無處不在的稅收

稅收并不是向老百姓平均攤派而取得的，而是通過對法律規定的某些行為、收入、財產征收一定的份額而取得。因此，稅收又分為許多具體的稅種，每個稅種都有具體的征稅對象、納稅人、稅率和計稅方式。中國目前征收的有18個稅種，它們是：

增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅；

城市維護建設稅（以下簡稱城建稅）、房產稅、城鎮土地使用稅；

土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、契稅、印花稅、耕地占用稅；

煙葉稅、關稅和船舶噸稅。

而對于繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人來說，還要繳納教育費附加和地方教育附加。對于普通老百姓來講，有些稅是你直接或親自繳納的，有些稅則是在你“不知不覺”中繳納的。

老百姓直接繳納的稅種

老百姓直接繳納的稅種中，最主要的是個人所得稅。2005年個人所得稅改革及聽證會的舉行，曾掀起一次關注個人所得稅的高潮。

在中國，工薪所得是一般老百姓的主要收入，其應繳納的個人所得稅由所在單位代扣代繳，納稅數額會反映在每月的工資條中。如果你的月工資扣除“五險一金”之后為4000元，那么你應繳納的所得稅為15元；你如果發表了一篇文章或作品，按規定應得稿費1000元，而你實際得到的可能只有972元，那是因為報社或出版社替你代扣了28元的個人所得稅；你如果在工作之余從事咨詢、設計、家教、表演等勞務活動，所得收入也要被代扣個人所得稅；如果你是股民，手中的股票分紅了，分紅所得要繳10%的個人所得稅；如果你是彩民，不論你購買的是足彩、福彩還是體彩，如果哪天有幸中了大獎，且中獎金額超過1萬元，需要按中獎金額的20%納稅，但如果是你手中的發票中了獎，則獎金超過800元就需要納稅。

上面所提到的各種收入或所得，其應繳納的個人所得稅一般是由支付報酬的公司或單位代扣代繳的。但在一些情況下，你都要直接向稅務機關申報繳納個人所得稅。比如你如果是個體工商戶、承包或承租者、個人獨資企業主或合伙企業的合伙人（這些人也都屬于老百姓的范圍），就需要你自己前往稅務機關申報、繳納。2011年，全國個人所得稅收入達到6054億元，這都是直接從一部分有收入的老百姓那里征收來的。

除了個人所得稅外，還有許多稅種是需要老百姓自己去辦理稅款的繳納的。比如：你如果買了一輛車，需要先到稅務部門或專設的稅務窗口繳納一次性的車輛購置稅，然后才能辦理車輛的上牌手續。之后，不管你用不用車，每年還需要繳納60～5400元不等的車船稅，該稅是你在購買車輛保險時由保險公司代收的。

你如果買賣房屋，更是免不了與稅收打交道。

你如果是房屋的買主，需要繳納的稅種主要是契稅和印花稅。契稅稅率各地不盡相同，北京市規定契稅稅率為房價的3%，普通住宅買賣減半征收。你如果在北京購買了一套100萬元的普通住宅，需要繳納1.5萬元的契稅。完稅之后你才能辦理房屋的過戶手續，在取得房屋的產權證時，需要繳納5元的印花稅。

你如果是房屋的賣主，需要繳納的稅種視不同情況，可能包括：營業稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加（以下合稱“教育附加”）、印花稅、個人所得稅和土地增值稅等。

具體來說可分3種情況：

1.你賣出的房屋如果自用不足5年，那么就要按你房屋賣價的5.6%繳納營業稅（包括了城建稅、教育附加），按你房屋賣價繳納1%的個人所得稅、0.5‰的印花稅。如果你的房子是非普通住房，還要按你房屋賣價的1%繳納土地增值稅。

2.你賣出的非普通住房如果自用超過了5年，需要按房屋的買賣差價的5.6%繳納營業稅，按房屋賣價繳納1%的個人所得稅和0.5‰的印花稅。假如你的房子當初是60萬元買進的，現在100萬元賣出，那么需要繳納2.24萬元營業稅及城建稅等附加、1萬元的個人所得稅和500元的印花稅，共計3.29萬元。

3.你賣出的房屋是普通住房，自用超過了5年，并且是家庭唯一生活用房，那么你的賣房收入將免繳營業稅和個人所得稅，只需繳納印花稅。

你如果出租房屋，需要繳納的稅種主要包括個人所得稅、房產稅、營業稅和城建稅等。假如你每月的租金收入為4000元，那么，由于未到2萬元的起征點，營業稅可以免征，但需要按租金收入的12%繳納480元的房產稅，以及544元的個人所得稅（4000元扣除800元的必要費用，再扣除480元房產稅，其余額乘以20%的稅率），共1024元稅款。假如你有多套房屋出租，每月的租金收入合計達到2萬元，則需要按租金收入的5.6%繳納1120元的營業稅及城建稅和教育附加，2400元的房產稅（20000×12%），2496元左右的個人所得稅，共需繳納6016元稅款。

如果你的房子是自己居住，目前你不用繳任何稅款。但以后可不好說，上海和重慶不是已經開始房產稅試點了嗎？但是也不必很緊張，只要你的房子屬于普通住房，且人均面積不超標，那么你這輩子也未必能趕上房產繳稅呢。但如果你住的是別墅，或人均面積超標，表明你的經濟實力不低，那么繳點稅難道不應該嗎！

你如果辦企業、開餐館、搞運輸，從事各種生產經營活動，那么需要根據你的具體經營內容和場所情況，分別繳納增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等。

老百姓間接繳納的稅種

除了上述直接納稅的情況，更多時候是老百姓在“不知不覺”中履行了納稅的義務。

一般來說，中國的稅收大部分是企業繳納的，但企業繳納的稅收（特別是流轉稅）是可以轉嫁的。中國的流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅等，它們都是在商品流通環節征收的稅種。由于我國實行的是含稅價，即商品和服務的價格中包含著國家收取的稅款。因此老百姓在購買商品和服務的同時，也為其中包含的稅款買了單。

比如：你如果去超市購物，那里所有的商品的標價都是含稅價格，你購買任何一種商品的同時也意味著你為國家繳了稅。拿老百姓生活中必不可少的鹽來說，假如1袋1斤裝的鹽的價格為2元，其中就包含大約0.29元的增值稅和大約0.03元的城建稅及教育附加。而每瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.07元的城建稅及教育附加。你如果花100元買了一件衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.74元的城建稅及教育附加。如果你的100元是買了一瓶化妝品，那么其中的稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費稅和4.82元的城建稅及教育附加。

你如果是吸煙的人，那么你為國家的貢獻就更大了。假如你吸的煙每包10元，那么其中大約5.13元是向國家繳的消費稅、增值稅和城建稅及教育附加。

你如果去餐館吃飯，最后結賬時不論付多付少，你所付餐費的5.6%是營業稅和城建稅及教育附加。

你如果是去正規的理發店理發，同樣你所付費用的5.6%是營業稅和城建稅及教育附加。

你如果花10萬元買了一輛小汽車，你可能不知道在買車的同時，還承擔了14530元的增值稅，1000～3000元不等的消費稅（汽車的排量不同，適用的消費稅稅率也不同），以及1863～2100元的城建稅及教育附加。也就是說車價的17.39%～19.63%是國家收取的稅款。你開車需要加汽油，北京的93號汽油以8.00元計，其中包含約1.16元的增值稅、1元的消費稅和0.26元的城建稅及教育附加。三者大約占油價的30.25%。

假如你每月的手機費用是300元，那么其中約10元是向國家繳的稅。

不必再一一列舉了。不論是什么樣的老百姓，只要你掏錢買東西，就有可能承擔了稅款，為國家做了貢獻。你可能恍然大悟了：原來稅收是無處不在啊！這話算是說對了。盡管一些工薪族不再繳納個人所得稅了，但其他稅收仍在我們身邊，滲透在我們日常生活的細節中。我們國家的稅收可以用一句話來概括：“取之于民，用之于民”。這“民”不就是你我老百姓嗎！你我都是國家稅收收入的重要貢獻者！

我國的憲法上規定“公民有納稅的義務”，這一義務是你躲也躲不掉的。老百姓在承擔納稅義務的同時，也要做個明白的納稅人，要了解并監督稅款的使用去向。因此，每年“兩會”上的預算報告不是只給代表們看的，我們也要認真讀喲。

（摘自譯林出版社《中國經濟迫切十問》 編著：中央人民廣播電臺經濟之聲 本文作者：孫鋼）