銀行高管責任審計重點的探討

【摘要】近年來，隨著銀行審計業務的不斷發展和完善，我國農業銀行在審計業務方面有了明顯的進步，不斷提升銀行內部的審計目標，審核效益顯著。為了進一步加強銀行內部的控制管理，農業銀行強化了內部高管責任審計制度，在本文實踐研究中，筆者將對銀行業高管責任審計的審計重點進行闡述，以此為完善我國農業銀行內部管理經濟責任審計制度提供一定的參考。

【關鍵詞】農業銀行 內部管理 高管責任審計

一、前言

2007年1月16日，中央五部委經濟責任審計工作聯席會議辦公室印發《關于進一步加強內部管理領導干部經濟責任審計工作指導意見》的通知，在通知中明確指出了我國各個部門、單位內部管理領導干部的經濟責任審計都是經濟責任審計工作的重要組成部分。目前，國內銀行都將內部各級管理領導干部任期經濟責任審計工作作為一個長效機制長期堅持執行，實施銀行內部高管責任審計工作，這對于我國農業銀行提升內部監管力度具有十分重要的現實意義。

二、銀行高管責任審計工作的主要作用

（一）客觀評價高管人員的管理水平

通過實施高管責任審計，可以根據審計結果客觀評價銀行高管人員的管理水平，為領導者選拔和任用干部提供相關依據。

（二）促進銀行改進管理并提升經濟效益

通過實施高管責任審計，對銀行內部的經營活動進行檢查、分析和評價，可以發現銀行在經營活動中存在的問題，引起高管人員對相關問題的重視，并通過提出有針對性的管理建議，促進銀行提高經營管理水平，并達到提升經濟效益的目的。

三、銀行高管責任審計工作的審計重點

根據指導意見，銀行內部高層管理人員的經濟責任審計工作必須堅決按照“規范管理、健全制度、提高質量、全面推進、突出重點、深化發展”基本要求，在實施過程中積極發現、解決影響銀行內部經濟責任審計工作發展的突出問題，并努力突出銀行內部高層管理干部的經濟責任審計工作的特色，為此我們需要注重以下幾點內容：

一是明確審計目標并理清發展思路。在實施銀行高層領導干部經濟責任審計工作時應該遵照黨中央、國務院及上級主管部門的部署與要求，力求在廣度、深度上有所突破，不斷創新工作的方式方法，切實加強相關審計隊伍的建設工作。

二是抓住總體趨勢并突出審計重點。在審計工作中緊緊圍繞“責任落實”、“權力運行”兩個重點內容，切實加強內控管理、權力運行以及任期績效的監管力度，與此同時還需要進一步關注政策執行力、國家經濟決策、內部責任審計管理以及其他銀行高管責任審計發展動態等等，以此來提升自身責任審計工作的建設性、實用性、適應性。

三是創新審計方法并提升審計效能。通過從理論與實踐兩個方面深入探討經濟責任審計，總結相關先進工作經驗及教訓，以此完善銀行高層領導干部經濟責任審計工作運行機制。首先應將經濟責任審計與其他審計工作緊密相連，同時建立健全相關量化評價指標并形成責任審計管理數據庫，實現制度化、常態化、經常化的督查指導工作機制，并且健全經濟責任審計相關的管理制度，實現審計規范化管理，以此來確保審計工作能夠落到實處。

四、銀行高管責任審計發展建議

（一）建立健全銀行高管經濟責任審計評價體系

目前，由于各個地區的銀行實際情況存在較大的差異性，因此無法制定一套廣泛適用的標準體系，各個地區的銀行應該根據自身的實際情況進行適當的調整。例如：建立銀行高管經營業績審計評價機制，我們需要遵循“抓住關鍵，促進優勢形成，實施多級評價機制，綜合分析多項指標”原則，檢查差別性與統一性相結合，做到評價體系的公正性、客觀性，這樣有利于將銀行高管的經營業績審核實現直觀、準確量化考核。

（二）充分運用銀行高管經濟責任審計結果

對于銀行高管責任審計工作而言，充分運用責任審計結果是其工作重要的一環，其不僅關系到銀行高管的工作命運問題，更是有效發揮銀行高管責任審計職能的有效體現。為此，我們需要著重開展以下幾方面工作：一是開好聯席會議，做好互通信息、協調配合工作；二是將審計結果運用于銀行高管的監督、管理、任免中；三是將審計結果運用于預防和治理銀行高管腐敗中。

五、結語

隨著我國國有商業銀行改革的不斷推進，對于銀行高管在任期內的經濟責任審計認識也越來越深刻，從而有利于充分體現銀行高管任期內經濟責任審計的作用。為了進一步豐富國有商業銀行高管任期經濟責任審計的理論研究和實踐活動，我們從多方面開展高管任期經濟責任審計工作，從商業銀行“效益性、安全性、流動性”的經營宗旨和實現價值最大化出發去作審計評價，從而促進國有商業銀行各項業務實現健康、可持續發展。

參考文獻

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