淺談地鐵籌備初期預算的管理

宋婕

摘 要：目前，地鐵作為非常常見的交通工具，逐漸的被人們熟知。其有著非常多的優(yōu)勢，比如非常便捷，而且安全，輸送量高，不污染環(huán)境等等。因為它花費的資金非常多，因此怎樣降低其運作費用，提升其管控能力，在其籌備和測試時期開展預算活動就變得非常的關鍵。結合其運作的各個時期的差異，其管控的關鍵點會伴隨它的發(fā)展時期而偏向于各個層次之中，進而實現經由預算管控來提升單位的總的利潤。預算資金是說在預測以及決定的前提下，結合設定的意義以及要素，對單位機構的收入等內容開展綜合化的分析。在運作開始的時候，結合相關的籌備要素以及總體的因和概算等內容來明確其編制措施。

關鍵詞：地鐵；初期預算；管理

1 關于其試運期間預算的編制規(guī)定

1.1 費用分類。結合這個期間的活動規(guī)劃，把相關的費用分成很多種類，工資及相關費用、生產維修費、運營能耗、運營費用、生產及行政管理費、稅金及相關費用、市場營銷費用七大類，而且對其細節(jié)化的內容詳細的論述。

1.2費用報表。結合該期間的機構布局以及員工的編制和機構的權責等，將預算當成是關鍵性的內容，明確各個機構編制相關費用的報表模式和其相關的職責權限等。

1.3 預算分析。將業(yè)務活動當成是參考內容，將項目要素當成是前提，結合業(yè)務的規(guī)定，依次的分析，熟悉相關的運作步驟，切實開展到基層活動中，通過維修等一些層次，了解各個機構平時的活動步驟，進而明確預算內容，結合預算開展分析工作。比如車輛的修理資金是結合時間分成：日檢、雙周檢、月檢、年檢，務部門按照修程預算每列次需要消耗的費用，經過綜合分析，將修程可以轉算為材料費和發(fā)生的委外維修費兩部分，在此基礎上根據業(yè)務流程、數據統計、財務分析工作，將業(yè)務預算轉換財務預算中的會計科目，進行財務預算管理。

2 初始運作時期的預算工作

預算編制的內容包括所有與貨幣收支相關的業(yè)務和其他數量反應的事項，包括綜合年度工作計劃和財務預算兩部分。財務預算是由基本支出預算和項目支出預算、稅金和采購預算組成。

2.1 工資及相關費用。根據經公司批準的組織機構、各生產、職能管理人員配備等資源配置情況、各類生產管理模式、概算中的具體內容，編制人員費用明細表，該費用明細表與財務科目中工資及相關費用一致，便于成本核算時進行對比，這是人力資源部控制人工費用的主要依據。

2.2 生產維修費。按照設施設備系統不同，將設施設備維修劃分：機電設備維修、供電設備維修、通信設備維修、自動化設備維修、AFC設備維修、軌道、房屋建筑物維修六大類；生產維修費包括：設施設備維修、車輛維修、特種設備檢驗檢測費、其他生產維修費。根據公司定的生產維修計劃、按照設施設備、車輛維修委外合同內容，以及各類維修過程中消耗的材料費用編制生產維修費用并與財務科目一致。

2.3 運營能耗。主要是運營生產中耗費的水費、電費、熱蒸氣（暖）費；依據供應單位提供的數據及分管業(yè)務部門計量的數據進行編制。

運營費用。按照運營籌備工作計劃將與運營生產相關的費用計入到運營費用中，包括：勞動保護費（生產勞動防護用品、日常勞保用品）、發(fā)票印制費、車票制作使用維護費、物業(yè)管理費、保安管理費、車站（隧道、機車車輛）保潔費、無線通訊管理費、生產培訓費、安全和設備管理活動費、員工工裝費、運營保險費、環(huán)境檢測費、生產用車費。

2.4 生產及行政管理費。公司生產管理發(fā)生的費用。依據公司相關管理制度、各類管理用具、計算機、辦公用品等管理必須費用的配置標準，按崗位及人員標準編制，并明確歸口管理部門職責，同時與財務科目核算內容保持一致，便于成本核算時進行對比，這是日常控制經費的主要依據。

2.5 稅金及相關費用。以與運營有關的稅種、稅率為依據計算所得

市場營銷費用。依據公司發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略和公司企業(yè)文化，編制公司營銷費用，包括：廣告宣傳費、印刷費、展覽費等。

3 關于試運作時期的預算活動

在編寫預算的時候，要確保其合乎活動規(guī)定，確保其帶動業(yè)務前進，確保籌備活動積極地開展，要將年度的具體狀態(tài)當成是參考信息，從上到下的分析相關機構的活動規(guī)劃以及預算內容。

因為運作面積廣，機構以及工作者數量多，在具體運作的時候，會出現非常多的不利現象。為了可以實現控制需要，把多項資金劃分到具體點管控機構來管控。相關的生產機構結合活動規(guī)劃等，編寫物料的耗損規(guī)劃，然后報由相關機構開展核查工作。對于行政機構，其耗損情況，一般是結合單位設定的標準等來明確，而且也要報由機構審核。對于采購機構來講，其要結合生產規(guī)劃以及存貨狀態(tài)等等，來具體的編寫各個階段的采購規(guī)劃等。在落實預算的時候，預算內項目，由管理部門執(zhí)照月度預算內容擬定請示，并按月執(zhí)行；對涉及安全、經營、整改的預算外項目，需要立項的，由需求部門或歸口管理部門擬定請示報上級部門審批同意后執(zhí)行。

要確保其支出是合理的，對于其落實情況，應該積極的和之前的情況開展比對活動，要明確其不同之處，要監(jiān)管它的落實狀態(tài)。為了獲取這個意義，管控機構要在規(guī)定的時間中對其落實狀態(tài)進行分析，要熟悉其落實時期面對的不利現象；編制制定預算跟蹤管理臺帳，分別對各部門特別是歸口管理部門進行預算跟蹤管理，隨時查看、分析預算執(zhí)行狀況。建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，定期地提供各類分析報告，內容包括公司所有的經營信息，例如，各業(yè)務完成情況分析、各項目費用執(zhí)行情況分析、部門執(zhí)行情況分析等等，量化分析具體的財務數據，認真地分析預算落實時期面對的不利現象，進而根據這些問題來提出合理的應對方法。必須將各個機構聯合到一起，才可以確保整個的預算管控活動能夠正常化的開展。

4 關于該時期的預算考核工作

要切實的按照前期預算，中間管控，后期考核的體系來開展工作。其落實狀態(tài)的考核是體現其約束等意義的關鍵方法。而且還是對落實人員的成就的測評。在運作初始階段，活動的變量很高，而且隨機的活動非常繁瑣，對于此類狀態(tài)下的考核工作，就應該結合對相關機構的活動品質以及落實狀態(tài)等開展全面的核查。將季度的當成是關鍵的，然后以年度的為輔助。將預算的目的當成是標準，經由具體情況和預算的比對以及不同之處的論述，明確它們的權責要素，而且結合獎懲體系的規(guī)定，把測評的結果和具體的工作者的工資等聯系到一起。

這個時期的預算管控活動存在于整個運營籌備到試運營管理的始終，只有積極地開展該項管控活動，才能夠為后續(xù)的正式運作提供詳細的信息，同時才可以確保籌備活動積極地開展。而且，相關的預算機構能夠快速的獲取預算落實時期得到的多種信息內容，而且積極的整理，將維修活動的步驟落實到實處，積累定額和消耗指標，確保運作管控標準的合理性，為后續(xù)的管控活動打下堅實的基礎。該時期的預算活動牽扯的要素非常多，而且有多個機構參加，其需要成為一項綜合化的，整個過程的管控活動，必須要嚴厲，要細致，要綜合，而且要在活動中及時的修整，而且也規(guī)定工作者不僅僅要了解相關的成本等要素，同時還要明確有關的維修規(guī)定等，進而可以為決策層提供一些輔助信息。必須積極的開展預算相關的活動，才可以了解運作資金，才可以確保運作意義得以實現。