汽車銷售企業5S內部控制流程財務關鍵控制點

丹陽市捷龍東獅汽車銷售服務有限公司 朱秋萍

一、汽車5S店的內部控制及目標

5S服務概念店可以說是在4S店基礎上的延伸，除將整車銷售、零配件銷售及推廣、系統信息反饋四類服務納入其中外，還新納入了二手車交易服務。給汽車消費者提供了一個可以解決關于的汽車所有問題場所。只要客戶有需求，概念店就可以針對消費者需求提供出一個最優的解決方案。這也是5S概念店的經營理念所在。傳統的4S店經營范圍局限于整車廠的品牌管理，而忽視了店鋪本身的品牌推廣，5S店突破了這一點，他以4S店模式的作為基點并在此基礎上進行充分的拓展，推廣5S店鋪本身的服務連鎖品牌，使得經營范圍起于新車的銷售之車車輛使用的終生。

它是4S店與一站式品牌汽車服務的完美結合，通過對資本、品牌、市場、人力資源、服務、技術的整合，實現項目的有效操作。所謂內部控制，其實就是企業本身為了保護自己資產完整、確保會計相關資料確實可信，最后能夠完成企業的營業任務，保證企業經營能夠經濟、高效而在企業內部進行的員工調動、限制、規劃、評估和掌控的一些途徑、方式、手法的系統和制度體系。汽車5S店為什么要做內控呢？美國的管理學家羅伯特·安東尼說：“管理企業就好比駕駛一輛汽車，車速越快，越需要好的控制系統。”成熟的企業監管體系就等于是這個公司的操控體制。像4S店這樣的公司，它企業監控的目的就等同于公司所要達到的終極目的。用一句話總結就是能夠使公司穩步的前進并且保持公司利潤達到最高。

二、企業加強內部控制的重要性

(一)正確理解內部控制與管理的關系

要認清楚內控在管理活動中的重要性，使得內控操作方法不斷規范和完善，針對管理中有可能出現的風險要逐級控制，從而使得管理水平不斷提升。

(二)正確理解內控與風險管理的關系

內部控制是風險管理中必不可少的環節，企業為了達到更加合理有效的風險管理，首要要做好的就是內部控制，所以說風險管理中包含內部控制。只有充分的重視并確定內部控制在整套管理體系中的地位，并結合國際規范中的一些具體原則及框架，建立一個和企業本身相匹配的內部控制組織結構，才能夠橫好的研究和防范風險。

三、汽車銷售企業5S內部控制流程財務關鍵控制點

(一)必須做好培訓和宣傳工作

人員是一切制度的制定者和執行者，因此加強對人員的培養及宣傳是內部控制中不可或缺的環節。內部控制的各個環節關系到個人及崗位，因此，應該有針對性的對不同崗位的員工進行培訓，建立起一個長效的員工培訓體系，讓每個崗位的員工都知道內部控制的相關理念、理論以及操作流程，知道內部控制如何進行，如何審批，責任與權力如何劃分，獎懲制度如何運行。

(二)明確責任、加強檢查、落實考核

制度建設是前提，制動的執行才是根本，所以對4S店來說，把內部控制制度執行好才是根本。

1、要做到權責分明

內部控制中的每一個關鍵控制點都要有專們的部門負責，一旦控制點出現問題，可以很快的找出責任人，對其直接追求責任。企業的經營者作為內部控制運行的領導者，對內部控制的所有環節承擔責任。

2、加強檢查，重在監督

評判體系以及程序執行的效果，核查就是企業監控體系能夠穩步實施的保障。每個汽車4S店都應該明文規定公司審計部門的權利，這樣才能使得審計部門能夠獨立的進行工作，并且在公司內具有威信，同時要把審計部門設立為公司對其他部門進行檢查控制的絕對權威部門，以其是公司進行企業檢查控制的重要實施部門授予它們監督檢查其他部門的程序執行成果以及考察評估權利。

(三)提高信息化水平

充分合理的運用高科技手段，能夠使公司的信息化監控更上一個臺階。4S店為了在店內樹立監控體系，就要開發數據消息的管理體系，這就要圍繞管掌控會計進行，需要涉及人力資源管理、會計核算、財務管理、資產管理等方面。

(四)以風險管理為核心，持續有效地推進公司內部控制制度

1、定期風險評估，完善內控制度

由于汽車5S企業的營銷內容和范圍在持續的擴大，所以就要固定的對各種威脅進行評測，這樣才可以持續的改善企業的掌控力度。汽車企業需要依據管理的不同階段在每個方面都進行風險的測評和探討，這其中特別需要注意的就是：其一實施企業整體方面的風險測評和處理辦法的商討，依據風險偏好和風險承受能力來制定相應的風險對抗方法，從而帶領員工實施工作。其二對業務方面的風險進行測評，重要的的業務流程的評測需要流程職責部門親自進行風險的評測，即要對營銷風險、合規性風險和財務報告風險進行專業的測評。

2、強化風險管理理念，培育風險管理文化

汽車5S店需要重視風險監控的想法，并且創建提倡重視風險意識的公司文化。提高公司的風險管控能力以及職員的風險管理素質。同時好應該強化職員的法律素質，適當的時候進行培訓教育，確立職員誠信道德準則，達到每位員工都誠實守信，合法經營的風險管理風氣。

四、結語

目前汽車5S店仍處在高速前進的道路上，隨時會由于企業本身監控體系的不夠完善而導致風險出現，遭受損失。不要等到出現了問題，遭受了損失再去補救，掌握了公司監控的重點，明確風險管理為企業內部監控重心的想法，企業自然而然就會向積極向上的方向去發展。

[1]沙娜.企業內部控制存在的問題及對策[J].商業經濟.2012(02)

[2]龔春艷.我國企業內部控制制度的現狀及完善措施[J].財會通訊(理財版).2007(04)