企業現金管理存在的問題及對策

鄭蕊蕊

摘 要 現金在是管理階層關注的重點，也是許多人向往或追逐的目標。在現金管理中經常存在著白條抵庫、現金管理不善、賬目不規范、財務人員變更頻繁等一些問題。企業應該加強公司的現金管理、完善公司對資金方面的規定，健全監督體系等一系列管理對策。

關鍵詞 現金 市場經濟 現金流通

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

一、現金管理中存在的問題

（一）隨意使用現金，現金交易頻繁。

根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是公司使用現金結算極為隨意。頤康老年公寓的收支主要通過現金，甚至一些大額的業務也都用現金收取，這樣使得現金流通量較大，不便于管理。

（二）白條抵庫嚴重。

頤康老年公寓的白條抵庫現象可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和業務員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額較高，筆數也很多。會計利用時間差將庫存現金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現金，從而給企業造成很多損失。

（三）無庫存現金限額。

按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。可現在所謂限額核定名存實完。頤康老年公寓就在多家銀行開戶，會計因嫌麻煩而不愿主動執行規定，而銀行也不去過問，我們公司多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。會計也不對庫存現金進行定期或不定期盤點。目前，我們公司庫存現金超過限額的的幾倍，有時甚至現金庫存多達幾十萬。造成了現金管理的混亂。

（四）大額支現放任化。

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現進行審查和控制，而采取放任的辦法。頤康的業務不是很多，但有時候一些大額的支現情況銀行也不過問，公司領導也隨意放任。

二、加強企業現金管理的對策

（一）完善公司法規，盡快修改公司關于現金這方面的規定。

公司應對于現金的使用制定明確的規定，適當放寬現金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。

（二）杜絕白條抵庫現象，規范各項費用報銷。

建議以下非生產性開支必須經部門報出計劃，經董事長審批后辦理，非生產性開支由財務會計審核、財務負責人復核后1000元以下的由董事長審批，1000元以上的由總經理、董事長審批。各項報銷費用具體如下：

1、招待費：包括餐飲、禮品、煙酒等項目，招待費用的支出必須與經營業務相結合。報銷時填寫招待費用審批單，按費用報銷審批程序及公司招待費有關規定簽批后到財務報銷。

2、差旅費：由出差人填寫差旅費報銷單，按差旅費報銷有關規定，經財務部會計審核后在填寫費用報賬單，按費用審批程序審批報銷。

3、公雜費：包括辦公用品、郵電通訊費、書報雜志、復印等。由責任部門提供清單，按費用基本程序進行報銷，其中辦公文具統一購買，開具增值稅專用發票。

4、辦公樓維修、水電、取暖費、有關車輛費用，由辦公室按基本程序辦理報銷，其中有關車輛的過路費、汽油費、停車費、審驗費等由辦公室按車輛管理辦法統一管理，按費用審批程序統一報銷。

5、會務費：經辦人員須提供會議各項清單，包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等，有會議通知的報銷時提供會議通知。

（三）加強公司現金管理。

政府應加強對企業大額支現的柜臺監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。對除工資、產品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續費，使企業用現比轉賬付出更大的代價，迫使企業自動放棄使用現金，主動采取轉賬結算方式。加強庫存現金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。把控制企業坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監督管理的重點。嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現現象。

（四）健全監督體系。

健全金融與社會兩套監督體系。（1）應著重加強中央銀行對金融業的監督能力，同時建立金融同業間相互監督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業的社會監督考慮到企業與商業銀行的利益關系，其監督權應主要由財政、審計、監察、企業主管部門并聯合社會審計機構去從嚴執行，對企業違犯現金管理規定也應處以重罰。同時，在企業內部應從建立健全現金內部控制制度。對于違犯現金管理規定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。（3）統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業銀行、工商、稅務、財政、審計、監察、企業主管等部門配合管理，相互協調，做好現金管理工作。□

（作者單位： 東營職業學院）

參考文獻：

[1]周國高. 目前仍須加強現金管理[J]. 經營管理 ，2004，（3）：24-25

[2]李玉周. 輕松資金管理 [M]. 成都：西南財經大學出版社， 2003.56-59

[3]吳鳳山.企業現金管理有妙法[N]. 市場報， 2004-8-10（3）