云南：緊日子 新預算

朱靜

預算管理工作涉及預算編制、預算履行及預算考核等多方面內容，也一直是財政工作的重點和難點，其中尤以預算編制為最重要的一環。鑒于2013年宏觀經濟形勢發生的重要變化，以及兼顧穩增長和調結構的需要，各級政府的支出操作都在不折不扣的有所節制，厲行節約，嚴格控制一般支出，把錢用在刀刃上。與此同時，這一系列的變換和調整都會直接地反映在2014年的預算編制上。

近日，記者從云南省財政廳預算處了解到，云南省財政廳在完善部門預算編審體系改革的同時，根據當前及今后一段時期的財政經濟形勢，確定了2014年省級部門預算編制的總體思路。省財政廳要求各部門在編制2014年部門預算時，要樹立“過緊日子”的思想，厲行勤儉節約、反對鋪張浪費，要緊緊圍繞省委、省政府的工作大局，保障重點，壓縮一般，統籌兼顧、科學合理地安排預算支出，扎實推進預算績效管理，努力提高預算透明度。

盤活存量用好增量

今年，中央各部門帶頭作表率，努力通過政策調整和制度安排等措施，按一般性支出的5%比例進一步壓減了中央財政支出200億元，在此基礎上，2014年將繼續從嚴控制支出，從緊編制預算。

堅持厲行節約，反對奢侈浪費是黨的優良傳統和作風，不僅關系到財政資金使用效益的高低，更影響黨和政府的形象，關系到國家的成敗興衰。新一屆中央政府履新后，更加重視節約問題，將其提高到國家民族存亡的戰略高度，提出了一系列厲行節約、壓縮“三公”、激活存量的措施。當前，社會各界十分關注壓縮“三公”經費問題，各部門要切實壓縮會議、文件、活動、評比表彰，從嚴控制公務用車購置和使用經費，堅決停止新建樓堂館所。大力壓縮因公出國（境）經費、公務用車購置及運行費、公務接待費“三公”經費和一般性支出規模。進一步盤活存量資金，堅持“有保有壓”的原則科學合理調整財政支出結構，在保政權運轉、保民生政策落實的基礎上，把從嚴從緊的基調貫穿財政工作始終，勤儉節約、精打細算過“緊日子”，切實降低行政成本，把財力集中到穩增長、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節，集中到云南省的重大決策部署上。

強化績效目標管理

加強預算績效管理不是財政部門的新創造、新發明，也不是額外工作，這是成熟市場經濟國家的通行做法，也是公共財政命題中應有之義，其根本目的是改進預算支出管理、優化財政資源配置、提高公共產品和服務的質量、強化公共部門支出責任。而預算績效管理要求政府部門及其工作人員對項目的執行結果負責，促使部門更好地履行經濟調節、市場監管、公共服務、社會管理等政府職能，有利于促進政府部門提高公共管理效率，改善決策服務水平，為政府履行職能提供更加堅實的物質基礎和體制保障。

因此，部門所篩選申報的項目，必須緊緊圍繞部門績效目標為核心，各項措施和項目的組織實施要服務于履職績效目標，體現部門職能職責，并建立相關的管理制度，努力做到“花錢更少、辦事更多、辦事更好”，從而確保各項績效目標的實現。為指導省級部門建立部門履職績效目標體系，云南省財政廳將今年調研10個部門共同構建的部門履職績效目標及主要措施分解情況編寫成案例，供各部門在編制2014年部門預算時參考。各部門要結合部門職能領域內經濟社會發展和中長期規劃要實現的發展目標和預期績效，研究確定部門績效目標，制定可行的措施，篩選實現部門績效目標的最優項目。

建立建全項目庫

項目庫是做好各項預算管理工作的有效工具和重要基礎，項目的質量直接影響著財政資金的投向和效益。各部門都要高度重視部門項目庫建設管理工作。從明年起，部門項目庫作為申報預算的唯一入口，凡未納入部門項目庫的項目，一律不得編入年度預算。并且每年除布置部門預算起至部門預算“二上”前系統自動關閉部門項目庫外，其余時間均開放部門項目庫，部門可隨時將符合條件的項目納入項目庫儲備。

要做好“部門項目庫”的建設和管理，請重點把握兩點：首先，要立足于長遠發展來篩選項目，建立嚴格科學的項目論證制度，把符合省里面重大戰略部署，符合全省國民經濟和社會發展中長期規劃，符合職能部門領域或行業中長期發展規劃和年度工作計劃的項目及時納入項目庫。其次，要加強項目庫管理，對入庫的項目進行分析、評估，優化項目實施方案，并按照輕重緩急進行排序，實行滾動管理。

提升項目申報質量

部門項目支出申報質量的高低是是否納入預算安排的關鍵，是部門目標任務能否完成的重要基礎，為提升項目申報質量，在預算編制中要把握好以下幾個重點：一是按編審體系要求編報項目。各部門要準確把握編審體系要點調整要求，按照2014年編審說明和評分辦法，及時完善各要點內容，確保申報的項目支出預算數據資料完整準確，申報項目依據、項目內容充分翔實，填報的各項績效指標科學合理。二是預算要細化、金額測算要準確。要按照明細測算表的要求，準確測算各個項目支出需求規模，并對應支出經濟分類科目將項目分解到明細項目和補助地區或對象，切實提高年初預算到位率。三是高度重視排序工作。部門審核完項目后，要根據項目支出重要性按照優先級、優級、次優級、一般的次序進行排序并提出安排意見，再進行“一上”。四是強化預算管理基礎。

各部門在準確把握今年部門預算編審體系完善的內容和要求同時，做好項目前期論證、準備工作，細化預算編制，加強與財政廳各歸口業務處室的溝通，不斷提升項目支出編制質量。

細化政府性基金預算編制

加強政府性基金預算管理，是落實黨的十八大“加強對政府全口徑預決算審查和監督”的具體體現。云南省人大審議省本級2013年預算時要求，部門政府性基金預算要納入上報人大審議范圍。因此，各部門要按照《省本級政府性基金預算管理暫行辦法》要求，繼續加強和規范基金預算管理。一是省級預算部門要按照年度國民經濟社會發展計劃和省里工作重點，根據項目資金規模，按照輕重緩急排序確定項目，分項目編制預算。二是建立基金支出項目庫，完善項目庫信息，推進項目支出預算滾動管理，實現按預算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃，細化項目支出預算編制，減少待細化項目所占比重。待細化項目金額原則上不得超過該項政府性基金預算總額的20%，切實提高年初預算到位率。

提高非稅收入收支預算的準確性

科學合理地編制非稅收入收支預算，是提高預算完整性、細化預算編制、提高年初預算到位率等要求的有效措施。編制2013年預算要求各部門按項目方式編制非稅收入安排的支出后，大部分部門按要求編制了非稅收入支出預算，但仍有一部分部門未按要求申報項目。

2014年，各部門要在準確測算并科學編制非稅收入預算的基礎上，加強非稅收入支出預算的編制，對組織征收非稅收入需安排的行政事業性收費成本補償、執法辦案成本補助等支出，要以申報項目支出的方式，按照預算編審體系的要求和項目支出預算管理辦法編制項目支出預算。如在年初未報項目支出預算的，年度預算執行中原則上不予辦理。