對企業資金管理存在的問題及對策的討論

■尹高原 七臺河職業學院

一、企業資金管理中存在的問題

1.企業內部管理不規范，缺乏科學管理體制。據中科院在2004年調查研究結果顯示：在對736個企業進行的調查中，有72.36%的企業業主及其家族成員有90%以上的股權；有455家企業基本承認自身企業的性質是家族式企業。由此可以看出，在這樣的家族式企業中，其企業的經營管理者大部分都是通過關系走上職業崗位，缺少科學的管理科學和方法，而對于企業中一些重要的職位要務出于自身的考慮，企業的管理者都會用自己的人來管理，這不僅使企業的資金很難得到充分地利而且會造成企業內部貪污腐敗，營私舞弊的現象發生，進而影響企業的健康發展。

2.企業管理層資金意識淡薄。在企業的管理人員中存在著整體素質不高，財務管理能力低、對貨幣資金管理的重要性不明確的管理層。尤其是在中小企業中這種現象更為突出。這些管理者大部分都存在這樣的想法“：錢是自己賺的，想怎么花就怎么花。”正是由于很多人的這種想法使得企業的資金使用和管理缺少科學性，甚至有時候嚴重違背了國家的法律法規，使得企業的資金管理存在較大的隱患。

3.企業財務人員缺乏良好的專業知識。在所調查的大部分企業當中任人唯親的局面是非常普遍的。這就會常常導致企業內部的會計結構失衡，再加上從業者在平時的工作和生活中不注意專業知識的培養，不按照科學的程序運行，造成了會計賬目臟亂差的嚴重現象，更有甚者缺乏法制觀念和應有的職業道德給企業的資金賬目管理帶來了很大的麻煩。

4.缺乏資金內部管理體制。企業自身內部的財務制度的完善與否對企業資金的安全流動具有至關重要的作用。我國的中小企業當中普遍才能在著這樣的問題：

（1）財務部門職責不明，缺乏監督機制。我國會計法明確規定出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債券債務賬目的登記工作。但在眾多的企業當中會計出納職責不明的情況普遍存在，這對企業的資金管理買下了重大的安全隱患。

（2）庫存現金和銀行存款管理不規范。一方面企業普遍存在不規定庫存現金限額的現象，這造成企業資金濫用，空頭支票盛行，另一方面在銀行的開戶管理中具有隨意性，不是按照企業的需要開的這使得企業的資金管理程序極不規范。

（3）企業內部審批制度不夠完善。目前在我國中小企業中普遍存在不按照規定進行授權的現象。有些企業濫批人情款隨意性很大，這就導致一些不合理的甚至是不符合國家規定的開銷出現。這種現象間接造成了權利集中民主理財的科學方式不能實現。此外，在設計到相關的票據管理方面缺乏管理造成資金大量流失，間接導致國家稅收的流失，雖然在一些企業中也制定了一些相關規定，但是往往不夠完善，且企業的財務人員處于從屬地位不能從根本上影響企業領大的決策，這就使財務資金管理不能夠科學有效的進行從而影響了企業的正常運行和發展。

二、解決企業資金管理問題的建議

1.加強科學管理，采用現代科學管理方法。對于大多數屬于家族式的企業來說，很多所有者也是經營者這就造成在人員聘用方面的營私舞弊，任人唯親。對于這種現象我們應該采用現代企業科學的管理方法，引進職業經理人。這樣不僅是企業在資金管理和運營模式上更加科學規范而且會更加有效的引進高端應用型人才，更加有效合理的應用和配置資源，使企業的資金管理科學規范從而促進企業的科學發展。

2.加強從業人員的素質建設。（1）加強管理層的法制觀念建設。在中小企業中企業的領導者即是企業的決策者，他們素質的高低直接影響了企業的運行效果。因此要重視企業管理層的培養，大力加強對企業領導者相關財務的法律法規的學習，提高職業道德和法律素養，增強法制觀念。加強資金管理的學習確保資金管理的重要性深入人心。只有這花樣才能形成科學有效的管理局面，使企業的資金管理健康的發展下去。

（2）提高業務人員的業務水平。加強資金管理從業人員的業務素質，提高其業務水平和專業技能，定期對資金管理人員進行業務和專業技能培訓，大力鼓勵會計人員學習專業知識，培養創新能力和專業技術知識。做到嚴格遵守相關財經法律法規，豐富專業知識不斷提高會計人員的職業素質和業務能力。

加強全體職工的資金管理知識的學習，明確目標加強對每個員工的教育使得資金管理在其內部更加科學有效地進行。

3.建立健全內部控制制度。建立健全資金管理制度加強對現金庫存及銀行賬目的管理，同時建立一套符合自身發展狀況的資金收支業務流程，使得企業資金的處理科學化規范化。

（1）加強預算的管理。企業在生產經營過程中主要是通過資金的流通來實現的。要加強對資金需要的額預算做到合理安排資金流通，盡可能的保證資金的暢通，保證正常的生產運營。

（2）科學辦理現金業務。在企業的現金業務當中要綜合把握各個環節明確資金來源和去向，對于各種收支業務要開具有效的票據證明。此外，財務人員要認真核對財務用章和票據證明，嚴格按照程序進行。另外好好還要建立完善的票據和印章的管理制度，應該做到專職專責，明確職能，這樣才能使資金的管理科學化規范化。

（3）加強銀行的業務控制和外部監督。要嚴格按照銀行規定開戶注冊，不能隨意開戶或多頭開戶，要建立科學合理的賬務處理程序和授權審批程序，杜絕弄虛作假現象的出現。此外還要加強資金業務的內部監管和外部監督，明確各單位的職責權限，明確監督檢查機構的職責權限，要即是無誤的進行監督檢查確保資金管理落到實處。

三、結語

資金是企業的血液是企業存在和發展的保證。資金在企業的發展中起著決定性的作用。通過以上的分析可以看到只有資金在不斷循環企業才能不停地運轉。對此我們應該毫不猶豫的建立健全資金管理制度，充分發揮財務管理和控制家督職能，構成完善的財務資金管理體系，運用高效的科學的管理方法使企業更好的發展下去。

[1]范曉蓉.關于企業加強流動資金管理的理論思考.會計之友(中),2011年第6期.

[2]武曉虹.論企業資金管理與風險防范.商場現代化,2010年第11期.

[3]王勇.企業資金管理中存在的問題及對策.企業界,2010第2期.