計費系統(tǒng)收入風險審計

【摘要】本文圍繞通信企業(yè)計費系統(tǒng)收入的真實性、完整性和規(guī)范性，結合中國電信計費BOSS系統(tǒng)內部結構和計費BOSS系統(tǒng)的管理經(jīng)驗，總結出一些最常見的計費收入審計風險點，共通信企業(yè)審計人員參考。

【關鍵詞】通信計費收入審計

隨著通信企業(yè)信息化程度的不斷提升，企業(yè)的各類經(jīng)營活動和經(jīng)營成果均以電子數(shù)據(jù)的形式在IT系統(tǒng)中流轉、處理和存儲。通信企業(yè)最重要的IT系統(tǒng)之一就是計費系統(tǒng)，企業(yè)的主要收入均通過計費系統(tǒng)獲取，要做好通信企業(yè)的收入審計工作，就必須首先做好計費系統(tǒng)的收入風險管控。那么，如何運用IT手段做好計費系統(tǒng)的收入審計工作，如何發(fā)現(xiàn)隱藏在計費系統(tǒng)內部的收入問題，如何幫助企業(yè)揭示計費系統(tǒng)中存在的收入風險，這正是信息系統(tǒng)審計工作的主要內容。

一、計費收入異常變化分析

1、審計目標

通過計費收入明細報表分析收入的結構變化情況，找出異常波動的收入項、賬期、單位，鎖定審計重點，檢查其可能存在的收入真實性、完整性風險。

2、審計分析

從計費系統(tǒng)或分析系統(tǒng)提取被審計單位各賬期的收入明細數(shù)據(jù)，將全部數(shù)據(jù)匯總形成計費收入分析表，再將固網(wǎng)語音、移動語音、互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)據(jù)、增值及綜合服務、其他收入等項目分別按計費賬期做出變化趨勢圖，找出異常變化的賬期和數(shù)據(jù)項，再從明細數(shù)據(jù)向下挖掘，直至定位到造成收入異常波動的具體數(shù)據(jù)項，進一步從財務角度檢查其收入來源的真實性，從內控角度檢查其收入進賬的合規(guī)性，由此確定是否有虛假收入、人為調節(jié)收入、不按財務規(guī)則進賬等問題，為財務審計人員進一步精確延伸明確方向。……