煙草公司資金集中管理模式構建中必須面對的問題及解決

袁圓

（湖南省煙草公司，湖南 長沙 410004）

煙草公司的資金管理永遠都是大家關注的焦點：①由于壟斷經營的性質所決定。②因其資金管理的特點所決定。從資金數額上講，煙草公司需要管理的資金額度龐大；從煙草公司的構建形式上講，煙草公司的資金鏈相對較長。因而說，煙草公司資金集中管理模式構建中必須關注存在哪些問題以及如何解決這些問題。

1 資金的集中管理

資金管理是煙草公司一切管理活動的核心。總結歷年資金管理經驗的基礎上，管理者最終都選擇了資金集中管理的方式對傳統管理系統進行升級改造。煙草公司資金的集中管理，一般采取如下3 種具體的方式：統收統支模式、結算中心模式、財務公司模式[1]。這3 種資金管理模式各有利弊。

（1）統收統支模式的利弊。這種資金管理模式表現為對資金收支進行統一的管理。在管理的過程中，各分公司毫無資金的管理權。在一切收入集中上報的過程中，所有的支出也經過集團管理者的審批。因此，在資金管理上，各分公司缺乏必要的靈活自主權。如果把這一點視為這一管理模式之弊端的話，那么統一協調煙草集團的資金則成了其無法比擬的優勢。但任何管理方式都是一把雙刃劍，統一管理強化了資金管理的安全性，但同時也削弱了資金的靈活性。

（2）結算中心模式的利弊。顧名思義，結算中心的建立使煙草集團內部的資金管理有統一的主管部門。在這一模式中，它允許各分公司設置獨立的賬戶，結算中心通過其上報的數據，統一協調集團內部資金運作。因而，在資金的管理實踐中，總公司下的各分公司也具有一定的管理自主權。相比于統收統支的模式而言，其某種程度上資金管理自主權的獲取可謂是一大優勢。但與此同時，這一自主權的獲得也是以犧牲煙草集團對資金統一管理權的部分喪失為代價的。因而，這種模式不利于集團及時把控資金。

（3）財務公司模式的利弊。作為一個獨立的管理單位，財務公司在管理煙草資金的同時，還可以面向外部的資本市場。面向煙草集團內部且為獨立的管理單位，財務公司作為獨立的法人公司，它可獲取前所未有的資金管理權，從而能夠為集團化的管理及時提供各種資金信息，其中包括籌、融資服務、資金擔保服務等。從而在提升資金利用率的同時，對資金的監管服務更為專業化。同時，這種模式的弊端也逐漸暴露出來，因其有較大的管理自主權，故而其需要自負盈虧。

2 資金集中管理模式構建中的問題及解決方法

2.1 資金集中管理模式構建意識的建立與強化問題及解決方法

只有充分地發揮意識的能動性，才能完成資金管理模式的構建。因而，如何引導管理者樹立集中管理模式的構建意識是我們第一個要解決的問題。

煙草公司的資金管理有多種多樣的方式。同樣是選擇集中管理，也有如上3 種具體的模式構建方案。換而言之，如果煙草公司的資金管理者意識到構建集中管理模式的問題，那么他們對集中管理模式的探討的主動性就會大打折扣。

煙草資金管理模式的構建已成一種既定的事實，并且在這種即成的實踐中，集中管理模式已彰顯出其前所未有的優勢。故而本著均衡發展或者說提升本集團、本公司資金管理水平的目的出發，各煙草公司的資金管理者也理應探討本公司內的資金集中模式的構建及相關問題。“遵義煙草通過與合作銀行一起在賬戶管理技術上創新，采用‘樹’型資金集中管理模式，公司單一賬戶實現分戶管理分子公司的資金業務，同時確定‘四不’原則，完善安全控制機制，實現了對資金收支的精準控制，既減輕了賬戶管理工作量，也極大地提高了資金管理效率和效益[2]。”文獻[2]陳述了兩個事實：①資金集中管理模式構建的優勢。②“樹”型資金集中管理的經驗與實施步驟。

各地煙草公司資金管理面對著相同的管理目的，適用著相同的管理制度，既然遵義煙草公司的資金可以實施“樹”型的集中管理，那么我們其他各地的煙草公司的資金管理是否也可以按照同樣的方式進行呢？答案是肯定的。但是在構建“樹”型集中管理模式的過程中，我們遇到的問題是否與遵義煙草公司的問題完全相同呢？答案又是否定的。這也就是說，同樣是構建“樹”型的集中管理模式，管理者要解決的問題是完全不一樣的。因而，即使是構建相同的“樹”型管理模式，我們也仍然有許多問題要解決。故而，這就誕生了另一層意蘊上的迫切性。即，指向總結、歸納、研究集中模式構建中具體問題的迫切性。如果前一種迫切性是基于對提升資金集中管理水平而言的迫切性，那么這里的迫切性則是基于解決模式構建實踐具體問題的迫切性。

如何才能促使管理者覺察到進行集中管理模式構建的迫切性呢？方法有：①在工作交流中，使他們意識到大家共同選擇的資金集中管理是一項先進的管理理念并在此過程中，感受到自己的管理工作還在某種程度上與其他管理者之間還存在一定的差距。②在工作的反思中，發現自己管理上的漏洞，從而彌補漏洞并在這個過程中加快新管理模式的構建。

2.2 經驗分享與借鑒存在的問題及解決

各地、各公司的資金集中管理模式的構建已呈現出了不均衡的發展態勢。這一態勢在使我們感受到集中管理模式構建迫切性的同時，也讓我們不得思考即經驗的共享和利用問題。

經驗的共享一般會涉及兩個方面的內容：①面對共性問題的解決經驗。②針對管理實踐中存在的問題，即針對本公司資金集中管理模式構建中遇到的具體問題的解決經驗。因此，在經驗的借鑒中，我們區分兩類不同的內容；在經驗的利用中，我們要有針對性地選擇且創新地實踐。

有研究者從如下3 個方面總結了資金管理中存在的主要問題。即，資金管控作用受限、資金管理人員風險意識不高、資金使用現象頻發[3]。引文所述3 個問題具有共性，因此它們適用于激發各地煙草公司管理者的資金集中管理模式的構建意識。與此同時，我們也應該意識到引文所述的內容并不是全部用以激發管理者思考進行資金集中模式構建的媒介。這與引導資金管理者關注《遵義煙草“樹”型資金集中管理體系創新實踐》這類研究性文章一樣，也可以激發他們主動思考本公司資金集中管理模式的構建問題。

如何才能解決在經驗共享與利用中存在的問題呢？首先，在發現管理滯后的事實中，激發管理者主動探索模式構建的意識。知曉了彼此管理上的差異，然后才能意識到解決這些差異的迫切性；其次，在總結遇到問題的前提中，有選擇性汲取經驗、利用經驗。

2.3 人才短缺問題及解決

任何一種管理模式的構建都需要人才的支撐。人才問題解決可從3 個方面思考：①以通過對現有管理人才的培訓，實現管理知識的更新。資金管理模式的構建雖是一個新的管理系統的建構，但它卻離不開對傳統管理工作的繼承。因而，部分知識的更新，就能適應模式的構建實踐與其后續的管理操作。②新管理人才的培養。新管理人才可以通過招聘的方式或校企合作的方式進行解決。為了適應新的管理工作，通過管理隊伍成員的更新，構建新的管理團隊，從事新的管理實踐。③從煙草資金集中管理模式研究人才的角度思考。管理是一門專業性極強的學問，若無研究者的不斷研究，任何一種集中模式的構建中暴露出來的問題也就不會得到及時的解決。從某種程度上講，煙草資金集中管理模式的構建永遠在路上。模式，是對現有管理模式的完善，也是對現有模式的突出。因此，只有這種不間斷的固化與突破，才是真正意義上的“構建”。

2.4 規章制度的匹配與完善問題及解決

資金管理受法律、法規及制度的監督，特別是在資金集中管理模式的構建中，沒有相關法律、法規及制度的匹配是不可以的。“以資金流轉為核心，以安全監控為要點”這是國家煙草管理局對所有煙草企業提出的基本要求。正是依據這樣的管理規定，我們才能發現現有“收支兩條線”管理的弊端，才能按照這樣的規定去嘗試資金集中管理模式的構建。即使是在集中管理模式的構建中，我們也要有具體的制度與之匹配。就如遵義煙草公司在其“樹”型集中管理模式構建中，要堅持“不削弱縣級公司的審批權力；不增加縣級公司資金管理責任；不改變資金收支范圍；不加重企業負擔”[4]這些制度一樣。同時還要要依據遇到的新問題，在修訂中完善現有相關制度的內容，甚至是制定新的管理制度以使之更加適合模式的構建。

3 結論

煙草公司的資金集中管理模式的構建是一項長期的工程。盡管還會遇到新的問題，但隨著這些新問題的解決，資金集中管理模式的構建必將得到長足的發展。因而上述的列舉，只是針對目前實踐的總結。