淺析進口成套設備風險及防范措施

徐瑩瑩

(江西銅業集團公司 材料設備部，江西 貴溪 335424)

1 引言

在中國經濟高速發展的大背景下，進口貿易快速增長。為了滿足生產建設的需要，我國企業每年要進口大量的成套設備，由于成套設備通常技術含量較高，因此較之普通大宗貨物進口，成套設備進口業務更為復雜一些，特別是近年來國際貿易環境不斷變化，日趨復雜，經濟競爭、局部爭端、金融動蕩并存，更使得企業進口成套設備業務充滿著風險和挑戰。本文從貿易體之間關系風險、政策風險、市場風險、信用風險、合同條款和合同履行風險等方面分析進口成套設備存在的風險及對策。

2 面臨的風險

2.1 國際關系風險

中國主要的國際貿易對象有美國、歐盟及日本等國家和地區，中國與這些貿易國及經濟體之間關系的發展態勢會直接影響到進出口貿易。

國際關系風險主要由以下兩方面組成:

(1)貿易國之間的貿易摩擦

近年來，隨著我國國力的日益強盛和全球一體化經濟發展的進一步深入，“中國威脅論”［1］不絕于耳。就中美關系而言，最近一段時間里，雙方在貨幣價格和貿易差額等方面摩擦不斷，尤其是貿易保護主義措施上，摩擦不斷加劇:比如美國反對中國輪胎稅案、中國對美國汽車實施反傾銷調查。與此同時，中美雙方都面臨經濟發展放緩的內部壓力，內外矛盾交織在一起，使得美國一方面要與中國保持國際貿易以發展經濟，另一方面又不停地制造貿易麻煩來遏制中國，造成兩國之間的貿易合作關系存在著許多的“不確定性”。

(2)貿易國之間的政治摩擦

近年來，由于歷史原因，中日之間出現了“政冷經熱”的局面。盡管在短期內，不會影響雙邊貿易關系，但是長期看來經熱終將難以維系［2］。2012年的釣魚島事件后，中國政府除了政治外交的解決方式之外還采取了經濟制裁，例如，中國海關加強對日本產品的入關檢查，“平時只檢查10%的產品，反日游行后大概要檢查50%”，正式收緊對日貿易的通道。在2010年撞船事件的時候，中國也曾采取過同樣的措施。

隨著釣魚島事件不斷升級，中日關系空前緊張，這直接影響了鋁、硅、稀土等金屬貿易。日本經濟產業省介紹稱，2011年日本進口的稀土中約有90%來自中國，截止到2012年11月這一比重已降到70%。對日稀土貿易限制，加速了今年國內稀土市場行情的下滑。作為針對中國稀土出口問題的反制措施，2012年8月1日起，日本開始實行新的出口貿易管理政令，限制高性能磁石及其相關制造設備、零部件出口，實行出口許可制管理，企業須證明磁石出口用于非軍事目的。雖然日方稱此次修訂政令是根據國際協議，出于安全保障考慮，并非為了干涉企業經營活動、限制貿易，但毫無疑問，這種管制措施必將對雙方的成套設備貿易產生極大的影響。

2.2 政策風險

國家之間為了保障自身在競爭博弈中的利益，采取的最直接和最常用的手段就是“政策調整”。

出口國的出口管制是進口貿易風險的主要來源之一。我國進口的成套機械設備，大都是高新技術產品，這些產品的進口，使得我國的綜合國力得到較快的提高。由于中國與美國、歐盟、日本等國家在意識形態上存在巨大的分歧，加上這些貿易國對中國的無端的猜忌和防范心理，使得這些貿易經濟體會為了限制某些大型高精尖設備出口到中國而設置政策障礙。2007年美國就曾把中國單列出來，增加了幾十個品種的對華出口限制，包括計算機、航空航天的民用技術、數控機床，還有很多零部件。成套設備的引進大多用于重大生產建設項目，如果一旦由于出口國政策調整原因造成設備或關鍵備件不能順利進口，就會出現設備買不到或不能正常維護、使用的情況，甚者可能導致整個項目的基礎設計、生產線工藝的更改，嚴重地影響企業的生產或建設。

另外，我國進口管制政策的變化也是政策性風險的一個主要來源。為了扶植國內大型設備生產企業和防止進口過剩，我國已采取了一些措施，限制一些產品的進口。例如，載重220t 以上的非公路用自卸車在2008年以前是可以享受免稅政策的，但2008年海關總署發布公告規定，自2008年4月1日起，對新批準的內外資投資項目，進口額定裝載質量不大于328t 的非公路電動輪自卸車、額定裝載質量不大于40t 的非公路鉸接式自卸車和所有規格的機械傳動非公路剛性自卸車，一律停止執行進口免稅政策。

非公路電動輪自卸車的關稅稅率為6%，若每臺電動輪價值1000萬元，因免稅政策的取消，企業每進口一臺電動輪需要多繳納70 多萬元的稅款。

部分減免稅政策的取消增加了企業進口設備的成本、限制了部分國內已具備生產能力的機械設備的進口，使得企業轉而購買國產設備，“國產化”已經成為當今企業普遍關注的重點，如果企業不了解國家政策，盲目進口，極有可能遭受損失。

2.3 市場風險

常見的市場風險主要包括價格風險和匯率風險。

(1)價格風險

價格風險始終貫穿于進口貿易中。

根據一般經濟規律，商品的價格是隨著市場供求關系的變化而變化的。供大于求則商品價格會下降，相反價格會上升。市場的不確定性注定了價格風險的存在。我們簽訂的進口成套設備合同價格多為“閉口價”，即設備價格是固定不變的，不隨實際市場波動而發生改變。但是在合同執行過程中，設備的市場行情和原輔材料的價格都有可能發生很大變化，買賣的一方就必須承擔由此引起的價格風險。

貿易本身是一場買賣雙方的利益博弈，在此過程中，存在著信息不對稱的情況。在大型高端成套進口設備采購談判中，這種情況體現得尤為明顯。首先，高精尖技術大都處于壟斷經營的狀態，進口大型高端成套設備往往是賣方市場，買方處于被動地位。購買同類型成套設備的企業之間一般又是競爭對手關系，彼此不愿過多的互通商業信息，市場價格不透明，特別是大型高端成套設備所包含的專利、專有技術，更是難以準確估量其無形價值。

(2)匯率風險

在進口貿易結算中，我們一般都以外幣計價、結算。隨著我國匯率市場化的程度逐漸提高，外匯匯率時刻處于變動之中，進口業務會面臨越來越大的匯率風險。進口大型高端成套設備的合同，有標的額高，貿易周期長的特點，匯率風險在此類合同中體現的會更為明顯。以歐元為例，2008年下半年，受到金融危機的影響，歐元走勢直線下降，10月歐元兌換人民幣匯率約為8.5。歐元匯率的下降刺激了歐洲設備的出口，這一階段購買歐盟設備折算人民幣后價格較低。但是好景不長，到了2009年初，歐元匯率開始迅速反彈，升至9.3 左右。也就是說，如果這時支付50萬歐元的預付款，將比計劃中多花費約40萬元人民幣。由此可見，匯率的不穩定性所帶來的風險之大。

2.4 信用風險

信用風險體現在以下幾方面:

(1)合同主體信用風險

買賣雙方都是在貿易過程中追逐利益的經濟活動體，追求利益最大化是其根本目標。當違約帶來的利益大于守諾時，經濟活動體往往會選擇違約，這就決定了信用風險是客觀存在的，欺詐手段在科技高度發達的今天更是難以提防。

(2)銀行信用風險

不僅貿易主體存在信用風險，作為信用擔保的第三方——銀行等金融機構同樣存在風險。在國際貿易中，買賣雙方通常會選擇銀行信用作為貿易擔保。大型成套設備的結算經常采取以下方式:10%電匯預付款，要求賣方提供銀行開具的預付款保函;

70%～80%信用證支付貨款，要求賣方通過信用證提供提單、發票等單據;

10%～20%信用證支付驗收款、尾款，要求賣方提供質保期保函。

其中，不論是預付款保函、信用證還是質保期保函，都是屬于銀行擔保范疇。若要使保函、信用證擔保對受益人是安全的，那么收益人首先要了解擔保銀行的實力和信譽如何。在2007年之前，我們普遍認為美國銀行的信譽比較好，中國的保險公司把美國國家風險定為A2 級，這就意味著風險很小。但是2007年美國爆發次貸危，機引發了全球金融市場動蕩，包括雷曼兄弟、華盛頓互惠銀行等很多歷史悠久的金融機構紛紛倒閉，很多銀行的資信都發生了變化［3］。近年來隨著歐債危機肆虐，歐洲部分銀行評級下降陷入信用危機的泥沼。QE3(athirdroundofquantitativeeasing 第三次量化寬松)之后，美聯儲進入以資產抵押權為主的貨幣發行模式，歐洲則是國債發行而且國債大量冗余。長此以往，未來的全球信用岌岌可危，銀行等第三方金融機構帶來的潛在風險影響不可小視。

2.5 合同條款和合同履行風險

進口貿易合同商務談判中，合同條款的確定是進出口貿易環節的核心部分，它是合同條件的表現和固定化，是確定合同當事人權利和義務的根據。貿易雙方達成的所有共識都要通過合同條款的詳細規定來體現，貿易的整個執行過程均以合同條款為依據，其重要性不言而喻。進口的成套設備，合同執行周期長、涉及面廣，內容和條款也較為復雜，容易出現漏洞產生風險。

合同的履行是簽約的買賣雙方分別完成合同約定的義務，同時享受其賦予的權利的過程。在國際貿易中，做好履行合同工作的重要性決不亞于合同的磋商和簽訂，因為履行合同是交易雙方實現各自經濟目的的前提條件。進口成套設備合同中不僅僅包括設備本身，還包括設計、技術服務、安裝調試等方面。在合同履行的過程中如果不能較好的控制合同執行的進度、節奏或者沒有較好的協調購買方、供貨商、設計院以及施工單位等各方面的信息溝通，就有可能造成如工程設計技術結合存在問題、技術服務不到位、設備或系統性能調試不過關、工程組織不到位等問題，這些都會影響到進口設備正常投入運行。所以在合同簽訂后的履行階段要注意控制風險;要運用恰當的手段，避免合同履行出現爭議，化解風險。

3 風險防范措施

在實際業務操作中，所有潛在風險都可能使企業蒙受損失，影響企業的整體生產經營活動，我們要有針對性的對進行防范。

(1)關于關系風險和政策風險的防范

國家之間或經濟體之間的摩擦、博弈對于企業來說是無法控制的，從某種意義上講是屬于一種“不可抗力”。但這并不意味著我們束手無策，進口企業應該時刻關注國際局勢走向，加強對國內外貿易政策(例如，設備減免稅、進口設備貼息以及進口檢驗檢疫政策)的研究、學習，及時根據國家政策的變化適時調整企業的采購計劃或者采取應對措施預防潛在風險。

(2)關于市場風險的防范

面對價格風險，在實際貿易中，我們一是要拓寬采購渠道，引入有效競爭;二要了解成套設備的各部分構成、要求供應商提供詳細分項報價，從制造材料、部件配置、技術先進性等方面核算其制造成本;三可以聯合其他的采購企業形成有利于買方的價格同盟，建立順暢的信息交流平臺，使設備價格透明化，掌握談判中的主動權。

針對匯率風險，我們必須意識到只有建立全面的防范體系，才能應對匯率波動對企業經營造成的影響?？梢圆扇〉拇胧┯?

事前防范。盡量回避外匯付款，用本幣結算;談判時選擇有力的外匯結算時點，但是這種方法只有在我方談判地位強勢的情況下才能使用［4］，還要對外匯走勢有比較準確的判斷和預計。

事后控制。通過一些金融貿易手段，利用遠期外匯交易、外匯期貨等工具轉移匯率風險。

研究國家外貿政策、與進口企業密切相關的經濟指標等以建立風險預警機制，增強管理的主動性。

需要注意的是，防范匯率風險的工具、方法多種多樣，達到的效果也各不相同。企業應具體情況具體分析，根據自身的情況選擇合理的避險方案。時刻關注周圍環境的變化，不斷調整方法策略，使避險工具的運用達到最優的效果。

(3)關于信用風險的防范

合同主體信用風險對策:真正要在根本上防止合同主體信用風險，就要加強貿易對象信用及貿易背景的審查，如其銀行信用等級、銷售業績、經營狀況、企業文化等方面。選擇重合同、守信用、資質信譽好、資金實力強、作風正規的誠信企業開展貿易合作。

銀行信用風險對策:首先，認真了解保函或備用信用證開證行的資信情況;其次，謹慎審核保函的真實性及條款，防止出口商與銀行勾結，設置條款陷阱［5］;特殊情況下可以要求出口方銀行開具我國國內銀行保兌的保函或信用證。

(4)合同條款風險和合同履行風險對策

進口合同應根據設備本身的特點有針對性的制定嚴謹、明確、完整的條款內容，從合同貿易術語的選用、貨物權利完整性、貨物交付、檢驗、性能考核、質量保證、違約罰則、適用法律等等各方面防范風險。同時我們還要注意到，進口成套設備的合同范圍不能僅限定在設備本身，還應該包括與設備相關的技術文件、配套的專用工具和備品備件、設備涉及的專利和/或專有技術的許可、技術服務培訓等等，這些都是買方付費獲得的貨物和服務的組成部分，應全部在合同范圍中明確為賣方的義務，并與合同價格條款進行呼應的規定，確保買方付費確實物有所值。

在合同履行過程中，要嚴格按照合同條款執行，加強項目管理，協調好設備項目相關各單位、部門的信息溝通。關注賣方履約進程，根據合同規定的時間節點適時提醒賣方，加深雙方溝通了解，以確保設備、技術文件按時交付，服務及時進行等。例如，在設備通關完成后，我們要及時聯系賣方通知其我方的開箱檢驗、安裝、調試的預計時間以便賣方安排、派遣人員。還要利用好信用證等工具，控制合同執行過程中的風險點，保證成套設備的交貨、安裝、調試、試運行按節點要求有序進行，保證成套設備完全滿足工藝要求，各項技術性能達到工程預期。

最后，值得強調的一點是，注重業務人員素質的培養也是防范風險的重要手段，因為所有的風險防范措施都要通過業務人員在具體工作中實施，實施效果則很大程度上取決于人員素質的高低。當今世界國際競爭已經轉變為人才的競爭。進口業務政策性強、涉及知識范圍廣、影響因素復雜，要求進口業務人員具有較高的道德素質和業務素質。一名合格的進口業務員應該有較好的文化素養、對工作有高度的責任心、廉潔從業，始終把企業的利益放在第一位;具有縱深的專業知識、廣博的綜合知識、國際貿易知識、相關產品知識和國際市場知識等等;具有較強的學習能力，時時更新了解外貿政策法律，國別政策信息等。

4 結論

進口成套設備存在很多風險，隨著貿易環境的改變，有些風險還呈現出新的特點和表現形式。在實際業務的操作中，我們應該根據風險的類型采取有針對性的［6］、行之有效的防范措施，盡量避免或減少企業的損失。

［1］熊青龍，黃巖.我國進口歐盟設備風險探析［J］.中國集體經濟，2009(10):74 -75.

［2］陳志恒，徐飛.中日韓貿易合作:歷史、現狀及特點［J］.現代日本經濟，2006(5):24 -29.

［3］匡增杰.淺析全球金融危機下我國信用證結算方式的新風險［J］.對外經貿務實，2009(2):49 -50.

［4］劉淑萍.我國涉外企業應對匯率風險的對策［J］.CommercialAccounting，2011，3(9).60 -62

［5］宋桂華.信用證結算方式下進口貿易風險防范［J］.北方經濟，2008(9):84 -86.

［6］張玉江.當前形勢下對外貿易風險的防范［J］.時代經貿，2012 (3):71.