偽福利企業(yè)逃稅黑鏈

文·圖/陳曉昆

偽福利企業(yè)逃稅黑鏈

文·圖/陳曉昆

初戰(zhàn)告捷掀開冰山一角

2012年初，遼寧省阜新市人民檢察院反瀆局聽到群眾的一些反映，稱彰武縣有些福利企業(yè)存在逃避國家稅款問題。雖然這只是捕風(fēng)捉影，而且沒有相關(guān)舉報(bào)，但反瀆局干警敏感地意識(shí)到，這并非空穴來風(fēng)，因此從3月份開始，就對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行了摸排。

4月18日，該市院反瀆局副局長(zhǎng)王志輝坐鎮(zhèn)彰武縣，指揮彰武縣檢察院對(duì)彰武縣的福利企業(yè)展開復(fù)查。經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批示，他們調(diào)取了彰武縣國稅局、民政局，還有福利企業(yè)的相關(guān)書證和證據(jù)。5月22日，經(jīng)過艱苦的工作，共立案4件4人，刑拘1人。

彰武縣民政局原副局長(zhǎng)李亞文，在分管彰武縣福利企業(yè)資格認(rèn)定工作中，工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，沒有按照民政部《福利企業(yè)資格認(rèn)定辦法》等文件要求去落實(shí)，未按程序?qū)徍恕殃P(guān)，隨意出具“福利企業(yè)資格認(rèn)定意見書”，致使彰武縣后新秋雙扶福利粘土礦騙取了福利企業(yè)資格。該企業(yè)從2007年8月至2011年6月，騙取了國家福利企業(yè)退稅款84萬余元。

彰武縣民政局社會(huì)福利生產(chǎn)辦公室原主任劉紅梅，在對(duì)彰武縣后新秋雙扶福利粘土礦福利企業(yè)資格審核認(rèn)定過程中，未能嚴(yán)格進(jìn)行審核，未能發(fā)現(xiàn)該企業(yè)大部分殘疾職工掛名而未實(shí)際上崗工作、重復(fù)就業(yè)、殘疾職工死亡后仍頂名等情況，錯(cuò)誤認(rèn)定該企業(yè)符合福利企業(yè)條件，使其取得了福利企業(yè)資格，致使該企業(yè)從2008年2月至2011年6月騙取了國家福利企業(yè)退稅款74萬余元。

彰武縣國稅局稅源管理三科科員高山，在負(fù)責(zé)對(duì)彰武縣后新秋雙扶福利粘土礦進(jìn)行日常管理和福利企業(yè)退稅核查中，未能嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局《稅收管理員制度》的規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé)，沒有嚴(yán)格按照要求去落實(shí)，錯(cuò)誤認(rèn)定該企業(yè)符合福利企業(yè)退稅條件，并出具了調(diào)查報(bào)告和增值稅退稅的納稅評(píng)估報(bào)告，致使該企業(yè)騙取國家福利企業(yè)退稅款73萬余元。

高山的同事孔祥國，和高山在共同負(fù)責(zé)對(duì)后新秋雙扶福利粘土礦進(jìn)行日常管理和福利企業(yè)退稅核查中，也沒能認(rèn)真履行職責(zé)，致使該企業(yè)在2010年至2011年度騙取國家福利企業(yè)退稅款41萬余元。

據(jù)悉，這是遼寧省查處涉嫌福利企業(yè)瀆職犯罪的首起案例。

初戰(zhàn)告捷，僅僅是掀開冰山一角。緊接著，市院反瀆局又對(duì)市里的三四家福利企業(yè)進(jìn)行了初查。6月初，經(jīng)過一番艱苦的“掃描”，目標(biāo)鎖定在了阜新仁和鑄業(yè)有限公司。該公司于2009年7月份申報(bào)為福利企業(yè)，當(dāng)時(shí)共有殘疾職工12人。辦案人經(jīng)過走訪詢問，初步查清其中造假的至少有4人，實(shí)際在崗殘疾職工根本不足10人。

辦案人決定到市民政局調(diào)取仁和鑄業(yè)公司的資料，但意外的事情發(fā)生了，由于民政局的辦公室人員通風(fēng)報(bào)信，致使前期初查接觸到的5個(gè)證人全部翻供。有個(gè)女殘疾人在電話里對(duì)王志輝說，她在外地開飯店，是福利企業(yè)的職工，請(qǐng)的年假。其他幾人也是眾口一詞，怎么問都是在福利企業(yè)里上班。

顯而易見，這些人都串供了。證據(jù)發(fā)生重大變化，再找殘疾人核對(duì)情況，這條路似乎已經(jīng)堵死了。怎樣才能突破僵局呢？王志輝苦苦地思索著，既然福利企業(yè)要符合滿10名殘疾人的條件，財(cái)務(wù)報(bào)表肯定是經(jīng)過雕琢的，因?yàn)橐獞?yīng)付各種檢查，這個(gè)形式必須要做得天衣無縫。從財(cái)務(wù)入手，應(yīng)該是非常好的切入口。王志輝把這種反貪慣用的查賬手法一說出來，馬上得到了市院副檢察長(zhǎng)邱玉華和反瀆局長(zhǎng)韓金祥的贊同。

這無疑又是一場(chǎng)攻堅(jiān)戰(zhàn)。由于市院反瀆局力量不夠，他們繼續(xù)啟動(dòng)偵查一體化，采取市院領(lǐng)辦、縣院參辦的機(jī)制，決定由阜蒙縣檢察院反貪局、反瀆局、法警隊(duì)全力配合，參與辦理此案。

拒賄有招弄清賬目真相

6月18日，王志輝等辦案人來到阜新仁和鑄業(yè)公司。仿佛一夜之間，該公司的職工一下子多了不少，以前取證時(shí)沒上班的幾名殘疾職工，現(xiàn)在全部在崗。

王志輝向公司總經(jīng)理王建濤說明來意：“有人舉報(bào)你們企業(yè)殘疾職工不足10人，我們來調(diào)查一下情況。”

“好，我們一定配合。”王建濤滿臉堆笑，熱情地讓座。趁著無人之機(jī)，王建濤悄悄地塞給王志輝1萬塊錢，“請(qǐng)王局多關(guān)照關(guān)照。”

關(guān)照？看來這里面還真是有玄機(jī)！這錢是堅(jiān)決不能接受的，但為了穩(wěn)住對(duì)方，也決不能拒絕。王志輝靈機(jī)一動(dòng)，笑著把錢推回去，說：“你的心意我收著，錢暫時(shí)先放你這兒，完事你再給我，我來取也行。”

王建濤見王志輝這般說，便放了心，把錢收了起來。

6月25日，王志輝再次來到仁和鑄業(yè)公司。王建濤見王志輝一個(gè)人過來的，又拿出2萬元錢，企圖賄賂。王志輝依舊使出了拒賄的招法，既不收取錢財(cái)，又讓對(duì)方看到希望：“我都答應(yīng)你了，你著啥急呀？等完事了你感謝我再給我，我也接受。”

“那好吧，我可是誠心誠意地要交你這個(gè)朋友的。”王建濤只好把錢又收了起來。

“現(xiàn)在你得配合我們的工作，把你們2008年到現(xiàn)在的賬拿出來，我們看一眼就行，這個(gè)程序我們必須得走。”

“行，那你們看吧。”王建濤吩咐財(cái)務(wù)人員，將一些賬簿拿了出來。

這時(shí)，阜蒙縣檢察院反瀆局副局長(zhǎng)包耀武等人趕到。包耀武從事過多年反貪工作，對(duì)查賬頗有經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)樗齽偨槿氚讣谒橘~的同時(shí)，王志輝介紹了相關(guān)的情況。

對(duì)于財(cái)務(wù)主動(dòng)提供的賬簿，顯然是滴水不漏的。包耀武見財(cái)務(wù)室有4個(gè)卷柜，便讓財(cái)務(wù)人員車某打開，車某猶豫了一會(huì)兒，最終還是把卷柜一一打開。正當(dāng)包耀武往外取賬簿的時(shí)候，王建濤進(jìn)來制止說：“你要找什么，我們給你翻。”

王志輝把臉一板，說：“你要走正規(guī)程序，我就依法給你下通知書，因?yàn)槟阏椅伊耍揖褪钦疹櫮悖Ｍ闩浜衔摇！蓖踅吘埂坝星蟆庇谕踔据x，見王志輝撂了臉子，便軟了下來：“好，好，你們翻吧。”包耀武在卷柜中找出了兩年來的工資表、出勤表及賬以外的工資冊(cè)。其中，工資表上的簽名欄里蓋的都是個(gè)人名章，而工資冊(cè)上卻全是手寫的簽名。之后，包耀武又找到了很多嶄新的個(gè)人名章，這種名章都像是一個(gè)模子里刻出來似的。很顯然，蓋著個(gè)人名章的工資表是應(yīng)付檢查的，手寫簽名的工資冊(cè)才是真實(shí)的。通過查賬得知，該企業(yè)兩年來夠10個(gè)殘疾人在崗的月數(shù)僅有一個(gè)月。

“你們往殘疾人的卡里打錢，為什么又要把錢取出來呢？”包耀武問車某。

“他們讓我取的，這些殘疾人信得著我，讓我取。”車某狡辯說。

“存款憑條在你的手里很正常，但取款憑條為什么也在你的手里呢？”

“他們沒向我要，我就沒給。”

“殘疾人身體有殘疾，但腦子應(yīng)該沒問題，他們會(huì)很注重這樣的細(xì)節(jié)，你這樣的解釋說得過去嗎？你們存了多少錢，當(dāng)天就取出多少錢，這是為什么？而且所有的個(gè)人名章都是類似的，還都保存在你的手里，這又怎么解釋？”包耀武的“連發(fā)”詢問讓車某無言以對(duì)。

“我頭疼，我眩暈癥犯了……”車某還想裝病蒙混過關(guān)，但最后還是交代了作假的事實(shí)。

策略詢問妙取證據(jù)

經(jīng)過初查查明，仁和鑄業(yè)公司總經(jīng)理王建濤在明知不符合福利企業(yè)資格認(rèn)定條件的情況下，虛報(bào)殘疾職工人數(shù)，偽造記賬憑證中殘疾職工工資和賬簿，違反稅收管理制度，從2010年1月到2011年12月，共騙取了國家退稅款170余萬元，給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失。2012年6月27日，阜新市檢察院以涉嫌逃稅犯罪，對(duì)王建濤立案?jìng)刹椤Ｎ抑挥心旯?jié)時(shí)才能回家看看父母。”王志輝說，這確實(shí)是肺腑之言。

第三個(gè)是張姓女子，跛腳，態(tài)度比較強(qiáng)硬。包耀武把嗓子都說啞了，張某一口咬定就是上班了。王志輝采取了“敲山震虎”的方法，打電話把財(cái)務(wù)人員車某找來，當(dāng)面問車某：“這個(gè)工資冊(cè)子有幾本？”“就一本。”“你發(fā)工資在哪簽字？”車某指了指簽字的地方。“除你之外，還有別人給她發(fā)工資沒有？”“只有我。”

王志輝與車某的一番對(duì)話，讓張某聽得啞口無言。半晌，她終于交代了沒上班的事實(shí)：“我才來上班，我非常珍惜我的工作，你說我要是說實(shí)話了，我還能上班嗎？”

第四個(gè)是李姓女子，因患小兒麻痹而腿腳不便。她看起來很老實(shí)，卻很能撒謊，這讓辦案人著實(shí)沒想到。費(fèi)了一番周折，李某最后也交代了沒上崗的事實(shí)。

第五個(gè)是耿某，一上來也是態(tài)度強(qiáng)硬，包耀武苦口婆心地宣講法律政策，說明是在幫助殘疾人的福利事業(yè)，使耿某也交代了事實(shí)。

不到一小時(shí)，五個(gè)證人的書證全部獲取。

逃稅案件牽出瀆職人員

福利企業(yè)逃稅案件告一段落，市院反瀆局馬上將偵查重心轉(zhuǎn)移到瀆職犯罪上來。

當(dāng)阜新市細(xì)河區(qū)民政局福利生產(chǎn)辦公室原主任歐陽泉被“請(qǐng)”到阜蒙縣檢察院的時(shí)候，這位打扮入時(shí)的“時(shí)尚達(dá)人”根本沒當(dāng)回事。面對(duì)包耀武的詢問，她顧左右而言他，一個(gè)勁地打電話。包耀武讓她把手機(jī)調(diào)成關(guān)機(jī)或靜音狀態(tài)，她便開始發(fā)手機(jī)短信，還蠻橫地說：“我發(fā)信息跟你有關(guān)系嗎？”

包耀武不急不躁，問：“你對(duì)仁和鑄業(yè)公司福利企業(yè)是怎么考核的？他們的殘疾職工在崗人數(shù)不足10人，你知道嗎？”

“我沒發(fā)現(xiàn)，我查的時(shí)候都?jí)?0人，我沒法細(xì)致核查。”歐陽泉一副無所謂的態(tài)度。

當(dāng)包耀武擺出證據(jù)時(shí)，歐陽泉才認(rèn)識(shí)到事關(guān)重大，頓時(shí)痛哭流涕。經(jīng)過初查得知，歐陽泉在對(duì)阜新仁和鑄業(yè)公司企業(yè)資格審核認(rèn)定過程中，未能嚴(yán)格按照民政部《福利企業(yè)資格認(rèn)定辦法》等文件進(jìn)行認(rèn)真審核，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)仁和鑄業(yè)公司福利企業(yè)大部分殘疾職工掛名而未實(shí)際上崗工作的情況，錯(cuò)誤認(rèn)定該企業(yè)符合福利企業(yè)條件，使其享受了福利企業(yè)退稅政策，致使該公司從2010年1月到2011年12月，共騙取了國家退稅款170余萬元。

7月5日，歐陽泉以涉嫌玩忽職守罪，被檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?/p>

時(shí)任細(xì)河區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部副部長(zhǎng)、原細(xì)河區(qū)民政局副局長(zhǎng)的周曉光，也難逃其咎。經(jīng)查，周曉光在分管細(xì)河區(qū)福利企業(yè)資格認(rèn)定工作中，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，沒有按照民政部《福利企業(yè)資格認(rèn)定辦法》《國家稅務(wù)總局、民政部、中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法》等文件要求，在仁和鑄業(yè)公司申請(qǐng)福利企業(yè)退稅過程中，未嚴(yán)格按程序?qū)徍恕殃P(guān)，在沒有去實(shí)地檢查的情況下，隨意在“遼寧省福利企業(yè)年度資格評(píng)定表”上簽字，致使該企業(yè)在不符合退稅條件下，騙取國家退稅170余萬元。同時(shí)，其個(gè)人還有接受仁和鑄業(yè)公司的宴請(qǐng)和收取購物卡的行為。

此案除了涉及細(xì)河區(qū)民政局，還牽涉細(xì)河區(qū)國稅局的三名人員。細(xì)河區(qū)國稅局稅源管理一科原副科長(zhǎng)劉茹明，在負(fù)責(zé)對(duì)仁和鑄業(yè)公司福利企業(yè)進(jìn)行日常管理和福利企業(yè)退稅核查中，未能按照國家稅務(wù)總局《稅收管理員制度》的規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé)，在實(shí)地核查過程中核實(shí)情況不實(shí)，對(duì)日常監(jiān)督管理不到位，未認(rèn)真核實(shí)該福利企業(yè)殘疾職工實(shí)際上崗人數(shù)，錯(cuò)誤認(rèn)定該企業(yè)符合福利企業(yè)退稅條件，出具了涉稅事項(xiàng)調(diào)查報(bào)告送交政策法規(guī)科作為退稅依據(jù)，并在檢查過程中，接受仁和鑄業(yè)公司的宴請(qǐng)，收受購物卡。

政策法規(guī)科原科長(zhǎng)葛振玲、原副科長(zhǎng)劉揚(yáng)，根據(jù)劉茹明出具的涉稅事項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，對(duì)該企業(yè)的退稅申請(qǐng)和社會(huì)福利企業(yè)即征即退情況未嚴(yán)格把關(guān)，在實(shí)地核查敷衍了事，并在檢查過程中接受宴請(qǐng)，收受購物卡。2012年12月14日，周曉光、劉茹明、歐陽泉等被告人均被法院作出有罪判決。

接下來的主要任務(wù)就是固定證據(jù)，那些所謂的“上班族”，實(shí)際上并沒有上班，此期間這些人到底干什么去了，需要了解清楚。

辦案人員來到仁和鑄業(yè)公司，共對(duì)14人進(jìn)行了取證。其中有5名原本不上班的殘疾人員拒不交代，口口聲聲地表示自己上班了。“我就上班了，公司就給我錢了，我也簽字了。”他們異口同聲地說。

殘疾人屬于弱勢(shì)群體，辦案人對(duì)他們的詢問跟常人不一樣，表現(xiàn)了極大的耐心，有時(shí)還需要拿筆寫字交流。

黃某，30多歲，患小兒麻痹，一條胳膊不好使。辦案人在取證時(shí)，他情緒失控地說：“我就上班了，再問我就回去干活去了，我不理你們了。”

王志輝見狀，把話題一轉(zhuǎn)，跟黃某嘮起了家常：“你別急，你家都有什么人啊？”

“我家里有老媽，我從小就殘疾了。”黃某情緒漸漸穩(wěn)定下來，介紹了自己的家庭情況，說自己現(xiàn)在還單身。

王志輝笑著說：“我看你這小伙長(zhǎng)得也行啊，啥也不差，還有班上，光棍一個(gè)哪能行呢？我給你介紹個(gè)對(duì)象吧！”

黃某一聽就樂了：“真的假的？”

“這事兒我肯定幫你，但你得配合我們。”

“行，我說，我根本就沒上班……”黃某很快就交代了。

第二個(gè)是李某。王志輝見他跟黃某相像，便說：“我給你介紹個(gè)對(duì)象吧？”

“我有對(duì)象。”李某說。

貌似玩笑的一句話，拉近了彼此的距離。王志輝態(tài)度溫和地詢問李某的家庭生活狀況，用親情打動(dòng)李某。

“王局，我覺得咱倆挺投緣的。其實(shí)我沒上班，是班組長(zhǎng)告訴我這么說的，我不這么說咋整，我得上班呀。”

“那你以前不上班都干什么去了？”王志輝問。

“我一直在家照顧老媽了，直到我媽‘走了’之后我才上的。”

“這個(gè)誰能證明？”

“我家哥四個(gè)，都知道。”

“你真是個(gè)孝子。跟你比我都差遠(yuǎn)了，

編輯：黃靈 yeshzhwu@foxmail.com