遺產稅來臨前的財富視點

2013年8月14日，在博鰲房地產論壇上，金地集團董事長凌克提出，“未來十年內，遺產稅肯定是要開征的，到時就沒今天這么多的人買房了。”這席話背后透出多重意思：遺產稅未必是治理房價的最好手段，但不敢保證不會被拿來治理房價。再結合2013年2月國務院轉發(fā)的《關于深化收入分配制度改革的若干意見》中，第四部分第15條“研究在適當時期開征遺產稅”來看，遺產稅全面來臨的日子還會遠嗎？

國內開征遺產稅的消息最早從深圳傳出，短期內深圳數(shù)位企業(yè)主分別在各大保險公司投下高達億元的巨額保單。由于保險可“避稅避債”，深受“富豪階層”追捧。對此眾專家給予的回答是，當前中國已經完全具備了開征遺產稅的客觀條件，盡管距離真正實施還有些時日，但未雨綢繆很有必要。

其實我國早在1950年通過的《全國稅政實施要則》就將遺產稅作為擬開征的稅種之一，到了1985年，《關于〈中華人民共和國繼承法〉（草案）的說明》也曾提到設立遺產稅問題，“現(xiàn)在有些遺產數(shù)額較大，而且有增長趨勢，征收遺產稅的問題需要研究，如果要征收遺產稅，可以另行制定有關稅法。”在1993年12月頒布的《工商稅制改革實施方案》中，又提到了“開征遺產稅”。1997年黨的十五大報告正式提出“調節(jié)過高收入，逐步完善個人所得稅制度，調整消費稅，開征遺產稅等稅種”，為中國遺產稅立法提供了政策依據(jù)。對于坊間傳聞的《物權法》就是作為“遺產稅法案”的推出作鋪墊也不無道理。任何法律存在的價值都是在于保護保障公民權益，而人們要想在遺產稅下合理保障自己的合法利益不受侵害，首先就要強化自身的法律意識。

前段時間，上海盛隆利和管理咨詢有限公司（以下簡稱“盛隆利和”）的創(chuàng)始人黃威儒帶領的團隊特別忙碌。“我們帶張先生夫婦（化名）和他們的兩個孩子到日本進行健康檢查。”他介紹，由于張先生夫婦的孩子在創(chuàng)業(yè)過程中未能完善地照料自己的身體，也考慮到整個家庭的健康狀況不容樂觀，黃威儒為他們的日本之行配備了最好的醫(yī)生和體檢設備。“此行中，他們四個人都做了檢查，在醫(yī)生的建議下做了詳盡的健康報告和解決方案。”

事實上，盛隆利和陪同張先生夫婦及其孩子（家族客戶）的日本之行，是對家族財富客戶進行健康管理服務，“這是我們家族財富管理中的一部分”。黃威儒介紹，“大部分時候，家族客戶關心的不止是具體的某項服務，他們更關心的是一個機制，這個機制能關注到他們的健康、財富管理以及子女教育傳承等問題，并且提出行之有效的解決方案。”基于這點，盛隆利和的機制目前就鎖定在兩點：家族財富的傳承，以及家族成員品質生活的傳承。

“與普通第三方理財機構不同的是，目前我們針對的是可投資金額在500萬美金以上的客戶。”他介紹，這不是一個絕對的門檻，“我們更多注重服務家族的篩選，關注主要家族成員對永續(xù)傳承的思維，并權衡是不是有足夠多的機會讓我們?yōu)槠浞铡！?/p>

“一般而言，如果家族客戶夫婦已經六十幾歲，而他們的孩子只有二十幾歲上下，對于我們來說，需要服務的內容可能比較有限。而如果一對夫婦有兩個孩子，兩個老人，孩子剛入學不久，那么就有四個長輩可以讓我們提供服務，同時對下一代的學校教育以及社會教育期望有長遠的安排，也需要我們服務的跟進。”黃威儒表示，如果需要服務的點比較多，在期望與客戶傳承理念認同的情況下，盛隆利和的門檻也可以適當放低。