積極推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革進(jìn)一步完善國庫集中支付制度

江蘇省海門市財(cái)政局 顏萍

一、準(zhǔn)確把握公務(wù)卡結(jié)算方式改革的總體要求

(一)公務(wù)卡改革的總體思路

堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大限度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。

(二)公務(wù)卡改革的基本原則

一是堅(jiān)持源頭治腐原則。通過公務(wù)卡核算，能夠清楚掌握公務(wù)消費(fèi)的時(shí)間、地點(diǎn)和商戶的有關(guān)信息，進(jìn)一步提高公務(wù)消費(fèi)支出透明度，減少預(yù)算單位的授權(quán)支付業(yè)務(wù)，從資金源頭上防范腐敗。二是堅(jiān)持簡單便利原則。通過公務(wù)卡結(jié)算，減少傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方式下繁瑣的管理和使用環(huán)節(jié)，提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理工作效率，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。三是堅(jiān)持財(cái)政監(jiān)控原則。財(cái)政部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門充分掌握所有通過公務(wù)卡支付報(bào)銷的詳細(xì)消費(fèi)信息，對于不合規(guī)支出一律不予報(bào)支，確保財(cái)政資金和單位資金的“雙安全”。

(三)公務(wù)卡改革的方法步驟

從2012年11月1日開始，海門市在全市市直行政事業(yè)單位全面實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算。期間，市財(cái)政部門主要做了三個(gè)方面工作，一是集中培訓(xùn)。組織市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)科長(或總賬會(huì)計(jì))、現(xiàn)金會(huì)計(jì)(或報(bào)賬員)參加公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)，深入學(xué)習(xí)了解公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法。二是宣傳對接。集中培訓(xùn)后，由預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位推行公務(wù)卡結(jié)算方式的宣傳解釋工作。在此基礎(chǔ)上，各預(yù)算單位與代理銀行對接好在職職工公務(wù)卡的辦卡手續(xù)；代理銀行與各預(yù)算單位簽訂“服務(wù)協(xié)議”，并完成公務(wù)卡的制作、發(fā)放和測試工作；由代理銀行匯總單位公務(wù)卡開設(shè)情況，轉(zhuǎn)市人民銀行備案；三是備用金清理。預(yù)算單位在實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算的同時(shí)，對原借市財(cái)政國庫集中支付中心的備用金按規(guī)定進(jìn)行清理。

二、科學(xué)制定具有“海門特色”的公務(wù)卡結(jié)算流程

按照全國公務(wù)卡改革的總體要求，在經(jīng)過多地廣泛調(diào)研和多次探討的基礎(chǔ)上，市財(cái)政局根據(jù)本地國庫集中支付系統(tǒng)的特點(diǎn)，會(huì)同市人民銀行頒發(fā)了 《海門市市直行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法（試行）》，并制訂了具體的操作流程，具體可以概括為“雙卡并行使用，個(gè)人持卡消費(fèi)，單位報(bào)銷支付，財(cái)政還款監(jiān)控”四個(gè)操作環(huán)節(jié)，財(cái)政部門全面跟蹤財(cái)政資金的申請、審核、支付、清算。

(一)“實(shí)行雙卡并行使用”

各預(yù)算單位按照規(guī)定辦理 “銀行授信額度”的職工公務(wù)信用卡，為了減少授權(quán)支付中現(xiàn)金的流出，在辦理公務(wù)卡的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況還辦理不可透支、能計(jì)息的“公務(wù)一卡通”借記卡，職工公務(wù)消費(fèi)報(bào)銷款，包括公務(wù)信用卡透支款、不能用卡支付的及小額的現(xiàn)金支出全部最后直接通過銀行劃入職工借記卡。公務(wù)卡和借記卡之間設(shè)置自動(dòng)還款功能，公務(wù)卡透支消費(fèi)免息期滿后自動(dòng)從借記卡扣取相關(guān)款項(xiàng)。

(二)“個(gè)人持卡消費(fèi)”

在公務(wù)消費(fèi)時(shí)，持卡人先行刷卡進(jìn)行支付，同時(shí)取得發(fā)票和刷卡消費(fèi)交易憑條，在單位進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，兩者缺一不可。

(三)“單位報(bào)銷支付”

工作人員應(yīng)在規(guī)定的免費(fèi)期內(nèi)，持經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批的發(fā)票和刷卡消費(fèi)交易憑條到單位財(cái)務(wù)部門申請報(bào)銷；單位財(cái)務(wù)部門對個(gè)人申請報(bào)銷的業(yè)務(wù)消費(fèi)刷卡信息再次進(jìn)行查詢、審核，確認(rèn)無誤后，根據(jù)報(bào)銷審批憑證及報(bào)銷單據(jù)填制電子版 “公務(wù)卡一卡通轉(zhuǎn)賬明細(xì)表”（明細(xì)到個(gè)人），然后到市財(cái)政國庫集中支付中心辦理受理、支付手續(xù)。

（四）“財(cái)政還款監(jiān)控”

市財(cái)政國庫集中支付中心按照部門預(yù)算、行政事業(yè)單位開支標(biāo)準(zhǔn)和政府采購等相關(guān)規(guī)定辦理受理和支付，然后將符合規(guī)定的款項(xiàng)劃至公務(wù)卡代理銀行的待轉(zhuǎn)戶。公務(wù)卡代理銀行根據(jù)單位提供的電子檔和紙質(zhì)材料在收到款項(xiàng)的當(dāng)日最遲次日，必須將款項(xiàng)由待轉(zhuǎn)戶劃入職工借記卡，單位職工將即時(shí)收到代理銀行發(fā)出的短信入帳通知。

三、積極穩(wěn)妥地推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革

2011年3月國務(wù)院第四次廉政工作會(huì)議提出：“要全面推進(jìn)國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革，兩年內(nèi)將這兩項(xiàng)改革覆蓋到各級政府及所屬預(yù)算單位”，而海門市在2005年開始實(shí)行財(cái)政國庫集中支付，目前這項(xiàng)改革已取得重大進(jìn)展，但還存在一些監(jiān)管的盲區(qū)，所以必須要采取強(qiáng)有力的措施積極穩(wěn)妥推行公務(wù)卡結(jié)算方式的改革工作，從而完善國庫集中支付制度。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

海門市成立了由市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)、市政府分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，市紀(jì)委、財(cái)政局、金融辦、審計(jì)局、人民銀行等部門負(fù)責(zé)同志為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市紀(jì)委黨風(fēng)室，由市紀(jì)委分管負(fù)責(zé)人牽頭協(xié)調(diào)相關(guān)具體工作。各市直預(yù)算單位、代理銀行也高度重視，統(tǒng)一思想，指派專人負(fù)責(zé)，并與相關(guān)部門和代理銀行積極溝通，密切配合，確保了公務(wù)消費(fèi)結(jié)算改革工作的順利推進(jìn)。

(二)增強(qiáng)工作合力

推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在推進(jìn)公務(wù)卡改革過程中，市紀(jì)委、財(cái)政局、金融辦、審計(jì)局、人民銀行等部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，具體做法是：市金融辦組織牽頭，搭建工作平臺(tái)；紀(jì)委、監(jiān)察部門全程監(jiān)督配合；財(cái)政部門組織實(shí)施并制定辦法；人民銀行協(xié)助并指導(dǎo)代理銀行開展公務(wù)卡業(yè)務(wù)；預(yù)算單位進(jìn)行用卡的內(nèi)部宣傳，完善單位內(nèi)控財(cái)務(wù)管理機(jī)制；審計(jì)局在對部門審計(jì)時(shí)重點(diǎn)跟蹤用卡內(nèi)容，代理銀行切實(shí)履行與預(yù)算單位簽定的服務(wù)協(xié)議，不斷完善服務(wù)質(zhì)量，拓展銀行卡的功能，積極開發(fā)滿足行政事業(yè)單位日常支付需求的銀行卡產(chǎn)品；同時(shí)加強(qiáng)了內(nèi)控管理，處理好銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，及時(shí)向市財(cái)政部門傳遞單位公務(wù)卡的各項(xiàng)電子收付信息，方便了財(cái)政部門對財(cái)政資金實(shí)施的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

(三)落實(shí)配套措施

市財(cái)政部門和人民銀行加強(qiáng)政策研究，不斷完善公務(wù)卡的管理機(jī)制。因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)派出所、獸醫(yī)站、國土所及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院已全部進(jìn)入市級國庫集中支付系統(tǒng)，而目前POS機(jī)的布局還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足公務(wù)卡結(jié)算的需要，所以我們引導(dǎo)、鼓勵(lì)代理銀行對具有一定規(guī)模的經(jīng)銷戶上門安裝銀聯(lián)POS機(jī)，在市區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)不斷增加數(shù)量，加大密度，方便刷卡消費(fèi)，營造用卡環(huán)境，為全市公務(wù)卡結(jié)算方式改革工作提供業(yè)務(wù)平臺(tái)和技術(shù)支撐。財(cái)政部門進(jìn)一步規(guī)范改革后的現(xiàn)金管理，國庫集中支付中心從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出，即使有零星現(xiàn)金先行消費(fèi)，支付時(shí)也實(shí)行卡內(nèi)還款，同時(shí)財(cái)政部門對預(yù)算單位職工公務(wù)卡的使用和管理納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍，并作為評定預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。各預(yù)算單位也根據(jù)實(shí)施方案，研究制定了本部門公務(wù)卡使用、報(bào)銷程序，并對公務(wù)卡使用進(jìn)行對賬管理，各單位財(cái)務(wù)部門要建立健全公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)明細(xì)賬，逐筆記載公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。

截止12月25日，全市共有166家市直行政事業(yè)單位辦理了公務(wù)卡，發(fā)放公務(wù)信用卡7815張，累計(jì)消費(fèi)474筆，累計(jì)消費(fèi)金額1757316.12元；發(fā)放公務(wù)卡一卡通金卡7865張，累計(jì)轉(zhuǎn)1828賬筆，累計(jì)轉(zhuǎn)賬金額9268351.57元。公務(wù)卡制度改革是一個(gè)系統(tǒng)工程，在推行中還會(huì)遇到各種各樣的問題，市財(cái)政部門將會(huì)根據(jù)存在的問題，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法，真正做到從源頭防止腐敗，建設(shè)一個(gè)藍(lán)天下的“陽光財(cái)政”。