國庫電子化諫言

蘭金祥

近年來，隨著計算機技術的突飛猛進，人民銀行國庫核算系統也得到了前所未有的發展，已初步實現了國庫工作信息化，并取得了較好的效果。但由于這項工作尚處于探索階段，在具體運用中還存在許多問題。歸納起來，主要有如下幾個方面：

一，重視設備因素，忽視人的因素

國庫信息化取代了傳統型手工記賬、匯總等工作，國庫人員的工作就是簡單地輸入信息。因此認為，國庫信息化的關鍵取決于計算機的運行速度及核算系統本身具有的功能，而非國庫人員的素質。認為在國庫信息化中，計算機是主要因素，國庫人員是次要因素，加上外部環境，如各類達標、檢查都是以機型的好壞作為主要標準，為了應付這樣的達標和檢查，各單位不斷提高計算機檔次，不斷翻新機型，但缺乏對國庫人員的業務培訓。

二，重視自身因素，忽視環境因素

國庫信息化自身因素包括計算機硬件系統、國庫軟件、信息化工作人員以及賴以輸入信息的原始憑證等。國庫信息化環境因素包括經濟環境、法律環境、管理環境以及意識形態等。這些環境因素對國庫信息化具有極大的制約。而國庫信息化的正常運轉必須同時具備相應的環境，如國庫信息化管理制度、內控制度以及單位領導對信息化的認識和重視。只有具備上述條件，核算系統才能在國庫管理中有效地發揮作用。但有些單位只重視國庫信息化自身因素而忽視環境因素，如大多都沒有建立和制定相應的信息化國庫管理制度及內控制度，或者制度不夠完善，執行不夠嚴格等，有些領導認為微機記賬只是手工記賬的重復或替代，從而缺乏有效的管理。

三，重視計算機人員，忽視國庫業務人員

在傳統國庫核算形式下，從對原始憑證分析處理開始，一直到財務報表的生成和財務數據的分析，都由國庫人員完成，整個工作始終離不開國庫人員，國庫人員顯得至關重要。在國庫信息化方式下，只是原始憑證的分析和輸入由國庫人員直接處理，國庫報表的生成以及一部分財務數據的分析都由計算機專業自動生成，國庫人員的工作顯得機械、簡單，而維護計算機運轉的計算機專業人員卻顯得相對重要。因此，有些單位更多地依賴計算機專業人員，重視計算機專業人員而忽視國庫業務人員。

四，重視報表，忽視管理

長期以來，我國國庫工作主要從事事后核算、監督，很少進行事前分析和事中控制。而國庫信息化本可將國庫人員從繁重的審核、記賬工作中解脫出來，然而，現在卻存在著重視報表，忽視管理的現象。如該核算系統的分析、監督等功能模塊不全，或根本沒有設計，或內容過于簡單且查詢功能也不很強，這就限制了其管理功能，失去了國庫信息化對加強國庫管理的積極意義。

五，重視系統建設，忽視制約機制

有些單位執行制度不嚴格，如將計算機系統的維護、數據的輸入、修改與復核交給同一個人完成，大大增加了差錯和舞弊的可能性。有些單位為了強化控制，不是從國庫信息化入手去建立相應的內控制度，而是保留了傳統國庫核算方式下的大部分國庫操作方式，使自動化程度難以提高，沒有充分發揮國庫信息化的優越性。而且長期依靠計算機和手工雙軌運行，有的還是兩套程序并用，既增加了國庫人員的工作量，也使國庫人員對信息化產生厭煩情緒。

六，對現存問題的思考和建議

針對國庫信息化進程中存在的問題，可采取以下建議，以促進國庫信息化的發展：

1·更新認識，轉變觀念

領導要重視國庫信息化的重大意義，并且要樹立以國庫專業人員為核心的“人本主義思想”。一是計算機乃是人們引人國庫工作的先進工具，而不是國庫工作的全部；二是國庫信息化運行環境是由國庫人員、計算機人員以及廣大的職員共同營造和構建的，國庫信息化離不開其運行環境；三是國庫制度的設計、財務數據的分析和解釋以及各種預測和規劃工作主要由國庫人員完成，國庫專業人員在國庫信息化中處于核心地位。

核算型國庫是以程序化工作為主，但管理型國庫則以非程序化工作為主（如信息分析、財務制度的實施和監督等），國庫信息化的巨大作用是將廣大的國庫人員從繁重的審核、記賬工作中解放出來，提供有用的信息，供決策分析之用。在新時期的經濟環境下，計算機無法取代國庫人員非程序化的分析、預測和控制工作，而只能是國庫人員的利用工具，國庫信息化的發展就是要不斷地從核算型系統向管理型系統發展。

2·加強基礎建設，改善現有環境

加強預算收支和憑證審核制度。要使國庫數據真實可靠，首先必須保證輸入的數據真實合法。因此，必須健全預算收支和原始憑證審核等制度，否則就會導致假賬、錯賬。

完善國庫信息化的內控制度。內部控制的重要性并不因計算機的采用而改變或削弱。除傳統手工操作下的內部控制同樣適用外，該核算系統還須從系統控制方面給予加強。如系統管理員只負責機器運行、軟件維護，不能進行日常業務操作；部門主管、操作員口令、密碼、權限等，應妥善管理，不得泄密、混崗；不得擅自更改差錯，應多人一同查找原因或將數據退還責任部門處理。

改變管理形式和方法。計算機是一種工具，而不是簡單的核算流程，應將這種工具成功地運用于管理之中，如保留歷年的數據，以充分利用計算機運行速度快、存儲容量大的特點，對數據進行分析、比較等，為國庫管理提供服務。

3·培養復合型國庫人才

國庫人員不僅應掌握扎實的國庫知識和業務技能，還應對計算機和財務管理有比較深刻的了解，只有這樣，才能根據自身特點，設計最為適用的國庫制度利用信息化特點，為國庫預測、決策和控制等工作服務。因此，在國庫信息化進程中，應注意培養“國庫一計算機一管理”型的復合型人才，以促進國庫信息化的正常發展。

4·提升國庫軟件功能，提高核算管理水平

當前使用的國庫軟件雖然已從核算型向管理型過渡，但功能過于簡單，不能適應國庫管理的需要。要真正發揮國庫信息化的優點，必須將其納入管理信息系統，提高國庫軟件功能，增加管理模塊，如比較分析、因素分析、額度分析、圖表分析及國庫資金預測等。

（作者供職于中國人民銀行井岡山市支行）