(yǎng)老金受益人的應(yīng)稅養(yǎng)老金百分比從50%提高到85%；再次是建立多支柱養(yǎng)老保險體系。作為主體的聯(lián)邦養(yǎng)老金制度無法完全保障，必須體現(xiàn)個人責(zé)任?；诰阍瓌t，與就業(yè)、繳費等相關(guān)聯(lián)的企業(yè)保險和完全依靠個人的養(yǎng)老保險應(yīng)得到鼓勵和推崇，1974年《雇員退休收入保障法》、1978年《美國國內(nèi)稅收法案》、1986 年的《稅法改革修正案》及2001年《經(jīng)濟增長與減稅調(diào)和法案》等為雇主養(yǎng)老金和個人賬戶的發(fā)展做了有效引導(dǎo)，制定稅收優(yōu)惠，從而減輕政府負擔(dān)、提高工作效率，極大促進私人養(yǎng)老保險和資本市場發(fā)展。最后建立社保信托基金。1983年美國通過《社會保障修正案》，提高養(yǎng)老金繳稅率和上限，變現(xiàn)收現(xiàn)付為預(yù)留積累，當年收入為2500億，支付約2200億，結(jié)余300億。1989年盈余520億，1994年增至1090億。盈余基金可投資，以收益充實基金并再投資，余額不斷增大。

三、對我國的啟示

我國在1949年后也經(jīng)歷了一次罕見的人口出生高峰，1962-1975年共出生3.61億，平均每年約2579萬，90年代以來老齡化進程加快，65歲及以上老年人從1990年的6299萬增至2000年的8811萬，占總?cè)丝诘谋壤?.57%上升為6.96%。美國作為養(yǎng)老保險制度最悠久的國家之一，同時其人口變動與我國有一定一致性，其養(yǎng)老金改革對于我國有一定的啟示。首先我國應(yīng)加強養(yǎng)老保險制度的法制建設(shè)。任何一個國家，政策的有力執(zhí)行與其完備的法律體系是分不開的。美國的社會保障制度建立在立法基礎(chǔ)上，社會養(yǎng)老由《社會保障法案》支撐，雇主養(yǎng)老金和個人賬戶有《雇員退休收入法案》為依據(jù)，以法律的權(quán)威與強制來規(guī)定各方參與人的權(quán)利義務(wù)等；其次是完善多層次養(yǎng)老制度。美國三支柱養(yǎng)老模式的基本理念是強調(diào)政府、雇主和個人的共同責(zé)任，政府只是進行監(jiān)管控制的掌舵人，既減輕負擔(dān)、提高效率，也提高個人積極性、促進市場發(fā)展和養(yǎng)老制度發(fā)展創(chuàng)新。再次是完善市場機制。美國第二、三支柱養(yǎng)老金的投資運營是由充分競爭性的投資機構(gòu)完成的，養(yǎng)老金所有者有完全選擇權(quán)，各投資機構(gòu)必須不斷創(chuàng)新，全面提高效率和質(zhì)量。最后政府應(yīng)在改革中加強民生議題的討論。美國改革表明，成功的制度改革不僅是政府推行新措施，而是經(jīng)過社會激烈討論、長期醞釀后的結(jié)果，體現(xiàn)了政府與公眾的互動及政黨和社會主要利益集團的協(xié)商一致。因此改革的成效取決于政府是否有能力凝聚某種最低限度的協(xié)商意見。

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作者簡介：葉栗伶（1992-），女，漢族，重慶墊江人，就讀于西南財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院。

（編輯：劉影）