中小企業財務管理的常見問題及改進措施

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隨著中小企業的不斷發展，特別是社會經濟環境要求我國勞動密集型中小企業要及時轉型，財務管理在企業經營中的作用越來越重要，充分利用財務管理對資金的管理功能，也可以有效緩解中小企業普遍遇到的融資困難問題。財務管理人員與企業管理人員基于對市場和企業發展的分析，綜合各方面的信息數據，來支配企業的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產出，促進企業經濟效益的提升。

一、中小企業財務管理的特點

1.財務管理理念經濟化

由于中小企業一般規模小，資金、人員也比較少，因此他們在開創時期和發展期間一般都遵從簡單化與節約化。在中小企業中管理人員對財務活動的判斷一般是憑經驗的，很多的時候都太過于看重成本，沒有對企業的財務活動進行預測，只會有一些簡單的分析法來對企業財務管理活動進行核算分析和預測。

2.財務管理目標多元化

在中小企業中，企業的經理一般還是老板，企業活動中大部分都是由企業的經理負責。他們不會跟大企業中的經理一樣，做的一切都是為了提高公司的市場價值，全力的追求物質目標。像我國的中小企業它不僅追求物質方面的目標，還對精神方面有很大的追求，甚至有的時候在企業的財務活動決策中精神目標比物質目標發揮著更大的作用。

3.財務關系簡單化

我國的大多數的中小企業的出資人就是企業的所有者也是經營者，企業很少會有很大的債權人，他們基本都是通過內部融資來獲得資金。企業除了跟國家存在一些利益關系之外，大部分的企業都是通過市場交易而產生的交易關系，因此，財務關系的處理相對來說也就比較簡單。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.沒有完善的財務管理制度

一方面，中小企業內部出現職責不分的現象，以及徇私舞弊，貪贓枉法等等腐敗現象，財務監控不嚴，致使會計信息失真。另一方面，還有一些中小企業內部根本就沒有健全的財務管理制度，使企業內部的財務人員沒有規章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財務管理上存在很多的漏洞，影響其發展；同時，一些中小企業內部的財務管理人員與企業老板都有著血緣關系或者是地緣關系，這在一定程度上就使在財務管理制度的約束力得不到發揮，執行起來比較困難。

2.資金比較短缺，融資的能力比較薄弱

我國的中小企業在很大程度上得不到的發展最主要的原因就是資金短缺，融資能力比較薄弱。中小企業的融資渠道除了內援融資之外，就是向銀行貸款，發行債券以及股票這幾種方式進行融資，相對于大企業來說，融資渠道比較狹窄。即使中小企業向銀行貸款，一般貸款的數量比較少，主要由于自身的生產規模小，財務管理的水平比較低，致使存在很大的風險，導致了很多銀行不愿意向他們發放貸款。對于中小發放債券，由于投資者對中小企業的信用度有待考察，致使很多投資者不愿意向中小企業投入更多的錢。最后在股票上市方面，由于股票上市的要求比較高，很多中小企業不具備上市公司的要求，因此也得不到資金。

3.財務管理意識比較淡薄

由于中小企業在生產規模上比較小，導致了一些企業老板混淆了會計工作與財務管理，常常把這兩種工作相結合起來，財務管理的工作全部交由會計人員管理；另一方面，企業老板對財務管理的認識也比較缺乏，沒有專業的財務知識，也很好研究財務管理工作，這樣一來，就造成了財務管理工作出現混亂，降低了中小企業財務管理的效率。

4.財務人員的綜合素質有待提高

在中小企業中普遍存在一個問題就是會計人員通常管理財務工作，沒有設置專有的財務管理部門。這些會計人員雖然具有一定的專業知識與技能，但是財務管理工作與會計工作是不同的，他們在財務管理理念上比較落后，沒有創新精神，以及積極探索的能力，即使有的中小企業設置有財務管理機構，但是財務人員分工不明確，以及思想道德有待提高。在進行賬目的登記時，容易迫于領導的權威，為了生活，出現做假帳的現象。因此，影響了財務信息的可靠性以及真實性。

5.沒有明確的財務規劃目標

目前，很多中小企業存在這一種現象：片面追求比較熱門的產業，沒有根據自身的實際情況，也沒有重視國家的宏觀調控，認為自身的生產規模小，生產成本低，轉型比較容易，因此，出現頻繁的轉型。在進行轉型的過程中，中小企業領導沒有科學的財務目標，也沒有進行詳細合理的規劃，抱著“走一步算一步”的思想，在生產的過程中脫離實際情況，所以很多中小企業的結果就是破產。

三、中小企業中財務管理問題的改進措施

1.加強財務管理制度的創新

中小企業的財務管理制度的創新主要是通過財務控制以及財務治理這兩方面進行創新。對財務控制的創新主要是運用實時的財務控制方法，包含有：財務預算、財務結算以及財務的業績評價等，從而對財務實現全程的監控；設立多道的財務防線，為財務管理提供有效的保障。對財務管理的創新主要是建立健全財務管理的內部制度，在財產的管理以及記錄中必須分開進行，對財產的記錄以及檢查不能交給同一個人負責，應該分開進行，這樣一來，就能夠實現有效的內部控制。

2.政府應該加強對中小企業的扶持

為了中小企業能夠迅速的擺脫目前存在的問題，創造更好的發展環境，國家政府應該加大扶持的力度。由于中小企業的生產規模比較小，抵御市場風險的能力比較弱，因此，這就要求國家政府應該通過穩定融資機制來給予適當的支持。例如：可以建立中小企業基金會，這些資金的來源主要是各級政府以及中小企業的入會費，政府在管理上實行資金的封閉管理，集中資金的力量，從而支持中小企業的發展；加強中小企業信用擔保體系，從而引導中小企業的信用觀念，從而為中小企業提供多種形式的融資方式。另一方面，國家應該完善有關中小企業的法律法規，在客觀上通過相關的法律法規給予一定的扶持。

3.拓展融資渠道，多種融資方式

資金是中小企業發展的重要條件，因此，必須加強中小企業的資金力量。一方面，通過政府給予一定的法律政策支持，拓寬融資方式；另一方面還需要中小企業自身拓展融資渠道，除了向銀行貸款之外，也可以進行直接融資或者是通過融資租賃的方式進行融資。這樣一來，就能夠保證企業的資金來源。

4.樹立現代型的財務管理觀念

中小企業應該重視財務管理工作，更新傳統的管理理念，杜絕家族管理的模式，在財務的管理上應該結合中小企業自身的實際情況，完善各項財務管理制度，加強會計人員的崗位負責制，明確其分工，將財務管理工作落實到實處。運用現代的信息網絡技術，實現財務數據的統一管理。

5.提高財務人員的綜合素質

中小企業領導應該重視財務人員的培養，使財務人員在擁有專業的知識以及技能的同時，還應該有高尚的道德素質。財務人員必須熟練掌握國家相關法律法規，遵守職業道德規范，要有無私奉獻的精神，同時還應該具備創新能力以及創新精神，樹立正確的財務管理觀念。中小企業內部應該實行激勵機制，對于在財務管理中表現好的工作人員進行嘉獎，對于在財務管理工作中出現違法相關法律規定的人員進行嚴格的懲罰，這樣一來，就能夠激勵財務人員積極工作。

四、結語

總而言之，中小企業面臨著越來越激烈的競爭，必須加強內部的財務管理，因為財務管理是中小企業內部管理的核心，財務管理工作做好了，中小企業才能夠順利的發展，從而更好的推動我國國民經濟的發展。

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