三條轉型思路融入綜合財政監管

●陳曉群

三條轉型思路融入綜合財政監管

●陳曉群

財政部關于專員辦職能轉型的精神，為各項工作提出新的要求和挑戰，對于全面提升專員辦綜合監管職能更不失為一個契機。財政部駐遼寧專員辦結合各項綜合財政監管工作的開展，深入思考，積極探索轉型思路。

一、充時間、明要求，確保職能扎實嵌入預算編制執行過程

以綜合財政監管推動基層預算單位完善管理制度、改進管理流程和提高財務管理水平，建立預算編制、執行和監督相互制衡、相互協調的財政運行機制。在此前提下，加強預算控制與執行成為職能轉型的關鍵。從專員辦近些年開展的對“一行三會”、海關及出入境等部門預算編制的審核來看，既具有就地監管的優勢，又保障了財政部宏觀調控管理的需要。然而，目前專員辦對預算的審核介入角度和深度仍存在依據不足的現狀。僅就費用預算中占比較大、自主性較強的項目支出預算審核來看，可考慮將專員辦審核職能前移至項目前期的立項、論證、評估、審核過程，對項目從立項論證、評估申請、審核上報、項目實施、績效評價等一系列程序進行規范化和標準化參與及管理，逐步建立起規范的專員辦對中央基層預算單位項目預算管理制度。同時，專員辦面臨著審核時間緊迫、無法深入介入的問題。如對人民銀行系統和海關系統的預算審核尤為突出，中國人民銀行總行和海關總署在系統內要求基層單位在向總行和總署報送預算的同時報送專員辦審核。在這種時間要求下，專員辦的審核介入滯后且被動，審核意見的權威性無法保證。因此，財政部在每年下達的編制中央部門預算的通知中可考慮將專員辦的職能嵌入其中，要求各相關中央基層預算單位在編制預算，報送上級部門之前，須由各地專員辦出具審核意見。且保證相對充足的審核時間，確保實現專員辦在預算審核中的作用，真正實現對預算編制和執行的控制。

二、抓對接、促聯網，實現銀行賬戶管理事前控制

基層預算單位銀行賬戶使用管理之所以存在薄弱點，諸如通過年檢發現，預算單位不同程度地存在著未經專員辦審批開立使用銀行賬戶、批復開立賬戶后未及時辦理新開戶備案、賬戶相關信息變動未及時辦理變更備案、到期賬戶未及時辦理撤戶并報送專員辦備案、單位名稱或單位負責人變更未及時報送變更或任免文件、年檢賬戶申報不全或不按時申報等類型問題。其根本原因在于：專員辦作為監管單位，相對于預算單位、人民銀行及商業銀行，在賬戶信息獲取方面處于相對弱勢地位。專員辦的數據庫信息由各預算單位申報歸集而來，反映的賬戶信息與實際情況經常有出入。年檢資料也同樣由預算單位申報，無法充分掌握預算單位實際開戶情況。因此，以核對數據庫和年檢資料為主要方式的銀行賬戶年檢工作，效果必然打折扣，凸顯了事后監管的弊端。因此，亟須強化信息化建設，實現應用平臺的有效對接。財政部可考慮盡快健全完善與人民銀行等部門的賬戶監管信息共享制度，并對現有財政、人民銀行賬戶管理信息系統進行適當融合，或在此基礎上建立全國聯網的中央預算單位銀行賬戶電子信息監控網絡系統和數據庫，實現預算單位銀行賬戶開設使用情況的實時查詢功能，切實將事后監督、年度檢查逐步轉變為事前預警、事中監督、實時監控。同時，盡快將專員辦與預算單位兩個銀行賬戶管理系統進行統一，整合信息資源，實現信息聯網，提高銀行賬戶監管工作的針對性和有效性。

三、建制度、立規范，保障綜合監管融入財政主體工作

綜合監管轉型升級，需大力開展制度建設，以突破制度瓶頸。

（一）在預算單位賬戶使用管理方面，建立違規問題處理處罰制度辦法

目前，專員辦銀行賬戶管理依據的規范性文件對銀行賬戶開立、變更、延期、撤銷、年檢等各環節的程序做出了具體說明，但對違規問題處理處罰方面規定不明確，處理整改難。違規成本過低，缺乏有效制約力，造成部分預算單位、商業銀行輕視銀行賬戶管理，甚至存在逃避財政部門監管、處罰的僥幸心理。

（二）從綜合監管對象的完整性方面考慮，對政企合一單位的銀行賬戶監管需進一步明確授權，加以制度保障

目前，政企合一單位的銀行賬戶使用管理游離于整體預算單位賬戶管理系統之外，原因主要集中于其經營性賬戶之多之分散導致的難以控制和監管。由此，建議取消對煙草公司等政企合一單位銀行賬戶的財政審核審批職能，將其視同普通企業進行管理。如確需保留此項職能，建議財政部明確授權，并出臺切實可行的監管暫行辦法，用以規范煙草系統銀行賬戶申報審批、備案及年檢等工作程序，以保證對政企合一類型預算單位資金的切實監管。

（三）在三會派出機構稽查辦案經費使用管理方面，建立認定標準等

“三會”需進一步明確稽查辦案項目的認定標準，規范稽查辦案專項經費的開支和管理，保證稽查辦案項目的大型性、非經常性、專題性。派出機構亦需要準確鑒定區分稽查辦案項目與一般檢查項目，確保項目支出專款專用，建立健全規范的稽查辦案經費開支范圍及標準的內部審核和報批程序，從制度上限制規范稽查辦案經費使用管理。

（四）在轉移支付項目的審核方面，進一步完善制度辦法

建議財政部盡快補充完善轉移支付項目審核的相關辦法，明確審核轉移支付項目時需要的審核要件。■

（作者地址：財政部駐遼寧專員辦）