“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)在高校財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用分析

（河南師范大學(xué) 河南新鄉(xiāng)453007）

一、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)介紹

“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)，是在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，尤其是網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)發(fā)展成熟的條件下誕生和發(fā)展的、集財(cái)務(wù)核算和網(wǎng)上銀行支付于一體的綜合系統(tǒng)。它通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支付模塊和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的前置端口，將高校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無縫對接，實(shí)現(xiàn)支付信息從財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的自動(dòng)傳遞，從而實(shí)現(xiàn)便捷支付的綜合系統(tǒng)。

其具體操作方法是：會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)編制記賬憑證并錄入支付信息，提交會(huì)計(jì)審核人員審核通過；出納人員通過兩套電子口令卡（U盾）及口令，分別登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無現(xiàn)金支付模塊和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)兩套系統(tǒng)的對接，支付信息隨之自動(dòng)傳遞到網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)的及時(shí)支付。

二、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)的優(yōu)勢

（一）有效規(guī)避資金流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。目前，高校財(cái)務(wù)部門支付業(yè)務(wù)繁多、資金支付總量巨大。如果采用現(xiàn)金支付，在現(xiàn)金的存、取過程與日常保管中都存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在取款和支付等環(huán)節(jié)，也可能出現(xiàn)現(xiàn)金清點(diǎn)錯(cuò)誤。若采用轉(zhuǎn)賬支票方式，需要準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)信息并加蓋印鑒以及辦理進(jìn)賬手續(xù)等，效率低下，而且在支票的開具、傳遞等環(huán)節(jié)也存在差錯(cuò)和安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化了工作流程，提高了工作效率。在“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)中，在支付憑證生成時(shí)，收款人信息、支付金額等相關(guān)支付信息已由會(huì)計(jì)人員錄入完畢，憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，交由出納人員；出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實(shí)現(xiàn)資金及時(shí)支付。避免了出納人員的二次錄入和報(bào)銷人員在出納窗口的二次排隊(duì)，有效減少了財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷師生的工作量。

（三）有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制。“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)兩個(gè)端口，只有在兩個(gè)端口同時(shí)插入U(xiǎn)盾并輸入登錄口令，方可登錄系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金支付。另外，無現(xiàn)金支付的每一步驟都可以根據(jù)管理需要，設(shè)置不同層級的審批權(quán)限；管理人員也可以通過支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。這對于保護(hù)資金安全、加強(qiáng)內(nèi)部控制，起到重要作用。

三、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)有效運(yùn)行的技術(shù)保障

（一）硬件方面，需要配備一定數(shù)量和規(guī)格的服務(wù)器、計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備。由于系統(tǒng)運(yùn)行需要將財(cái)務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)有效對接，需要兩臺(tái)獨(dú)立的服務(wù)器，對服務(wù)器和終端計(jì)算機(jī)的運(yùn)行速度、運(yùn)行穩(wěn)定性都要求較高，需要構(gòu)建一套完善的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行硬件系統(tǒng)。

（二）軟件方面，高校財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司、開戶銀行三方要保持有效的溝通、交流與合作。在技術(shù)、服務(wù)與人力方面密切配合，確保系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、安全。要實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的對接，需要軟件開發(fā)公司與開戶銀行有效配合；在日常運(yùn)行中，需要軟件公司與開戶銀行在技術(shù)上保證系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，及時(shí)做好系統(tǒng)的故障排除與升級改造，并對財(cái)務(wù)人員開展系統(tǒng)操作與日常維護(hù)方面的培訓(xùn)等。

（三）制度方面，應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制等管理制度。要對工作流程、操作規(guī)范、崗位設(shè)置、各崗位人員的操作權(quán)限等重新明確；同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對系統(tǒng)運(yùn)行安全的管理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

（四）加強(qiáng)對“無現(xiàn)金”支付系統(tǒng)的宣傳，完善配套服務(wù)。由于“無現(xiàn)金”支付系統(tǒng)支付的不再是現(xiàn)金或支票等有形的貨幣形式，要促進(jìn)師生盡快轉(zhuǎn)變“現(xiàn)金在手、心里踏實(shí)”的傳統(tǒng)觀念，并要求師生在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)務(wù)必提供完整、準(zhǔn)確的收款人名稱、賬號、開戶銀行等相關(guān)信息。另外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)延伸相應(yīng)的配套服務(wù)，比如開通銀行卡短信通知功能，方便師生及時(shí)了解報(bào)銷資金到賬情況。

四、“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)需要改進(jìn)的問題

（一）系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行不穩(wěn)定的情況，可能帶來支付風(fēng)險(xiǎn)。由于系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡(luò)或者財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的對接等方面的原因，可能會(huì)出現(xiàn)支付失敗或支付結(jié)果“不確定”的情況，需要由財(cái)務(wù)人員通過查詢交易明細(xì)或與銀行對賬而做出是否支付成功的判斷并據(jù)此做出相應(yīng)處理，一定程度上增加了財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）支付業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量的銀行支付回單，而回單記錄的信息不夠全面。例如，銀行回單不能記錄其對應(yīng)的記賬憑證編號，造成在將銀行回單作為附件粘附于記賬憑證時(shí)，需要在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行人工查詢，加大了實(shí)際工作量。另外，由于回單數(shù)量多，銀行打印不及時(shí)，影響到記賬憑證的及時(shí)整理和裝訂。

（三）銀行對賬工作量大。目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)自動(dòng)對賬功能尚不成熟，銀行對賬還需輔助較多的手工操作，價(jià)值支付業(yè)務(wù)量增多，增加了銀行對賬的工作量。

（四）系統(tǒng)與財(cái)政國庫集中支付制度的特殊性存在沖突。由于財(cái)政資金管理和國庫集中支付審批流程的特殊性，其與高校財(cái)務(wù)支付系統(tǒng)直接對接的接口尚未開放，尚不能實(shí)現(xiàn)核算與支付的一體化。另外，隨著財(cái)政改革的推進(jìn)，高校資金的獲取與支付，將越來越多地通過國庫集中支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，這為現(xiàn)行支付系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行和發(fā)展帶來阻礙。

五、改善措施

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司、開戶銀行三方的溝通與配合，加強(qiáng)系統(tǒng)功能的升級與研發(fā)。高校財(cái)務(wù)部門要結(jié)合實(shí)際工作，及時(shí)向軟件公司和開戶銀行反饋系統(tǒng)存在的問題或不足；軟件公司和開戶銀行要加強(qiáng)對系統(tǒng)的日常維護(hù)，并根據(jù)財(cái)務(wù)部門的需要，不斷研發(fā)或完善系統(tǒng)相關(guān)模塊的功能；開戶銀行還應(yīng)盡快豐富支付業(yè)務(wù)銀行回單所包含的信息，并確保銀行回單及時(shí)打印，進(jìn)一步完善系統(tǒng)自動(dòng)對賬等功能。

（二）盡快實(shí)現(xiàn)“銀校直聯(lián)”無現(xiàn)金支付系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)的對接。高校財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與上級財(cái)政部門的溝通，反映國庫集中支付系統(tǒng)在實(shí)際操作中存在的步驟繁瑣和效率較低等情況，反映無現(xiàn)金支付系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中的高效、便捷和安全性，促使財(cái)政部門不斷增強(qiáng)對開放系統(tǒng)接口必要性的認(rèn)識(shí)。

財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司和開戶銀行要在高校財(cái)務(wù)部門的協(xié)助下，從專業(yè)技術(shù)的角度，制定完善的系統(tǒng)對接方案和運(yùn)行方案，并上報(bào)至財(cái)政部門，重點(diǎn)介紹系統(tǒng)對接在技術(shù)上的可行性、對接方式以及對接后確保系統(tǒng)穩(wěn)定、高效、安全運(yùn)行的操作方式和保障措施，促進(jìn)系統(tǒng)對接的盡快實(shí)現(xiàn)和高效運(yùn)行。