物流企業內部控制制度的建設與完善探究

中國石油天然氣運輸公司物聯網分公司 華春蓮

近年來，物流產業作為一種新興產業對國民經濟的增長起到了顯著的促進作用。而物流企業在快速發展的同時，也暴露出也了一些問題，如內部控制制度的不完善就是較為典型的問題之一。對此，本文對當前物流企業內部控制制度中存在的問題及其解決對策做出如下探討。

一、我國物流企業內部控制現狀

(一)內部控制意識薄弱

內部控制制度的不完善一般表現在企業高層管理控制意識薄弱、缺少合理的組織意識、風險評估制度、控制制度不健全以及缺乏相應的監督機制等。物流公司內部控制制度的不健全在一定程度上制約著物流公司的發展，其危害直接導致了會計信息的失真，嚴重阻礙了公司的長遠發展。

(二)內部控制體制不清，責權不明

物流企業內部控制體制不順通常會呈現出企業部門之間內部控制執行不均衡的局面，最主要的問題是內部控制應由企業各個部門按各自內控準則執行，各部門制度執行不到位，認為內部控制就是財務部門的事情。制度執行不均衡導致財務部門執行難度加大或負責的方面過多，一旦產生問題部門之間相互推諉，從而無法追究事故的責任人。除此之外，內部控制制度在物流企業中得不到充分的重視，某些企業甚至沒有建立內部控制制度，從而造成了內部控制作用的流失。

(三)考核與激勵機制不健全

考核機制對激勵員工工作積極性，調動員工工作興趣有重要的意義。但是，某些物流企業沒有完全重視考核機制的作用，考核應該企管部門和財務部門對考核機制進行執行，匯同分析原因，對考核執行到位，確定起到激勵作用。但實際上經常是制度有了，但是執行不到位或制度制訂的不具有可操作性。并且對執行結果不予以公示，造成考核不明，貢獻分配不均。沒有起到真正的激勵作用。因此，要求企業高層要建立起一套完整的內部考核機制，嚴格監督企業的經營政策，采取適當的措施激勵員工的生產積極性，從嚴格監管等層面激勵企業的長遠發展。

二、物流企業內部控制制度優化研究

(一)優化物流企業內部控制環境

良好的內部控制環境是提升物流企業內部控制成效的重要前提，對此物流企業應按企業發展需求，結合企業當前內部控制環境及公司治理結構中存在的問題，對內部環境進行不斷優化。對此，物流企業應采遵循“產權清晰，責權明確”的原則，對企業董事會、監事會、經理層的職責、權力、義務進行明確，使其形成各司其職、相互制衡、合理運行的結構。嚴格依據公司章程及相關制度任選董事、監理、經理及財務部門管理人員，以此提升企業內部控制環境，從而保證企業內部控制制度的順利運行。

(二)完善財務制度，強化風險控制

首先，物流企業應按照《會計法》中的相關要求，結合企業實際情況制定一套完整的財務核算制度，并制定配套的財務監督和管理制度。并引進財務信息管理軟件，對物流企業會計核算科目、會計報表、規范報表之間的數據關系進行統一和分析，將報表各平衡勾稽關系固定在會計核算系統中，從而提升企業會計信息的準確性、可靠性和可比性。其次，要強化企業財務風險控制，建立并不斷完善企業內部資金管理體系，對企業資金進行統一、全面管理，提升資金使用效率

并借助銀行的監管對企業運行情況，資金使用狀況等進行經常性的了解和分析，合理預測風險，并提出有效的風險規避和應對措施。另外，可通過收支兩條線的財務管理模式和強化決策風險分析與識別，強化項目投資可行性研究等措施來有效控制財務風險。

(三)強化內部控制評價

將內部控制評價作為企業整體管理水平的重要指標來考核，尤其是將內部控制的好壞做為企業“一把手”工程，是企業管理的整體水平的體現。企業內部控制工作的完善應注意兩個問題：1、提升企業整體內控意識，是管理者抓管理的重要手段和方法。重視內部控制工作的作用，提升內部控制工作的地位；2、對物流企業各職能部門的內控執行做量化考核，對其可操作性進行檢查，定期和不定期的評價，使各部門都重視內部控制工作，不斷完善內控體系，形成合力、行之有效的內部控制制度。從而最大限度的提高企業經濟效益。

三、結束語

綜上所述，不斷完善物流企業內部控制制度，是提升物流企業財務管理水平，提升企業經營管理成效的重要基礎。目前我國物流企業對內部控制制度的建設重視度不足，現有內控制度普遍存在機制不清、責權不明，監督與激勵機制不健全的問題，對此，物流企業相關部門應采取針對性的完善對策，通過優化內控環境，強化風險管理以及強化內控評價等措施不斷提升其內部控制制度的科學性和有效性。

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