企業集團資金風險控制探討

■李 力 中原大地傳媒股份有限公司

一、企業集團資金風險的主要表現

1.投資戰略失誤帶來的資金風險

管理層決策失誤帶來的資金風險。隨著全球化步伐的不斷加快，企業積極擴張，由于對于外部環境、風險等估計不足，許多企業在對外投資時缺乏科學調研，事前未對投資項目情況、投資方向和投資方式進行詳細深入的分析，缺乏對相關政策、項目發展前景、財務和風險的分析和評價，決策隨意性大，造成決策失誤，導致資金損失慘重。缺少法律意識帶來的風險。企業集團在對外簽訂合同或協議過程中，缺乏法律風險意識，由于法律責任不明而導致賠償和敗訴。

2.企業集團營運過程中產生的風險

資金回籠帶來的風險，一些單位在貨物發出后，故意拖欠貨款，導致資金不能及時回籠。另外就是貿易糾紛帶來的風險，有些企業利用貨物品種、質量和數量等方面的分歧，遲延或拒付貸款。最后就是現金折扣帶來的損失。為加快資金回籠，企業集團不得不實行現金折扣政策，導致基站損失。

3.企業集團資金管理方面的風險

（1）資金籌措不科學。企業缺乏對資金需用量的科學預測，認為籌集的資金量越多越好，而忽略了資金的時間價值和企業資產結構的合理比例，使企業陷入負債經營的惡性循環，嚴重制約了企業的正常運轉。

（2）資金使用不科學。一些企業在資金的使用上不夠科學，對于長期項目投資過大，致使資金流動不足，財務風險較高。加之，流動資金內部各項目之間的分配也不夠科學，造成資金使用效率低下。

（3）監督管理制度不完善。隨著我國企業不斷發展，集團化也越來越明顯，但是我國企業在資金管理方面還是存在經驗不足，企業內部資金需求和集中管理不協調的矛盾突出。另外，在大多數企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在監控不力的現象，擅自挪用資金的現象屢有發生。

二、加強企業集團資金風險控制的主要方式

企業集團應該加強風險意識，增強資金風險意識，維護資金安全完整。加強企業集團資金風險控制主要方式有：

1.加強內部控制建設，完善控制制度

嚴把資金支付關，構筑資金防線。在進行資金流向時，實行集體決策和聯簽制度。對于大額的資金支出企業要進行集體決策，總經理、財務總監等聯簽，確保資金安全。另外，財務專員要把好政策關，科學的使用資金。最后是審核人員要嚴格審核，確保支付手續的完備性和合法性，保證支付無誤。另外，在資金管理中，健全管理機制能有效的加強企業集團資金風險控制。企業集團設立專門的資金管理機構進行資金專項管理。

加強審計和監督。企業集團應定期對于資金使用情況進行審計，檢查相關人員職責分工情況，資金支付合法性，業務流程是否符合規定等并對及時的修正發現的問題。

2.加強同銀行的合作

利益銀行信息平臺防范資金風險。一是充分利用銀行大額支付系統，對資金的流向進行跟蹤，確保資金實時到賬。二是與銀行達成協議，大額資金流動時及時進行信息反饋，防止資金詐騙、挪用等發生。三是開通在安全保障下的銀行重要客戶服務系統，及時掌握企業集團資金收支情況。最后是與銀行及時進行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保資金準確。

3.完善結算中心制度，實施資金的集中管理

建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金帳外循環，保證資金管理的集中統一。通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效控制。結算中心同時要和銀行合作，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分利用結算中心的作用，嚴格管理下屬單位資金的出入情況，減少銀行風險，營造新型銀企關系。

4.利用計算機技術加強資金控制

近年來，科技迅猛發展，科學力量正在被廣泛的運用到生活，企業集團資金控制管理同樣要跟上時代步伐，采用新技術進行管理。企業要以財務資金管理為中心推進計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術是實施資金管理和有效監督控制的必然選擇。利用計算機技術有效的減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱及監督不力的情況。

三、總結

隨著經濟全球化和科技日新月異的進步，企業集團面臨的競爭越來越激烈，企業集團應全面做好資金管理工作，為其可持續發展創造良好的基礎和條件。只有加強企業集團資金風險控制，才能促使企業經濟效益的提高，才會有更多的資金投入生產。因此，要想企業發展壯大就必須加強企業集團資金管理和控制。

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