強化全面預算管理 努力增收節支不斷提高經營管理水平

■ 趙佩忠

武漢鐵路局推行“多元化經營，一體化管理，全口徑核算”的預算管理運行機制，加大了對運營站段經營工作盈虧目標考核的力度。面對新的形勢，武漢大型養路機械運用檢修段（簡稱武漢大機段）作為一個依托市場承擔鐵路大型養路機械施工任務的基層單位，一方面要彌補巨大的成本缺口，全面完成各項生產任務，一方面要保證鐵路局下達的其他業務收入和工資缺口目標的實現，保持職工收入穩步增長，經營工作面臨著前所未有的壓力。如何迅速適應新體制機制要求，全面實現鐵路局下達的經營目標，是武漢大機段面臨的重大課題。為此，武漢大機段以強化全面預算管理為主線，以大力開展增收節支活動為契機，不斷探索有效的經營管理手段，并依靠人員和機械設備優勢，強化營銷工作，積極開拓外委市場，取得了良好的效果，為緩解經營壓力和提高經營管理水平發揮了積極作用。

1 強化全面預算管理

強化全面預算管理，從制定科學合理的預算方案入手，強化各項成本費用的控制和考核。

全面預算管理是企業財務管理的重要環節，是實現企業經營目標的根本保證。為全面實現年度各項經營目標，把制定科學合理的全面預算方案作為經營工作的首要任務。

一是充分發揮段預算管理委員會和預算管理小組的職能作用。預算管理委員會結合段年度經營形勢，審核決定預算管理總體方案，確定年度經營目標并組織年度預算的編制工作。預算管理小組根據總體方案和確定的經營目標，按照“上下結合，分級編制，逐級匯總”的原則進行預算的具體編制。

二是科學、合理的測定預算指標和成本消耗定額。根據政策及市場等變化，實施動態調整，定期修訂預算指標和各類成本消耗定額，為預算編制的科學性、合理性奠定基礎。如線路清篩大修綜合單價消耗量定額的測定，既要考慮人工費、機械使用費、道砟和油料等價格因素的變化，又要考慮不同鐵路線別、區段線路狀況和施工組織優化、設備工況等對定額組成因素的影響。

三是健全全面預算管理控制與考核機制。首先，在預算編制過程中，盡可能的把經營活動所涉及的項目全部囊括其中，避免生產經營過程中的漏洞和發生預算外費用的隨意現象。其次，預算科目設置要切合實際，既要全面又要科學、合理，真正做到責任明確，獎罰分明，避免經營活動界限不明和因多頭管理或缺乏監管造成預算無序支出的現象。第三，嚴格控制預算調整，有效杜絕預算外支出。財務預算一經段預算管理委員會正式批準下達，便具備一定的權威性，原則上不再予以調整，既維持了預算的嚴肅性，又能增強各預算執行部門在日常預算管理工作中的責任感。對于一些因市場環境、經營條件、政策因素和突發事件引起的特殊經營活動，需要預算調整的，必須經過嚴格的逐級審批程序并報預算管理委員會決定通過。對于預算外支出項目，如無明確款項來源，又未執行逐級審核、審批程序的，一律不予列支。第四，做好預算執行的核算，尤其是統計核算工作，準確反映預算執行情況，為預算考核提供依據。第五，加強預算考核工作。將預算指標完成情況作為一項重要內容納入各科室、車間月度績效考核工作中，并作為干部職工薪酬獎懲的重要依據。同時加強對預算執行過程的考核。

2 開展增收節支活動

大力開展增收節支活動，開源節流，降本增效，為順利實現年度經營目標奠定堅實基礎。

2.1 優化施工組織方案

優化施工組織方案，提高生產效率，不斷降低施工生產成本。

一是科學制定年度施工輪廓計劃。在綜合考慮既有大型養路機械設備數量、類型、施工天窗、單機作業效率等因素，據此測算出各類型大型養路機械設備年度大維修施工能力狀況的基礎上，結合鐵路局內年度生產計劃和外委工程計劃對大維修施工能力進行優化配置。結合施工順序、任務分配及施工日進度、施工天窗利用率和高溫季節等因素，科學制定年度施工輪廓計劃。

二是科學組織施工，提高生產效率，加快施工進度。充分利用各線別上下行施工天窗相錯較長的有利條件，組織車間一日雙點施工作業，確保機械設備效率得到充分發揮。同時加強施工節點時分控制，減少輔助作業時間，并在施工過程中加強對各車間施工日進度的盯控，及時發現并化解制約施工進度的不利因素，適時調整施工計劃，確保施工穩步推進。

三是提高施工技術管理水平，嚴格質量控制標準。加強大維修施工作業重點環節的質量控制，如加強對單公里線路搗固作業遍數的控制，避免增加搗固遍數而浪費人工、材料；加強技術標準的執行，確保施工質量，避免因質量控制不好而返工，造成浪費。結合實際制定清篩施工后每日線路作業質量控制標準，動態掌握和適時分析線路平縱斷面數據并指導線路搗固作業，確保清篩后線路搗固在規定遍數內達到交驗標準。另外，制定和完善當日施工作業質量回檢、工序交接和清篩、整修班組間質量互控等考核制度，并貫穿于日常施工作業全過程，通過制度的有效落實，促進施工質量和安全的穩步提高。

四是加強設備檢修管理，不斷提高機械設備使用效率。結合不同機械設備類型和工況，科學制定機械設備修程修制，并通過引進、學習和政策傾斜等方式，充分發揮人才和檢修設備優勢，不斷提高大型養路機械設備檢修水平，保持設備狀態完好。此外，加大現場機械設備檢查保養力度，認真落實機械設備各種檢查保養制度，及時發現和處理各類設備故障隱患，努力降低設備故障率，提高機械設備使用效率。

五是加強大項生產成本支出控制。在工費控制方面，通過采取加強工費預算管理，嚴格驗工計價程序，發揮污土車使用效能和優化作業流程等措施，減少勞務用工，保證勞務工費控制在預算內支出。在提高補充道砟利用率方面，清篩作業施工前，全面、認真調查施工區段線路道床缺砟、臟污和道床板結及翻漿等實際狀況，并結合改進卸砟方式、發揮配砟整形車功能和制定合理的線路縱斷面調整方案等措施，合理預卸道砟量，有效避免道砟浪費。在加強機械使用費控制方面，針對大機設備的類型和工況，科學測定燃油、油脂和機械配件等消耗定額，并根據定額實行單車考核。同時通過不斷提高自身檢修水平，努力減少外委修理及加工項目。對必須實行外委修理及加工的項目，通過嚴格執行招投標制度，選擇信譽好、產品質優價廉的專業廠家，不斷降低外委修理及加工費用支出。

六是積極挖掘潛力，降本增效，認真開展修舊利廢活動。首先，提高職工增收節支意識，樹立“節支等同增收，修舊就是創效”的觀點，培養職工勤儉節約，挖潛增效的良好習慣。其次，建立健全修舊利廢組織機構，加強對廢舊物資的回收、鑒定、入庫、修復和發放、使用等工作的組織領導。第三，將液壓件、工作裝置、傳動軸、傳感器和電路板等修理量大、價值高的修舊利廢項目納入修舊利廢工作計劃，明確工作目標和責任，制定和兌現激勵措施，切實將修舊利廢工作落實到班組和崗位。

2.2 加強間接費管理

加強間接費管理，嚴把成本大項支出關，抓大防小，努力把非生產性支出控制在合理范圍內。

一是進一步加強和完善水、電管理措施，認真開展節能降耗活動。首先，在實行嚴格的定額管理基礎上，加強水電消耗過程控制。對用水管線、電線路設備進行全面檢查，及時更換老化供水管、電線，杜絕跑冒滴漏和私搭電線現象；機關與設備檢修車間實行功能分塊管理，即機關與設備檢修車間水電分表，設備檢修車間內部生產、辦公水電分表，以保證相互獨立并便于日常管理和考核。積極主動與地方電力公司聯系和溝通，關閉閑置設備，降低電力容量核算基數，有效減少電力費用支出。其次，牢固樹立節能意識，落實節能降耗各項措施。培養職工養成下班后隨手關閉電燈、空調、電腦、打印機等和用完水及時關閉水源閥門的良好習慣，杜絕“長流水、長明燈”等浪費現象；加強對電開水器、電梯、空調等大功率設施的用電管理。嚴格控制大功率電開水、熱水器使用數量，并實行定人和定時管理；空調使用要嚴格時限要求并執行國家空調溫度控制標準等。同時嚴格執行節能專項檢查制度，并將檢查結果納入月度考核，督促車間、部門不斷增強節能降耗意識。

二是嚴格把控短途運輸、差旅費、辦公費等大項支出。在短途運輸費用控制方面，落實汽車單臺費用包干、汽車保險費集中管理、定點維修保養、消耗定額控制和集中支付修理費等制度，全面降低短途運輸費。在差旅費管理方面，嚴格執行差旅費支出標準，認真審核各車間實際出勤天數，杜絕虛報冒領現象；嚴格出差住宿標準，凡超標準住宿的必須經段長審批后方能報銷；職工培訓盡量安排在段內進行，避免產生培訓住宿費；合理組織施工，避免有宿營車的車間（工區）因施工組織不當產生施工住宿；無宿營車的車間（工區）施工住宿費由線施工調度科根據施工計劃、實際施工天數和人數進行審核，防止發生虛報。 在加強辦公費管理方面，修訂辦公用品管理辦法，完善辦公用品配置標準，實行定額管理，限額使用；嚴把辦公用品采購、發放、登記等環節；加強辦公用品采購價格比選，確保采購價格低于市場價格；辦公用品發放嚴格按照定額執行，并及時進行登記；嚴格控制會務規模和在外開會頻次，詳細制定各級會議支出標準，按標準報銷，努力降低會務費開支。

3 強化營銷策略，鞏固和擴大外委市場

一是提高認識，轉變觀念。成立外委施工辦公室，組織專班人員加強市場營銷和外委工程的組織管理及驗工結算、款項催付等工作，并要求段各相關部門大力支持和配合外委辦公室，盡可能提供各類便利條件。同時對參與外委施工的車間在獎金分配、生活及交通補貼等方面予以政策傾斜。此外，定期組織召開外委工作會議，及時發現和解決施工過程中存在的問題和困難，并根據當前外委工程進展情況，對下一步外委工作進行詳盡的安排和布置。

二是合理調配人員、設備，保證外委工程的順利推進。每年春、秋季是全路各局安排集中修施工的高峰時段，為避免局內和跨局施工項目的沖突，確保外委工程的順利推進，須主動向鐵路局匯報外委工程施工計劃，在取得鐵路局理解和支持的情況下，合理調配人員、設備，優先保證外委工程項目并兼顧局內施工任務。

三是提高外委施工作業效率和質量。一方面加強外委工程項目的前期調查工作，根據調查結果優化施工組織方案，調整作業模式，提高機械作業效率，避免因準備不足造成的浪費。另一方面，在每個外委工程項目開工前對參與施工人員進行崗前培訓，學習相關路局的安全管理規范及作業技術標準，確保迅速適應外局的管理模式，減少和避免施工環節中各種梗阻。同時加強作業質量管理，嚴格執行標準化作業，在打造自身品牌的同時，也為今后合作打下良好基礎。

四是加強售后服務，執行客戶回訪。在外委施工過程中，加強現場跟蹤，及時了解委托方的意見和建議，適時調整施工組織及作業模式，以滿足委托方的不同需求；施工完工后，執行定期客戶回訪制度，總結交流前期工程項目中存在的問題及后期合作意向，不斷提升服務水平和意識，為今后外委工程順利實施和良好合作奠定牢固基礎。

4 取得的效果和下一步鞏固措施

通過采取上述一系列措施，武漢大機段各項經營指標都呈現良好的發展態勢，經營管理工作取得了長足進步，突出表現在以下幾個方面：一是全面預算管理體系建設得到進一步深入和加強，干部職工預算管理意識得到普遍提高，各類成本費用支出有序可控；二是生產成本和非生產性支出得到有效控制；三是外委市場進一步擴大，外委收入實現突破，職工收入穩步提高。

在取得以上成績的同時也必須冷靜的看到，隨著鐵路局全面推行多元化經營戰略的深入和建立實現經營目標倒逼機制的常態化，今后武漢大機段經營管理工作必將迎來更大挑戰，因此，必須在強化全面預算管理和大力開展增收節支活動上邁出更大步伐，同時進一步實行走出去戰略，不斷鞏固和擴大外委市場，積極整合現有各類資源，盤活資產，如積極開展對外承攬整車年修、項目修、部件修和利用富余設備檢修廠房及檢修設備對外租賃等業務，積極拓展收入來源，為今后武漢大機段經營管理工作的扎實推進奠定堅實基礎。