分析企業營運資金管理

浙江萬都房地產開發有限公司 張金根

企業的營運資金是維持企業經營運作、獲得利潤的基礎，更是企業在激烈的市場競爭中搶占市場份額的必要條件。但是，我國仍然有部分企業在對其企業營運資金進行管理的過程中，或多或少存在著一些問題，這不僅阻礙了企業營運計劃的實現，同時也阻礙了企業未來的發展。為此，各企業要進行科學、合理的統籌規劃，對企業的營運資金進行管理，以求在市場競爭中實現利益的最大化。

一、我國企業在進行營運資金管理過程中存在的問題

我國企業在進行營運資金管理的過程中存在著許多問題，主要表現為以下幾個方面：

(一)企業管理者的營運資金管理理論基礎薄弱，對營運資金管理認識不足

企業管理者對營運資金管理認識不足，造成了部分企業在其營運資金周轉期超過其行業周期的情況下，盈利仍然差強人意抑或破產的現象的產生。這都是因為企業的管理者沒有認識到進行企業運營資金管理的重要性。其具體表現為：企業內部上層建筑權力過于集中、經營信息流通受阻、管理隊伍專業素質水平低下等，因而造成了企業在進行營運資金管理的過程中管理過于封閉，信息不靈通，管理階層不懂得利用運營數據對企業運營狀況做出正確分析的情況產生。這些情況的產生都是企業實現縮短運營資金周轉期、優化內部結構目標的阻礙。

(二)企業的營運資金管理體制不完善，致使企業的營運資金缺乏有效控制

一套科學、完善的營運資金管理體制不僅是企業進行營運資金管理的基礎，還是企業對本企業的發展狀態、發展前景進行審計、考核、監督、控制工作的基本依據，更是實現企業經營活動正常運作的重要保證。但是我國仍然有相當一部分企業在企業的運行過程中，缺乏一套科學、合理、完善的企業營運資金管理體系，致使大部分企業對于營運資金管理的沒有科學、合理的預算計劃。企業營運資金缺乏完善的管理體制的有效控制，致使企業運營資金的預算管理隨意，給企業的生存發展帶來了重大負擔。其主要表現為：

企業運營資金管理具有隨意性，盲目性。在企業進行營運資金管理的過程中，營運資金的使用缺乏計劃，企業上層建筑的意志成為了營運資金管理的主體，營運資金使用計劃成為了一紙空文。

企業為了實現其盈利目的，將企業重心投注在企業的生產、經營工作上，忽視了對現有資源和資金的有效配置和調度。專注于生產，不僅使得企業存貨量與企業經營狀況及市場需求不相適應，還造成了企業營運資金在外的長期滯留，既影響了企業正常的生產經營活動和資金的有效使用，又給公司未來的經營埋下了隱患。

部分企業采取向銀行進行短期借款來實現其在一定時期內的經營計劃的手段，造成企業流動負載負擔過重的情況產生。因銀行的短期借款資金成本高，而加劇了企業的運營風險。

二、應對我國企業在進行營運資金管理中存在問題的對策

為應對企業在進行營運資金管理過程中出現的問題，筆者提出以下對策：

(一)提高管理者對企業營運資金管理的理論基礎及財務管理部門工作人員的職業技能水平和道德素質水平

企業上層建筑還要加大對其自身資金營運管理理念的培訓力度，提高其專業素質水平，以促進企業的長足發展。企業還要加大對其內部財務管理部門工作人員的職業技能培訓及道德素質培訓力度。財務管理部門人員的職業技能水平的提高，是加強企業營運資金管理的重要手段之一。與此同時，還要加強對企業財務管理部門工作人員的道德素質培養，將“中飽私囊”的惡劣行徑扼殺在萌芽狀態，以保證企業在進行營運資金管理的過程中，不會出現因人為原因而產生經濟損失的情況發生，使企業的經營運作得以順利進行。

(二)完善企業營運資金管理體制，加強對企業營運資金使用的監管力度

企業的營運資金缺乏有效的控制，是由企業缺乏完善的營運資金管理體制所造成的。對企業營運資金的監管不嚴，造成企業營運資金被隨意、盲目使用。對此，要采取以下幾個措施進行控制：

企業要根據“職能分割，制約監督”的原則，建立一套嚴格營運資金管理制度，要求企業內部人員嚴格按照規章制度執行對企業營運資金的管理。減少企業上層建筑根據自己意志隨意、盲目挪用企業營運資金的現象。在需要使用企業營運資金前要制定相應計劃，通過審核后按照規章制度流程來進行營運資金的使用。不僅如此，還要建立上下級相互監督制約的體制，做到責權明確，以確保企業營運資金的安全。

建立企業經營項目理財分析體制，以減少因決策錯誤而產生的資金周轉不靈的現象。企業內部要注重對經營項目的分析，不能在不了解市場需求之前就盲目投入生產。不僅如此還要建立完善的存貨管理體制，規范存貨，明晰企業存貨信息，以科學的手段對企業庫存進行管理，力求讓企業的經營活動在順利進行的同時能夠實現利潤的最大化。

企業在進行營運資金管理的過程中，要注重對本企業流動負債情況的了解和管理。對企業的流動負債的管理實際上就是對企業短期借款的管理。對此，企業可以與經常跟本企業進行資金往來業務的銀行建立完整的融資關系，以確保企業的經營活動能順利進行。在此基礎上企業還要合理使用借貸資金，做到“量力而行”，保證企業的信用度，以確保企業與銀行的長期合作。

三、結束語

營運資金管理的核心有兩個方面：即對企業流動資產的管理以及對企業流動負債的管理。企業要維持其正常的經營活動，保證企業能在市場競爭中得到長足發展，就必須要切實做好對本企業的營運資金的管理。

[1]張玉濤.企業營運資金管理之初探[J].價值工程.2011(20)

[2]張月玲.我國企業營運資金管理研究現狀及展望[J].會計之友.2012(11)