信息時代企業財務管理內部控制制度探析

浙江川山甲物資供應鏈有限公司 周霞波

內部控制主要在經營管理中形成的一種組織形式和內部機制，主要由管理、財務和會計系統組成，在企業管理中起著舉足輕重的地位，企業通過內部控制這一科學系統的管理手段和獨立核算等手段對企業各項經濟活動進行控制、調節，使企業經濟效益得到提高，同時保護企業的資產的安全和會計信息的可靠，保障各項制度都按照法律法規貫徹實施，防止企業舞弊行為。為了提升企業的管理水平，內部控制體系的科學性和高效率是其必然要求。

一、企業財務管理內部控制在信息時代面臨的新問題

隨著網絡信息在企業的逐漸普及，作為企業管理重要組成部分的財務管理也隨之走上了信息化道路，加快了企業發展的進程，同時也給企業帶來了挑戰，尤其在企業風險控制方面。

(一)企業內部控制意識模糊

目前，許多企業對會計內部控制不夠重視。在中國，大多數的企業家風險意識較為滯后，他們大多對會計不太熟悉也不太重視，缺乏市場風險預警，防范能力較弱，他們更重視市場效益。在人們的傳統潛意識的誤區里，認為內部控制是私企中上層管理者的職責，不是每個人的責任，然而，在內部控制實行中，企業個人是這一控制的主體，都負有不可推卸的責任，良好的內控意識是內控制度得以順利實施的必要前提，只有這樣才能形成優良的內控環境，在企業管理層中，企業領導在潛意識里認為內部會計控制費時費力，短時間難以收效，認為沒有投入的必要，因此在人力、物力上缺乏對會計控制的投入。即使制訂了內部控制系統，也缺乏科學性、系統性以及全面性，即使有制度，也出現“無章可循，有章難循”的嚴重現象，部門與部門之間不能較好地統籌。不僅如此，還削弱了預算控制，使編制粗略化，預算無法與計劃接軌，相關部門無法預定標準額度，無法根據手續進行辦理，這些 構成了內部控制制度削弱的重要因素。

(二)內部控制的信息化水平滯后，會計信息失真

企業內部工作，尤其是會計工作，很多信息缺乏真實性，主要表現會計印章多數是先斬后奏，缺乏事前的控制，多為事后批準。許多票據，缺乏相關依據，有的是為了湊足報銷金額而開據的，如找不出收付款方式，發票不規范，沒有審批人簽字，有些報銷票據沒有進行歸類和按時間排序，各種業務混雜在一起。隨著信息技術在企業管理中的普及，財務管理的復雜化、精細化，數據的多元化，數據處理任務也隨之增加，由于企業重有形資產輕無形資產，信息化軟件滯后，以致還無法與信息時代企業財務管理接軌。傳統的紙質處理，阻礙財務管理的高效性進行，限制企業的電子化進程和競爭力的提升，因此財務管理無紙化的要求在信息時代財務管理中越趨于迫切。

(三)沒有健全的內部控制制度，缺乏有效監督機制

目前，很多企業尚未形成有效的監督機制，隨著信息化的發展，企業在提高效益的同時，財務風險與投資風險也隨之增加，然而目前很多企業并未形成系統、有效的監督機制，財務會計信息失真的現象普遍存在，現代監督設備有待于完善，由于信息技術的提高，財務管理中篡改數據，隱瞞或者虛報等舞弊手段越來越先進，因此在企業內部控制中形成有效監督機制是十分必要的。沒有健全的監督機制是企業腐敗滋生的重要原因。審計部門是進行企業外部監督的重要部門之一，重視檢查審計部門合法資金的運用，而內部控制制度卻缺乏有效監督，這種現象造成了內控制度的不健全。內部審計作為內部監督的重要執行機構，很多企業不能使其監督功能得以真正發揮，無法獨立檢查、評價經濟管理活動的真實性，以及財務管理行為的安全性。

(四)具備信息化專業知識的財務管理人才缺乏

企業向來都是人才濟濟，尤其是在生產經營領域與技術層以及計算機領域，然而，同時具備高水平計算機專業知識與精通財務管理業務的人才卻是鳳毛麟角，嚴重影響了高質量信息的整合，在很多私營企業，財務人員的電子化辦公技能技術急待于進一步提升，導致企業無法形成高效的內部控制系統。

二、提高信息時代企業財務管理的內部控制

(一)加強財務管理內控意識

企業的管理層與負責人對企業內部控制負有著艱巨的使命，加強自我意識的提高是其基本職責，因此要加強對其內控知識的專業培訓學習，提高其對內部控制必要性的認識，加強對批準控制、預算控制、審計制度等關鍵內控環節加強控制管理。私企管理者應該支持、重視內部控制工作，加強專業人員學習與培訓，實現內部控制的最大優化與信息化，通過引進先進的信息系統，建立健全完善的內部控制制度，加強財務預算，實現預算制度的針對性與有效性，及時反饋預算中出現的問題，杜絕預算中的濫用現象，重視基礎，加強會計工作，加強落實會計證審核的規范化工作，通過改進制度、強化控制完善會計工作，從而形成可以為科學統籌企業工作提供及時的反饋信息的運行靈活的內控系統。

(二)健全內部審計制度，提高內部控制的環境

企業之所以產生腐敗現象是因為監督機制的不完善，監督機制的不完善也是造成內部控制制度有效實施的重要原因。內部審計通過監督、檢查中上層管理部門使企業內控功能得以發揮，通過內部審計有利于監督企業內部控制制度的有效性與充分性的實現，使企業財務管理活動的規范性得到真實反映，其重要作用不可忽視，因此應注意內部審計和外部監督二者的有效結合，并制定相關的審定程序、方法、范圍等。內部審計有助于提高會計信息的真實性，促進國企依法管理經營，因此要高度重視這一工作，并定期對國企的財務活動進行審計。同時，內部審計部門要明確職責，合理分工，獨立運行，加強監督力度。

(三)通過優化的信息系統，完善內部控制制度

由于企業內部控制的漏洞和欠缺不可避免地存在，導致企業無法對舞弊行為和管理錯誤進行及時地處理，因此，高度集成的優化信息系統對于彌補這一漏洞有著重要的作用，因此隨著企業管理信息化，企業對各項資源要進行規范化優化利用，對各項業務流程也應該進行重組使其實現功能的最優化，實現集約化。在財務管理中引進信息技術，提高了財務管理的水平和效率，為財務業務流程中及時提供了原始數據，解決了部門之間信息資源的割據現象，實現了數據的即時共享，事中控制的實現以及集成的企業信息流使得企業的經濟狀況（包括物流、資金流）得以在財務系統中第一時間得到反映。優化的信息資源有利于對缺陷原因的及時分析，促進內部控制缺陷的改進，從而促進企業經濟價值的最大優化。

三、結束語

隨著當前網絡與通信技術的高速發展,為加快我國企業財務管理的信息化進程，公司的中上層管理人員應加大在財務信息化系統上投入人力、物力，完善信息設備，因此企業在完善內部控制制度進程中責任重大針對內控系統存在的現有問題，企業需要不斷解決這些問題，健全內控系統，健全企業內部控制制度，注意內部審計和外部監督二者的有效結合，提高管理水平，防止腐敗行為的發生，提高工作效率，實現財務管理活動的規范化、制度化、高效化，在參與經濟市場競爭活動的過程當中不斷探索適應于信息時代企業建設發展的模式與方向，這樣企業才能加快財務管理信息化的進程，加快企業的發展，最大限度地提高企業的經濟效益。

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