煤炭企業資金管理中存在的問題及相應對策分析

摘要：資金管理是煤炭企業管理極其重要的組成部分，正確妥善地管理資金，能夠確保資金的正常周轉，把幫助企業飛速健康地成長發展。若資金運轉在某一環節出現阻礙，將導致資金周轉不暢，影響到企業的正常運作。因此，每一個煤炭企業都應該高度重視對資金的管理，本文結合多年的企業實際管理實踐經驗，分析總結了目前煤炭企業資金管理中普遍存在的問題和不足，并針對這些問題提出自己的改善意見。

關鍵詞：煤炭企業；資金管理；對策分析

面對不斷加劇的市場競爭，煤炭企業要確保自身的生存發展，應重點避免企業出現財務風險，而在財務管理中，資金管理是直接導致財務風險的因素之一，因此企業資金管理的重要性日漸凸顯，成為企業管理一個重要的組成部分。煤炭企業的決策管理人員，應加強資金管理及利用，實行切實可行的內部管控，最大限度地用好資金。

1.目前煤炭企業在資金管理中的不足

1.1缺乏資金管控意識

目前，有相當部分的煤炭企業，在進行資金管理時缺乏時間價值觀念，未能足夠重視現金流量分析，缺乏準確合理的資金管控意識。由于煤炭企業撥付所屬資金時屬于無償使用，或過多占用流動資金，或過多儲備資金，導致資金使用比例失調，在進行材料采購時購入過多，閑置浪費，或成品半成品過多，固定資產的利用率過低，生產出來的產品超出市場需求、無法適銷對路，此類種種情況，均對資金管控造成嚴重影響。

此外，企業決策層在選擇、分析投資項目時無法將不同時間段的收支區別對待，引起資金周轉相對過緩，從而影響煤炭企業資金管理。通常情況下，煤炭企業的可運作現金流量即經營、籌資及投資活動中的現金流量，這些現金流量是煤炭企業籌資、用資的關鍵，然而目前很多煤炭企業對現金的流入流出量沒有做好預測工作，造成大量工程延期，或項目投產后缺乏流動資金而不得不停產，或因流動資金不足而無法進行正常的生產經營，從而給煤炭企業造成嚴重的損失。

1.2缺乏風險意識

目前，煤炭企業的管理模式仍然以粗放型為主，在資金管控過程中，部分煤炭企業管理決策人員無法及時收集分析市場所反饋回來的有關產品供求、價格波動、質量需求及售后服務等信息，未能對產品及價格進行適時的調整，增加市場銷售力度。這些忽視市場預測分析的管理方法，致使企業無法準確把握煤炭市場的需求及走勢，容易導致供求失衡，增大企業運營風險。同時，部分煤炭企業管理決策人員對市場經濟環境缺乏足夠的適應和理解，多于依賴國家扶持，未能制定長期可持續發展的規劃，目光短淺，缺乏大局觀念，不但在長遠發展方面制約了企業發展，在短期內也容易導致企業出現嚴重的財務風險，影響企業現金流量穩定。在這種情況下，企業不得不追加對外融資，以期緩解資金短缺的局面，無形中增加了企業的負債風險。

1.3缺乏投資科學性

通常情況下，煤炭企業的投資活動包括對內及對外兩種，對內投資多為固定資產投資，在這一過程中，部分煤炭企業缺乏周密的投資可行性分析及研究，經濟信息資料收集不全面，或獲得渠道不真實，甚至缺少足夠的決策能力，均容易導致投資決策的失敗，無法獲取預期收益，不能如期收回投資，從而導致極大的財務損失。而在對外投資方面，部分煤炭企業決策人員缺乏足夠的投資風險認識，投資方向過于盲目，造成無法獲取預期收益，同樣造成巨大的財務風險。

1.4 缺乏細化的資金預算管理

目前煤炭企業雖然普遍編制了年度資金預算，但由于缺乏硬性約束力，導致在每個月依據生產情況及現金流量進行月度資金預算細化工作時，無法對重大投資方向及運作過程制定硬性規定，從而無法確保抓牢重點、兼顧普通、統籌平衡，弱化了資金管理的強制力和計劃性。同時，企業資金管理人員缺乏合理、有計劃的資金使用方法，容易造成資金分配比例的失衡，在長期項目上積壓過多資金，造成流動資金的缺口，造成資金運轉不暢，增大財務風險。

1.5 缺乏長短期投資管理策略

通常煤炭企業對長期資金籌資及投資都非常重視，卻仍然沿用粗放的投資管控經營模式，過于追求產品產值及產量，長期不合理地將資金投向高成本產量，進行負債經營，導致資金投入與產出不成正比，加重企業資金困難。而在短期資金運作方面，則無法做到深層分析管控，無法及時制定出資金運營持有及融資管理策略，也未能制定切實可行的考核制度，造成短期投資管理混亂，資金運營效率不高。

2.煤炭企業的資金管理改善對策

2.1建立資金時間價值觀念

資金時間價值指的是資金運作過程中隨時間推移而實現的增值。同等的貨幣因時間段的不同價值不等，在進行投資時，必須著重考慮資金的時間價值，在保證項目質量的同時，加快投產時間，盡早回收投資，從而加速資金的周轉率，節約資金。例如，通過對信用政策中期限政策的合理利用，獲得其他企業的原料及產品；利用賣方及買方信貸在進出口貿易時籌措資金等。而建立明確的現金流量觀念，能夠促使企業針對不同階段及不同市場情況制定相應的現金流量計劃，做好長短期現金流量預測，確保項目投資過程中科學地預測現金流入量，防止出現投資失誤，并且準確預測償還長短期債務所需要的現金量。

2.2 降低理財風險

煤炭企業可根據企業經營的特點，深入分析研究投資成本，借助成本分析模型，對企業生產運營所必要持有的最佳現金量進行確認和優化，從而確保資金的最大效益。同時，當企業對外付款時，應盡可能地將銀行存款利息收入等因素考慮進來，盡可能采用銀行承兌匯票等方式進行結算，盡量增加現金的收入量。煤炭企業還應充分利用企業內部的資金結算中心，借助其對自身的了解，對資金流向進行合理分配和調度，依照企業資金結構的需求進行統一籌款、貸款及擔保，盡可能地降低財務風險。此外，在選擇投資理財目標時，應對近年來經濟走勢進行詳細分析了解，比對優勢所在，通過項目分配資金，通過存量帶動锃亮，實現收益最大化。

2.3 培養正確的理財觀念

煤炭企業的理財觀念應充分依照自身實際情況建立，通過深入分析資金投向判斷，提高投資準確度，提高資金運營效率，提高資金管理水平。同時，煤炭企業管理決策人員應充分發掘上級，善于掌握分析圍觀理財時機，確保企業資金的投向同國家政策、經濟發展等方向保持一致，最大限度地利用優惠政策，或者在某方面的市場競爭中獲取優勢。在自身管理過程中，還應切實提高改造現有生產技術的資金投入量，對短期效益及長期效益進行綜合考量，不但要確保自主知識產權的開發比重，又要注重引進外界先進技術，使企業產品的科技含金量不斷增大，增大附加收益。同時，不應放松對國外先進資金管理方法及理念的學習借鑒，力求降低資源損耗，減少資金成本，使投入的資金回報最大限度的效益。

2.4強化資金投放管理

煤炭企業為實現最大經濟效益，應首先建立起資金投入效果保障機制，從源頭抓好資金的管理。其具體做法包括：對內部資金結構進行優化，保證財務的調控職能得以充分發揮，使企業內部資金的配置科學合理，資金占有結構及產品生產結構得以充分優化。此外，投資項目的內部管理及審議應做到全面到位，使投資風險維持在可控范圍之內。另一方面，當企業進行對外投資時，應建立起科學的決策流程，落實重大決策責任制。例如，投資項目在立項錢，應做好深入細致的市場調研工作，充分論證其投資可行性，并做好切實可行的投資執行方案，嚴格做好投資預算。當項目立項后，施工單位應經過公開招標，企業內部設置專職項目執行者及監督部門，對項目實施進度進行跟蹤，確保項目的執行不會偏離立項方案。當項目完成后，應對項目資金的利用效率進行追蹤考核，若有過失造成損失時，應對責任人追究其責任。

3.結語

煤炭企業要實現健康發展，必須充分認識到資金管理的重要性，并切實加強生產運營過程中的資金管理工作，將有限的資金合理分配、充分利用，實現資金利用的最大效益，實現資金周轉的良性循環。同時，資金管理決策人員應樹立起風險意識，制定合理的風險預防及規避制度，投資策略的制定應科學、穩健，從而保證資金投入的安全、高效和完整，從而實現資金利用率的最大化。（作者單位：鄭州煤炭工業（集團）有限責任公司大平煤礦）

參考文獻

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