商業銀行中間業務風險控制研究

摘 要：近年來，中間業務得到我國商業銀行的高度重視，并資產業務、負債業務一起被稱為商業銀行業務的三大支柱。中間業務的發展在提高銀行經營效率、增強銀行市場競爭力的同時，也對風險管理的穩定性提出了更多的要求。從中間業務風險的特點入手，通過深入分析商業銀行中間業務風險管理存在的主要問題，提出改進風險管理的相關政策建議。

關鍵詞：商業銀行；中間業務；風險控制

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）20-0175-02

20世紀90年代以來，面對金融業多元化經營步伐的加快，我國商業銀行對經營模式、業務方向和營銷戰略等陸續進行調整，期間中間業務得到了迅猛發展。近年來，中間業務得到我國商業銀行的高度重視，并將其定位于業務發展和創新重點。中間業務以其高技術含量、高附加值，為商業銀行帶來穩定收益，從而成為國外商業銀行經營收入的重要來源。目前，中間業務與資產業務、負債業務一起被稱為商業銀行業務的三大支柱。

中間業務的發展在提高銀行經營效率、增強銀行市場競爭力的同時，也對風險管理的穩定性提出了更多的要求。目前，我國商業銀行的中間業務在實際經營中已經出現了一定的風險損失。同時，隨著擔保性、融資性、衍生工具性等中間業務的深入發展，商業銀行中間業務的風險仍將繼續加大。因此，對中間業務進行有效的風險管理已成為中間業務健康穩定發展的重要保障。

一、 商業銀行中間業務風險的類型及特點

相對于資產負債業務而言，商業銀行中間業務隱含著一定的風險。隨著我國中間業務品種的不斷增加和業務發展的深入，中間業務在給商業銀行帶來可觀收益的同時也帶來了風險。根據業務類別，中間業務風險分為以下幾類：一是受宏觀政策和市場變化影響而產生的風險，如由金融創新產品、信用證業務、資金票據業務產生的風險。二是依托各種技術手段提供延伸服務而帶來的風險。這類風險會隨著業務種類的不斷豐富和服務延伸程度的不斷增強，產生相應的連帶風險，如咨詢、評估、代理等具有中介性質的業務產生的風險。三是由于業務操作不當，或銀行內部管理不力而形成的操作性風險。此類風險通常隱含在多項業務環節中，風險的成因并不復雜，且多數情況下是受到人為因素的影響，風險分布的范圍較廣，對中間業務的影響程度具有較大的不確定性。

此外，作為銀行經營的業務品種，中間業務本身也帶有銀行業特有的風險，如信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等。但相對于銀行業傳統的資產負債業務，中間業務呈現出以下特征。

（一）風險的隱蔽性強

中間業務在國外一直被稱為表外業務，是不構成商業銀行表內資產、負債，形成銀行非利息收入的業務。因此，商業銀行許多中間業務不能在銀行的資產負債表中得到真實完整的反映，其業務規模和質量很難在商業銀行的財務報表中獲得。對商業銀行的監管者和社會公眾來說，很難及時、準確地獲取全面真實的信息，難以對其經營成果做出客觀評價。因此，商業銀行中間業務的資產運作透明度較低，信息公開化程度不高，風險的隱蔽性強。

（二）風險的種類多、分布廣

中間業務是多元化經營業務，商業銀行的信貸、零售、資金、國際業務、電子銀行等部門均不同程度的與中間業務相關。同時，中間業務本身品種繁多，既有傳統的支付類、代理類等業務，又有新興的如遠期外匯合約、金融期貨、互換和期權等金融衍生業務，商業銀行中間業務各個產品之間的差異大，業務風險點較多，其風險的防范難度也日益增大。

（三）風險的評估和控制難度高

近年來，隨著金融衍生業務產品的不斷發展，在拓寬中間業務范圍的同時，對這類業務的風險評估和控制難度也在不斷增大。這些創新性金融工具，單筆業務量相對較小但種類繁多，商業銀行依據傳統的風險識別、評價方法和經驗難以做出合理的風險評價。加上中間業務種類繁多，每個業務種類的風險評價方法不同，給中間業務的風險評估工作帶來相當大的難度。同時，目前許多中間業務的開展沒有金融法律法規的嚴格限制，這部分靈活性大、又具有較高杠桿性特點的衍生金融業務，其風險控制的難度將進一步加大。

（四）風險的滯后性強，潛在風險損失巨大

按照現行規定，商業銀行大部分中間業務不在資產負債表中反映，所以其相應的風險在短時間內不容易暴露。同時，多數中間業務在一定條件下可能轉化為銀行的實際資產或負債。如信用性理財業務通常以或有資產、或有負債形式存在，當債務人由于各種原因不能償付給債權人的時候，銀行就可能因為連帶關系而成為真正的債務人，承擔付款責任。因此，商業銀行中間業務的風險不確定性、滯后性強，一旦或有風險在業務開展的一定時期后轉化為現實風險，將會給銀行在成巨大的損失。

二、商業銀行中間業務風險管理中存在的問題

（一）外部風險監管制度建設滯后

近些年，我國商業銀行中間業務迅猛發展，業務拓展的廣度和深度不斷加大，但關于商業銀行中間業務的風險監管制度建設相對滯后。針對中間業務管理，目前僅有中國人民銀行2000年出臺的《商業銀行表外業務風險管理指引》、2001年出臺《商業銀行中間業務暫行規定》及2002年的《商業銀行信息披露暫行規定》。中間業務風險監管工作還未成為我國金融日常監管的重要內容。外部制度建設的滯后，在一定程度上增大了中間業務的潛在風險隱患。

（二）商業銀行內部風險控制機制不健全

目前，我國商業銀行內部對中間業務的內部控制和風險管理機制不健全，在業務運作過程中，時常出現不嚴格遵守業務程序的行為。部分商業銀行分支機構存在對承兌和貼現的票據審查不嚴，擅自放寬業務條件，違規辦理票據的承兌和貼現等情況。同時，商業銀行普遍缺少針對性較強的中間業務扎口管理和專項審計稽核制度，信息分散，控制不力，較少開展全面檢查，尤其是對金融衍生交易、可轉換債券擔保等新業務幾乎未涉及。這在一定程度上造成銀行經營管理者對中間業務的風險狀況把握不準，操作人員違規操作現象時有發生。

（三）中間業務的信息披露、會計處理不規范

我國現行的關于信息披露的相關制度、準則，對中間業務的規范過于籠統，對具體披露事項的細節性要求不夠明確。目前，只是要求上市銀行公開披露會計信息。同時，商業銀行對中間業務的會計處理也是各行其是。中間業務核算范圍既有或有資產、或有負債項目，還有非或有事項。記賬方式也是單式記賬和復式記賬混雜使用。這些不規范、不統一的賬務處理行為不利于確認相關風險事項。此外，各上市銀行對中間業務的信息披露情況存在很大的局限性，大多銀行只披露相關業務種類、到期日及期初期末余額等信息，對中間業務的風險及對銀行資產負債情況的影響未做出具體說明，無法較好的滿足信息使用者對銀行未來營運狀況的預計。

三、改進商業銀行中間業務風險管理的相關建議

一是深化外部監管。從外部監督的角度來說，主要是建立健全規范中間業務發展的各項法律法規，建立有效的制度監管體系。其中，作為銀行業的主要監督機構，中國銀監會以及各級地方監管部門應在其中發揮重要作用。首先，建立健全專門性的中間業務法律法規，出臺完整的中間業務行為規范。根據業務類型和特點，對每一項中間業務的服務范圍、業務流程、收費標準等進行嚴格的劃定，使中間業務管理有據可依、有章可循。其次，嚴格中間業務的信息披露監管。行業監管部門應在加強表內業務信息披露的同時，著力規范中間業務的信息披露制度。進一步明確中間業務信息披露的業務范圍，強化對銀行經營有重要影響項目如衍生金融工具、或有事項等的信息披露工作，強化對金融工具的有關風險事項及其公允價值的全面反映，使監督部門和社會公眾對商業銀行中間業務的運作進行有效的監管。再次，建立科學規范的中間業務監督體系。根據我國商業銀行中間業務規模、業務發展狀況、管理水平等因素，科學分析、合理測算各類中間業務的風險程度，建立一套衡量和檢測風險程度的量化指標，對不同種類、不同風險程度的業務進行分類風險管理。同時，不斷改進和豐富中間業務風險監管指標體系，根據金融市場和金融工具的發展變化，不斷改進監測指標和基礎數據，使風險監督體系更具有針對性和可行性。

二是強化內部風險控制。商業銀行在不斷的金融創新和金融服務改進的過程中，要更加注重對中間業務風險的控制和管理，建立和實施有效的風險管理制度和措施。第一，在商業銀行內部應建立專職的中間風險管理部門，根據銀行自身的業務狀況、風險狀況和財務狀況，進行有針對性的風險管理。第二，加強內部審計，建立有效的中間業務內部審計制度，對中間業務的運行狀況進行定期或不定期的專項審計。第三，制定全面具體的中間業務風險控制制度和操作規程，加強對中間業務或有資產、或有負債的風險管理。根據有關規定，對中間業務或有資產實行統一的資本金管理、授信管理，對交易類業務實行嚴格的頭寸管理和風險限額控制。第四，堅持風險導向原則，深入分析、準確評估風險水平，建立中間業務風險評估、預警和處置機制。關注對重要環節、特殊業務及可能產生大額資金流的交易管理。建立科學合理的風險識別、監測、分析、報告和處置機制，通過技術化監督手段，實現對各類風險關口的全面控制。第五，完善中間業務的信息管理和披露工作。按照有關法律法規的要求，及時、全面、準確的反映各項中間業務的開展情況和風險狀況，并及時向監管當局及社會公眾報告和反饋業務經營情況。

參考文獻：

[1] 黃旭.風險控制是商業銀行中間業務管理的核心[J].學術論壇，2011，（21）.

[2] 萬佳，朱彥秋.商業銀行表內外業務風險對比分析[J].當代經濟，2011，（5）.

[3] 羅坤.淺析商業銀行中間業務的風險管理[J].廣西金融研究，2007，（11）.

[責任編輯 高惠琦]