“銀校直聯”無現金支付系統在高校財務工作中的應用分析

（河南師范大學 河南新鄉453007）

一、“銀校直聯”無現金支付系統介紹

“銀校直聯”無現金支付系統，是在網絡信息技術，尤其是網上銀行支付系統發展成熟的條件下誕生和發展的、集財務核算和網上銀行支付于一體的綜合系統。它通過財務系統的支付模塊和網上銀行系統的前置端口，將高校的財務系統與網上銀行系統進行無縫對接，實現支付信息從財務核算系統到網上銀行支付系統的自動傳遞，從而實現便捷支付的綜合系統。

其具體操作方法是：會計人員在財務核算系統編制記賬憑證并錄入支付信息，提交會計審核人員審核通過；出納人員通過兩套電子口令卡（U盾）及口令，分別登錄財務系統的無現金支付模塊和網上銀行支付系統，從而實現兩套系統的對接，支付信息隨之自動傳遞到網上銀行支付系統。出納人員將支付系統中的支付信息與記賬憑證有關原始信息核對無誤后，發出支付指令，即可實現款項的及時支付。

二、“銀校直聯”無現金支付系統的優勢

（一）有效規避資金流轉過程中的風險。目前，高校財務部門支付業務繁多、資金支付總量巨大。如果采用現金支付，在現金的存、取過程與日常保管中都存在一定的安全風險，同時，在取款和支付等環節，也可能出現現金清點錯誤。若采用轉賬支票方式，需要準確填寫各項信息并加蓋印鑒以及辦理進賬手續等，效率低下，而且在支票的開具、傳遞等環節也存在差錯和安全風險。

（二）優化了工作流程，提高了工作效率。在“銀校直聯”無現金支付系統中，在支付憑證生成時，收款人信息、支付金額等相關支付信息已由會計人員錄入完畢，憑證經復核無誤后，交由出納人員；出納人員將支付系統中的支付信息與記賬憑證有關原始信息核對無誤后，發出支付指令，即可實現資金及時支付。避免了出納人員的二次錄入和報銷人員在出納窗口的二次排隊，有效減少了財務人員和報銷師生的工作量。

（三）有利于加強內部控制。“銀校直聯”無現金支付系統包括財務核算系統和網上銀行支付系統兩個端口，只有在兩個端口同時插入U盾并輸入登錄口令，方可登錄系統實現資金支付。另外，無現金支付的每一步驟都可以根據管理需要，設置不同層級的審批權限；管理人員也可以通過支付系統實現實時監控。這對于保護資金安全、加強內部控制，起到重要作用。

三、“銀校直聯”無現金支付系統有效運行的技術保障

（一）硬件方面，需要配備一定數量和規格的服務器、計算機等硬件設備。由于系統運行需要將財務系統和網上銀行支付系統有效對接，需要兩臺獨立的服務器，對服務器和終端計算機的運行速度、運行穩定性都要求較高，需要構建一套完善的網絡運行硬件系統。

（二）軟件方面，高校財務部門、財務軟件開發公司、開戶銀行三方要保持有效的溝通、交流與合作。在技術、服務與人力方面密切配合，確保系統運行穩定、安全。要實現系統的對接，需要軟件開發公司與開戶銀行有效配合；在日常運行中，需要軟件公司與開戶銀行在技術上保證系統運行的穩定和財務數據的安全，及時做好系統的故障排除與升級改造，并對財務人員開展系統操作與日常維護方面的培訓等。

（三）制度方面，應進一步完善內部控制等管理制度。要對工作流程、操作規范、崗位設置、各崗位人員的操作權限等重新明確；同時，進一步加強對系統運行安全的管理，保證財務數據的安全。

（四）加強對“無現金”支付系統的宣傳，完善配套服務。由于“無現金”支付系統支付的不再是現金或支票等有形的貨幣形式，要促進師生盡快轉變“現金在手、心里踏實”的傳統觀念，并要求師生在財務報銷時務必提供完整、準確的收款人名稱、賬號、開戶銀行等相關信息。另外，財務部門應延伸相應的配套服務，比如開通銀行卡短信通知功能，方便師生及時了解報銷資金到賬情況。

四、“銀校直聯”無現金支付系統需要改進的問題

（一）系統在實際運行中會出現運行不穩定的情況，可能帶來支付風險。由于系統軟件、網絡或者財務核算系統與網上銀行支付系統的對接等方面的原因，可能會出現支付失敗或支付結果“不確定”的情況，需要由財務人員通過查詢交易明細或與銀行對賬而做出是否支付成功的判斷并據此做出相應處理，一定程度上增加了財務人員的風險。

（二）支付業務產生大量的銀行支付回單，而回單記錄的信息不夠全面。例如，銀行回單不能記錄其對應的記賬憑證編號，造成在將銀行回單作為附件粘附于記賬憑證時，需要在財務核算系統進行人工查詢，加大了實際工作量。另外，由于回單數量多，銀行打印不及時，影響到記賬憑證的及時整理和裝訂。

（三）銀行對賬工作量大。目前財務系統與銀行支付系統自動對賬功能尚不成熟，銀行對賬還需輔助較多的手工操作，價值支付業務量增多，增加了銀行對賬的工作量。

（四）系統與財政國庫集中支付制度的特殊性存在沖突。由于財政資金管理和國庫集中支付審批流程的特殊性，其與高校財務支付系統直接對接的接口尚未開放，尚不能實現核算與支付的一體化。另外，隨著財政改革的推進，高校資金的獲取與支付，將越來越多地通過國庫集中支付系統實現，這為現行支付系統的持續運行和發展帶來阻礙。

五、改善措施

（一）進一步加強高校財務部門、財務軟件開發公司、開戶銀行三方的溝通與配合，加強系統功能的升級與研發。高校財務部門要結合實際工作，及時向軟件公司和開戶銀行反饋系統存在的問題或不足；軟件公司和開戶銀行要加強對系統的日常維護，并根據財務部門的需要，不斷研發或完善系統相關模塊的功能；開戶銀行還應盡快豐富支付業務銀行回單所包含的信息，并確保銀行回單及時打印，進一步完善系統自動對賬等功能。

（二）盡快實現“銀校直聯”無現金支付系統與國庫集中支付系統的對接。高校財務部門要加強與上級財政部門的溝通，反映國庫集中支付系統在實際操作中存在的步驟繁瑣和效率較低等情況，反映無現金支付系統在實際運行中的高效、便捷和安全性，促使財政部門不斷增強對開放系統接口必要性的認識。

財務軟件開發公司和開戶銀行要在高校財務部門的協助下，從專業技術的角度，制定完善的系統對接方案和運行方案，并上報至財政部門，重點介紹系統對接在技術上的可行性、對接方式以及對接后確保系統穩定、高效、安全運行的操作方式和保障措施，促進系統對接的盡快實現和高效運行。