淺談如何做好人行營業網點接柜工作

●中國人民銀行武漢分行營業管理部 彭素芬

一、接柜工作的服務對象及主要內容

核算科網點接柜服務對象包括各金融機構、人行內部有關部門。工作內容涉及開戶單位的資金清算、匯兌、存款準備金、再貼現、再貸款、發行基金、國庫資金以及財務報賬等。接柜員還負責各金融機構頭寸不足的電話通知，督促資金的及時到位，是一項日常性、基礎性、綜合性的業務，是央行履行金融服務職能的重要組成部分。正因為接柜業務涉及面廣而繁瑣，因此是會計核算工作差錯的易發區、集中區，也是會計核算工作風險防范的把關口。

二、接柜審核工作中容易忽視的差錯

接柜工作每天需審核大量的會計憑證、報表和清單。其中，會計憑證分為外來憑證和自制憑證；報表分為月報表和余額表。審核這些會計資料時，常常容易疏忽以下三類錯誤：

（一）外來會計憑證出現的差錯。電匯、財政繳存、財務報賬、再貸款、再貼現、發行基金調撥、轉賬憑證的日期不是委托日（當天）；憑證金額大寫不規范（如“貳”寫成“弍”或“貮”，“叁”寫成“參”，“肆”的右半部寫成 “四”，金額有角分的沒有寫“分”字）；憑證的金額大小寫不符；金額大寫數字沒有緊接“人民幣”字樣填寫，留有空白，金額小寫數字前面無人民幣“￥”符號，往往會給不法分子變造票據提供可乘之機；支票超過有效期限；印章或有權人簽字與預留印鑒不符；財政繳存憑證的金額沒有四舍五入到千位，或四舍五入有誤，上期繳存余額與核算系統不符；財政繳存憑證補繳和退繳反向；再貼現的銀行承兌匯票背書不連續；財務報賬憑證與所附財務報表對應賬號或金額不符，報賬憑證無財務主管簽章，財務報表印章不全；大額電匯無會計主管和分管領導（可授權另一會計主管）審批簽章；年初會計或其他有關部門借周轉金，除轉賬憑證上該部門負責人簽章外，還應附有經該部門負責人和分管領導審批簽字并加蓋部門公章的借款申請報告。接柜員全套審核完畢交營業部門會計主管審查并在憑證上簽章。整個審批程序非常嚴格，缺少任何一項都不得受理，但往往申請部門至少會漏掉其中一項。

（二）自制憑證出現的差錯。暫收、暫付款項無會計主管簽章；紅字沖正、補記憑證無會計主管簽章；會計分錄寫錯或分錄反向；不了解賬戶性質編制了違規的憑證，繼而產生一系列錯誤的分戶賬、總賬、報表等。如：沖減利息支出，編制了貸記利息支出的憑證。因利息支出的余額性質在借方，除年終結轉損益外，日常業務貸方不得有發生額和余額。如需沖減利息支出，應反應為借方的紅字，不可在貸方反應。

（三）金融機構繳存報表的差錯。余額表、月報表的一級科目與其對應的子科目核打不符；報表印章不全或不清晰；一般存款余額表上存款準備金率有誤；繳存余額表上繳存日期有誤；繳存憑證與余額表或月報表數據不符等。

三、接柜工作中存在的問題

（一）繳存業務的審核事項復雜、繁瑣。ABS系統雖然實現了會計核算的集中化、自動化、規范化，但接柜審核工作還停留在原始的手工勾對、算盤核打階段。每旬的繳存業務，要對大量的繳存憑證、余額表、月報表、繳存文件進行逐項勾對、審核。表間各科目與對應子科目繁多，勾對、核打工作量大，容易出錯。

（二）無法審核繳存業務的真實性。金融機構報送的余額表都是在Excel表格上填寫編制，月報表不統一。接柜人員只能根據報送來的各項會計資料進行憑證、報表、繳存文件的核對，但月報表是否由其核算系統打印或導出，余額表、月報表數據是否真實，繳存資金是否存在少繳、漏繳等都不能確定。

（三）接柜審核工作存在信息不對稱。接柜工作涉及到內部有關業務部門，如：國庫資金的劃轉、國庫利息及手續費的給付、財務部門和各支行的財務報賬、固定資產的增減和計提折舊、貨幣金銀部門人民幣的長短款等。但各有關部門開展新業務或新政策的學習培訓，往往只限于本部門。面對柜面突如其來的新增和改變的業務，接柜人員往往因欠缺相關的業務知識而無法審核和判斷。

四、做好接柜工作的建議

鑒于接柜人員擔負著ABS系統風險防范和控制的重大責任，對如何做好接柜工作提出以下建議：

（一）愛崗敬業，謹記一個“責”字。比爾·蓋茨曾經說過：“如果你有很強的敬業精神，能夠接受別人不愿接受的工作，并且從中體會出辛勞和樂趣，那你就能夠克服困難，達到他人無法達到的境界，并得到應有的收獲。”愛崗敬業、盡職盡責，絕非是套話、大話。在實際工作中，接柜崗位在前臺窗口位置，隨時要審核各開戶單位遞交的結算憑證、報表以及回單的發放簽收，職責所在一步也不能離開崗位；各種憑證和報表的審核、勾對繁瑣而復雜，稍不留神就會出錯，造成資金風險。因此，一些接柜人員容易產生“不做事，無差錯；多做事，多差錯”的消極情緒。但是，我們不能因噎廢食，出了錯并不可怕，可怕的是逃避和推卸責任。要敢于擔當責任，從差錯中分析原因、吸取教訓，尋找改正方法和彌補措施。將外在規范行為推動的職責轉化為自動自發的責任，漸漸升華為愛崗敬業。秉承一種負責、敬業的精神，盡心盡責、不計得失地去從事工作、去熱愛工作、去享受工作，體會工作的快樂。

（二）認真審核，牢記一個“細”字。天下難事，必作于易；天下大事，必作于細。接柜工作是一項基礎性、日常性、綜合性的工作，也是一項細致性的工作，最忌馬馬虎虎、粗枝大葉。接柜人員因長期從事重復、熟悉的審核事項，思想不知不覺容易麻痹。但是，馬虎、麻痹的審核狀態往往會忽視和漏掉存在的問題，給不法分子提供作案之機，造成的損失和后果不堪設想。所以，我們一定要牢記一個“細”字，有意識地訓練自己，將細致變成一種習慣，培養做事的嚴謹性。審核各種結算票據和有關資料時，各項要素細枝末節都要逐項仔細審查。找差錯、尋瑕疵，練就一雙火眼金睛，將變造、偽造的票據，錯誤無效的會計憑證和資料統統阻攔和扼殺在核算系統的大門之外。

（三）不斷提升，踐行一個“學”字。學如逆水行舟，不進則退。接柜員每天與金融機構及內部各業務部門會計人員打交道，不僅負責各開戶單位遞交的各項業務的審核，還負責各開戶單位來人來電的業務查詢等事項。這就要求接柜人員不僅要熟悉本職工作，還要了解一些其他部門、其他金融行業運行、開發的新業務。古人云：“三人行，必有吾師”。這些金融行業的人員，很多都是業務骨干，向他們請教商業銀行、財務公司等金融機構的特有業務，能夠拓寬知識面、開闊視野。閑暇時候，看看金融方面的書籍、網頁、報紙，多吸收一些金融知識，及時了解央行政策。樹立終生學習的理念，在學習中提升自我能力，在工作中成就自我價值，為ABS系統的正常運轉、ACS系統的即將運行和發展保駕護航。

（四）掌握動態，緊跟一個“培”字。由于工作存在信息不對稱，接柜人員對有關業務缺乏同步了解和培訓，給接柜審核工作帶來諸多不便。建議有關部門，在組織新業務、新政策的學習培訓時，將營業部門接柜員和有關人員納入培訓，確保接柜人員能夠及時學習了解新信息和有關文件精神，在學習掌握的基礎上，能夠深入、及時地審核有關核算業務。緊跟時代的步伐，與時俱進積極主動地學習，將自己打造成復合型人才。

（五）開發新科技，實現一個“效”字。隨著金融行業的發展擴大，繳存審核工作量越來越大。針對原始落后的手工審核繁瑣、復雜，繳存數據真實性不確定的現狀，建議科技部門給予技術支持。開發繳存業務系統，從金融機構核算系統自動采集相關科目數據，生成并打印財政存款繳存憑證、應繳財政存款余額表和一般存款余額表。高科技產生高效率，繳存業務系統連接金融機構核算系統，采集的數據真實準確，計算機審核高效快速，結合ABS系統的集中化、自動化、規范化，推進現代化支付系統的運行，進一步確保央行貨幣政策的有效實施。

俞亞光、吉祖來、燕華凱、趙剛.2010.人民銀行會計內部控制研究.金融會計,4。